Типовые задачи

1. Увеличение текущих инвестиционных расходов на 100 млн. долл. привело к росту ВВП на 500 млн. долл. Определить предельную склонность к сбережению и мультипликатор расходов в рассматриваемой экономике.

Решение. Мультипликатор = 500/100 = 5. Определяем МРS используя формулу: k = 1/МРS. MPS = 0,2. Коэффициент =0,2 говорит о том, что 20% прироста ВВП идет на накопление.

2. Функция потребления имеет вид С = 170 + 0,6Y. При уровне дохода Y = 1000. Определить предельную и среднюю склонности к потреблению в данной экономике.

Решение. Из заданной функции мы видим, что МРС = 0,6; автономное потребление = 170. При уровне Y=1000: С = 170 + 0,6 ×1000 = 770. АРС= 770/1000 =0,77.

10. Налоги и их воздействие на экономику

Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

Налоги появились с возникновением государства и представляют собой основной источник его доходов. Они являются средством оплаты расходов правительства.

Налоги подразделяются на прямые (прямо взимаются с субъекта налогообложения) и косвенные (это часть цены товара или услуги). Косвенный налог взимается с продавца, а оплачивает его покупатель.

Ставка налога – это доля выплачиваемой в бюджет части дохода в процентном выражении.

Различают среднюю и предельную ставки.

Средняя ставка налога – это процентное отношение налоговой суммы к величине дохода:

tср = T/Y× 100%.

Предельная ставка налога – величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода, выраженная в процентах :

tпред = ∆Т /∆Y×100%.

Вследствие разнообразия налоговых ставок налоговая система может быть прогрессивной, регрессивной или пропорциональной.

Прогрессивный налог – это налог, средняя налоговая ставка которого увеличивается по мере роста дохода и уменьшается по мере сокращения дохода. Примером прогрессивного налога в большинстве стран (но не в России) служит личный подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов.

Регрессивный налог – это налог, средняя налоговая ставка которого увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода. Таким образом, при увеличении дохода его доля, выплачиваемая в виде налога, сокращается. В России, например, установлен прямой регрессивный налог на отчисления из фонда заработной платы. Регрессивный характер имеют акцизные налоги.

Пропорциональный налог предполагает, что средняя налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода. Прямые налоги являются пропорциональными. Так в России, начиная с 2001 г. введен пропорциональный налог на личные доходы. Налоговая ставка установлена в размере 13% от любой суммы дохода.

Типовые задачи

1. Исходя из данных таблицы определите суммы налога и вид налога.

Доход, долл.	Налоговая ставка, %	Сумма налога, долл.	Налоговая ставка, %	Сумма налога, долл.	Налоговая ставка, %	Сумма налога, долл.
100	10		10		15
200	10		12		12
300	10		15		10

Решение.

Доход, долл.	Налоговая ставка, %	Сумма налога, долл.	Налоговая ставка, %	Сумма налога, долл.	Налоговая ставка, %	Сумма налога, долл.
100	10	10	10	10	15	15
200	10	20	12	24	12	24
300	10	30	15	45	10	30

Пропорциональный Прогрессивный Регрессивный

налог налог налог

2.Предположим, в экономике действует прогрессивная система налогообложения, при которой доход до 50 тыс. долл. облагается налогом по ставке 20%, а свыше 50 тыс. долл. – по ставке 50%. Определить среднюю и предельную ставки налога при доходе 60 тыс.долл.

Решение.

Если человек получает 60 тыс. долл. дохода, то он выплачивает общую сумму налога, равную 15 тыс. долл. (50×0,2 + 10 ×0,5 = 10 + 5 = 15), т.е. 10 тыс.долл.с суммы в 50 тыс. долл. и 5 тыс. долл. с суммы, превышающей 50 тыс. долл., т.е. с 10 тыс.долл. Средняя ставка налога будет равна 25% (15/60 ×100%), а предельная ставка налога – 50% (5/10 ×100%).