СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………….……………………………….….4

1 Теоретические основы учета денежных средств…….………………..........6

1.1 Значение и задачи учёта денежных средств ………….…………....…6

1.2 Экономическая сущность денежных средств ......................................7

2 Синтетический и аналитический учет денежных средств….…...................9

2.1 Учет наличных денежных средств в кассе…………………………….9

2.2 Учет денежных средств на расчетном счете и валютном счете….....12

2.3 Учет денежных средств на специальных счетах в банке……...........14

2.4 Учет переводов в пути……..………...…………….…..........................16

3 Формы первичной учетной документации……………………….……..…18

4 Налоговый учет расхода денежных средств……….………….…..………22

Заключение…………………………………………………………………….25

Список использованных источников……. ………………………..……..….27

Задача

Приложение А (форма № КО-1)

Приложение Б (форма № КО-2)

Приложение В (форма № КО-3)

Приложение Г (форма № КО-4)

Приложении Д (форма №КО-5)

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, для осуществления производственной деятельности каждая организация должна иметь в необходимых размерах оборотные средства. В составе оборотных средств важное место занимают денежные средства. Денежные средства необходимы для приобретения различных материалов, для оплаты труда, всевозможных хозяйственных расходов. Большой объем операций связан с денежными средствами при расчетах с поставщиками и покупателями, с бюджетом, персоналом.

Важная роль денежных средств обусловливает необходимость их сохранности и целевого использования, строгого соблюдения установленных правил кассовых и банковских операций, правильного оформления движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета. [9, с. 720]

Целью курсовой работы является изучение теоретических аспектов учета денежных средств, в исследовании и разработке документов на предприятии и изучение их образования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть понятие денежных средств

• рассмотреть бухгалтерский учет денежных средств в организации

• рассмотреть значение и роль учёта денежных средств

• понять экономическую сущность денежных средств

• рассмотреть документооборот при учете денежных средств

• определить необходимость контроля правильного документального оформления операций с денежными средствами, за их сохранностью и движением;

• Раскрыть налоговый учет расхода денежных средств.

Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский (финансовый) учет денежных средств и денежных документов на предприятиях и организациях.

Структура курсовой работы состоит из освещения методики ведения бухгалтерского учета денежных средств и денежных документов, с использованием статей из журналов, нормативных документов, кодекса, учебников и т.д., а также таблиц.[9, с. 720]

Для написания темы курсовой работы в качестве информационной базы использовались законодательные и нормативные документы, труды отечественных авторов, документы, статьи.

Исследование проводилось методом анализа, синтеза, обобщения информационной базы.

1 Теоритические основы учета денежных средств

1.1 Значение и задачи учёта денежных средств

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. Бухгалтерский учет денежных средств имеет большое значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль соблюдения кассовой дисциплины, правильности и эффективности использования денежных средств, обеспечения сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.[9, с. 717]

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

• точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

• контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

• контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

• выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. [10, c. 598].

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших операций. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации. Ответственность за соблюдением Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года). [9, с. 725]

1.2 Экономическая сущность денежных средств

К денежным средствам относятся:

1. наличные деньги в кассе организации;

2. денежные средства на банковских счетах;

3. денежные средства, воплощенные в денежных документах: лотерейных билетах, марках госпошлины, проездных билетах, путевках в санатории и дома отдыха, почтовых марках, оплаченных авиабилетах;

4. переводы в пути

Товарно-денежные отношения охватывают все стадии воспроизводства : производство продукта, распределение, обращение и потребление. Денежные средства в той или иной степени используются в кругообороте средств: денежные - товарные производства, производства товарно-денежные.[10, с. 592]

На первой стадии денежные средства необходимы для приобретения производственных ресурсов. На второй стадии в сфере производства в денежной форме осуществляется различные платежи. На третьей стадии реализуются производственная продукция, и предприятие получает выручку в денежной форме. На этой же стадии возникают денежные отношения с работниками, с другими предприятиями и организациями, с государством. По экономической сущности денежные средства относятся к высоколиквидным оборотным средствам, так как они в любой момент могут быть использованы для оплаты задолженности. Отношение суммы денежных средств к текущим обязательствам называется коэффициентом абсолютной ликвидности и является характеристикой платежеспособности предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Следовательно, по экономической сущности денежные средства являются абсолютно ликвидном активом. [10, с. 593]

В условиях рыночных отношений руководству предприятий необходимо исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить дополнительный доход. Поэтому необходимо изыскивать возможность рационального вложения свободных денежных средств в акции, облигации сторонних организаций, в депозиты банков и другие финансовые инвестиции.

Следовательно, бухгалтерский учет денежных средств и связанных с ними расчетных операций требует повышенного внимания.

В бухгалтерской отчетности сведения о наличии денежных средств отражаются в форме № 1 (Баланс) разделе 2 (Оборотные активы) и форме №4 (отчет о движении денежных средств).