Содержание учебного материала.

Налог на прибыль предприятий как налоговый регулятор экономики Российской Федерации. Фискальная функция налога на прибыль. Плательщики налога на прибыль Объект обложения налогом на прибыль. Формирование налоговой базы для уплаты налога на прибыль. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога на прибыль предприятий от фактической прибыли и авансовыми взносами исходя из предполагаемой суммы прибыли. Порядок уплаты налога на прибыль в бюджеты различных уровней.

Практическое занятие

Виды самостоятельной работы студентов (2 часа):

1. Анализ бухгалтерской отчетности предприятия;

2. Установление налогооблагаемой прибыли;

3. Определение льгот, используемых при налогообложении прибыли предприятия.

Тема № 10. Налог на доходы физических лиц.

Студент должен

знать:

• принципы налогообложения физических лиц;

• понятие дохода граждан;

• льготы по налогу на доходы физических лиц;

• налоговые ставки на доходы граждан.

уметь:

• исчислить сумму налога на доходы физических лиц ;

• перечислить соответствующие суммы налога в бюджеты разных уровней.

Содержание учебного материала.

Основные принципы налогообложения физических лиц. Плательщики налога. Доход граждан. Льготы по налогу на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц. Стратегия государства в области налогообложения доходов физических лиц.

Практическое занятие

Виды самостоятельной работы студентов (2 часа):

1. Определение категорий плательщиков налога на доходы физических лиц;

2. Установление составляющих налогооблагаемого дохода граждан;

3. Классификация налоговых вычетов, применяемых для целей налогообложения доходов физических лиц

Тема № 11. Единый социальный налог.

Студент должен

знать:

• объекты налогообложения;

• суммы, не подлежащие налогообложению;

• налоговые льготы.

уметь:

• исчислить сумму ЕСН;

• перечислить соответствующие суммы налога в бюджеты.

Содержание учебного материала.

Порядок и законодательная основа установления ЕСН. Объекты налогообложения. Льготы по ЕСН. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Учет расчетов по ЕСН. Порядок и сроки уплаты налога в бюджеты.

Практическое занятие

Виды самостоятельной работы студентов (2 часа)

1. Определение значения ЕСН для фискальной политики в Тульской области

Тема 12. Водный налог.

Студент должен

знать:

• цели установления платежей за природные ресурсы;

• диапазон ставок платы за пользование водными объектами;

• порядок взимания и сроки внесения в бюджет платы за пользование водными объектами;

уметь:

• исчислить сумму водного налога при различных видах водопользования;

• перечислить соответствующие суммы налога в бюджеты.

Содержание учебного материала.

Плата за пользование водными объектами. Ставки платы за воду. Порядок взимания платы за воду Сроки внесения платы за пользование водными объектами в бюджеты. Распределение платы между уровнями бюджета.