Задача.

Показатели

Обозначение

На начало года

На конец года

Запасы, затраты

ЗЗ

4140

6800

Текущие активы

ТА

6854

9876

Текущие обязательства

ТО

3798

6743

Денежные средства

ДС

1915

2114

Коэффициент

Формула

расчета

На начало года

На конец года

Изме­нение

(+,-)

Норматив

Оценка тенденции:

(+) - желательная;

(-) - нежелательная

1. Текущей ликвидности

≥ 2

2. Критической ликвидности (промежуточного покрытия)

≥ 0,70,8

3. Абсолютной ликвидности

≥ 0,10,7

4. Функционирующий капитал

ТА-ТО

Показатели

Обозначение

На начало года

На конец года

Запасы, затраты

ЗЗ

4140

6800

Текущие активы

ТА

6854

9876

Текущие обязательства

ТО

3798

6743

Денежные средства

ДС

1915

2114

Оценка характера изменений коэффициентов ликвидности

Коэффициент

Формула расчета

На начало года

На конец года

Измене-ние

Норма-тив

Оценка тенденции:

(+) - желательная;

(-) - нежелательная

1. Текущей ликвидности

та/то

1,8046

1,4646

-0,34

≥2

−

2. Критической ликвидности (промежуточного покрытия)

та-зз/то

0,7146

0,4562

-0,2584

≥ 0,7-0,8

−

3. Абсолютной ликвидности

дс/то

0,5042

0,3135

-0,1907

≥0,1-0,7

−

4. Функционирующий капитал

сос=та-то

3056

3133

77

(+)

5. Маневренность

сос/та

0,4459

0,3172

-0,1287

0….1

−

6. коэф.покр.запасов

сос/зз

0,7382

0,4607

-0,2775

≥1

−

В целом динамика коэффициентов ликвидности является отрицательной.

Коэф.ТЛ дает общую оценку оборотных активов и показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам организация может погасить, мобилизовав все оборотные средства. К концу года произошло снижение данного коэф. на 34% и само значение показателя меньше нормативного.

Коэф.критической ликвидности показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Значение данного показателя значительно ниже рекомендуемого.

Коэф.абсол.ликвид. показывает какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена за счет денежных средств. Но данный коэф. несмотря на снижение его на 19% находится в пределах нормативного значения.

Коэф. манн.функц.капитала показывает какая часть оборотных средств находится в мобильной форме.

К покрытия запасов показывает долю формирования запасов за счет СОС, его значение ниже рекомендуемого и произошло уменьшение на 28%.

Квостан. платеж. показывает смодет ли организация в ближайшие 6 мес. восстан.свою платеж., по результатам анализа значение этого коэфф. ниже рекомендуемого.