2.3.2. Статистика оборотного капитала

После статистической обработки форм отчетности по основным фондам следует перейти к обработке сведений по оборотным фондам предприятия за отчетный год. Отчетность предприятия по оборотным средствам: формы статистической отчетности № П-3 (месячная) и № 5-з (квартальная, годовая).

Изучить виды и источники образования оборотного капитала предприятия, оценить динамику наличия и оборачиваемости за рассматриваемые месяца отчетного года. Структурный анализ элементов оборотного капитала можно провести по схеме представленной ниже в главе 2.4 «Статистика затрат на производство». Используя индексный метод анализа оценить динамику материалоемкости производства с помощью линейных и нелинейных моделей за два месяца.

, (9)

, (10)

где: - оборачиваемость i –го элемента оборотного капитала, руб/руб;

- продолжительность одного оборота i-го элемента оборотного капитала;

- стоимость i –го элемента оборотного капитала, тыс.руб;

- объем выполненных работ за период, тыс.руб.

Сравнить структуру дебиторской и кредиторской задолженности:

(11) . (12)

Для сравнительной оценки операционного и финансового цикла разрабатывается сравнительный баланс дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (см.Табл.7).

, (13)

где продолжительность оборота (цикла) определяется по формуле 10.

Финансовый цикл позволяет оценить уровень ответственности предприятия перед внешней средой (заказчиками, инвесторами, бюджетом и т.д) посредствам своевременности погашения взятых на себя обязательств.

. (14)

Особое внимание следует уделить при анализе операционного и финансового циклов сомнительным размерам ДЗ и КЗ (см. формулы 11,12), а также дебиторам, имеющим достаточно высокий объем задолженности (см. приложения к бух. балансу).

Рекомендуемые таблицы для наглядного изображения результатов исследования:

Таблица 7

Сравнительный баланс

ДЗ актив	Все-го	В т.ч. сомни- тельный размер	КЗ пассив	Всего	В т.ч. сомни- тельный размер
1. Взаимоотношения с персоналом			1. Взаимоотношения с персоналом
2. Взаимоотношения с государством			2. Взаимоотношения с государством
3. Взаимоотношения с внешней средой, всего			3. Взаимоотношения с внешней средой, всего
в т.ч. заказчики, покупатели			в т.ч. поставщики, подрядчики
4.Прочие			4.Прочие
БАЛАНС			БАЛАНС

Для более детального анализа дебиторской и кредиторской задолженности следует изучать сроки старения задолженности в привязке к размерам (табл. 8).

Таблица 8

Краткосрочная задолженность			Долгосрочная задолженность
Размер задолженности, т.р.	Кол-во док-тов	Общий размер задолженности	Размер задолженности, т.р.	Кол-во док-тов	Общий размер задолженности
До 10			До 15
10-15			15-20
15-25			20-25
Свыше 25			25-30
			Свыше 30
Всего			Всего

Выводы.