Проверка соответствия учетной политики действующему законодательству

Элемент Учетной политики

Фактически в Учетной политике предприятия

Нормативный документ

Примечание

1.Сроки и периодичность проведения инвентаризации

Ежегодно по состоянию на 1 ноября (на основании приказа руководителя)

Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н

Проводится на основании приказа руководителя.

2.Оценка материалов при постановке на учет

Оценка по фактической себестоимости

Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (ред. от 25.10.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.07.2001 N 2806)

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н., п.5

Фактическая себестоимость включает: суммы, уплачиваемые поставщику, затраты по заготовке и доставке, включая расходы по страхованию, затраты по доведению МПЗ до состояния пригодного к использованию, иные затраты, невозмещаемые налоги.

3. Метод оценки материалов, списываемых в производство:

По средней себестоимости

Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (ред. от 25.10.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.07.2001 N 2806)

п.16; Метод. Указания №119 п.15-17

Сначала определяют среднюю себестоимость единицы материалов путем деления общей стоимости материалов, поступивших в течение отчетного месяца (с учетом имевшегося на начало отчетного периода месяца остатка), на их количество

4. Создание резерва под снижение стоимости МПЗ

Резервы под снижение стоимости в организации не создаются

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

-

1

Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц?

Имеется ли:

-охрана - пожарная сигнализация

Контролируется ли выдача и вывоз ценностей?

-

Организация не имеет складов, складских помещений для хранения материалов

2

Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)?

+

В соответствии с приказом руководителя

3

Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?

+

Инвентаризационные описи, сличительные ведомости

4

Составляются ли на дату инвентаризации отчёты материально-ответственных лиц?

+

-

5

Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?

+

Бухгалтер, МОЛ, инженер

6

Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?

+

-

7

Обеспечивается ли ведение сортового количественного аналитического учёта на складе?

-

Отсутствие склада

8

Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?

+

Выборочный просмотр договоров о полной индивидуальной материальной ответственности.

9

Материальная ответственность закрепляется за лицами, которые ранее привлекались к ответственности за хищения.

-

-

10

Бухгалтерский учёт ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям.

-

Учет МПЗ ведет бухгалтер. Имеет доступ к МПЗ

11

Разработаны ли:

должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами

инструкции по хранению, приёмке, отпуску материалов

Контролируется ли соблюдение этих инструкций?

+

-

12

Применяются ли унифицированные формы первичной документации?

+

Применяются в соответствии с Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 N 71а (ред. от 21.01.2003)

13

Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?

+

В соответствии с Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.02.2002 N 3245) п.47,48

продолжение приложения №6

14

Заполняются ли все обязательные реквизиты?

+

-

15

Документы составляются в день совершения операции?

+

-

16

Все ли машинные документы распечатываются?

-

Часть документов хранится в электронном виде

17

Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц?

+

-

18

Производится ли нумерация первичных документов?

+

В соотв. с Метод. указаниями №119 п.137

19

Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?

+

-

20

Производится ли проверка полноты оприходования материалов?

+

-

21

Применяется ли система нормирования расхода материалов?

+

Организацией самостоятельно разработан Акт списания строительных материалов

22

Утверждается ли сверхнормативный расход администрацией (при использовании нормативов)?

-

-

23

Выявляются ли лица, виновные в перерасходе?

+

-

24

Произведено ли деление материалов на классификационные группы?

+

В соотв. с ПБУ 5/01 п.23,

25

Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов?

+

В соотв. с Метод. указаниями №119 п. 137

26

Применяются ли при отпуске и приёмке материалов измерительные приборы и инструменты?

+

-

27

Прикладываются ли первичные документы к отчётам материально ответственных лиц?

+

Материальный отчет с приложением всех первичных документов предоставляется бухгалтеру

28

Сверяются ли данные этих отчётов с данными первичных документов?

+

29

Производится ли проверка отчётов на арифметическую точность?

+

-

30

Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учёта материалов?

+

Программа 1:С

31

Оговорены ли в учётной политике принципы учёта материалов (используемые счета, методы оценки и др.)?

+

-

32

Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей (10), журналов-ордеров (6,7,10) с Главной книгой (в случае, если учет не автоматизирован)?

+

В соотв. с Метод. указаниями №119 п.143

продолжение приложения №6

33

Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)

-

Данное структурное подразделение отсутствует

34

Существует ли утвержденное положение об отделе внутреннего контроля?

-

-

35

Имеется ли утвержденная программа, график проведения проверок?

-

-

36

Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведенных проверок?

+

-

Итого

27

7

9