Содержание учебного материала.

Система налогов и сборов в РФ. Порядок возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов. Порядок исчисления налогов. Сроки и порядок уплаты налогов. Классификация налогов: по способу взимания, в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги, по целевой направленности введения налогов, в зависимости от субъекта-налогоплательщика, по уровню бюджета в который зачисляется налоговый платеж, по характеру отражения в бухгалтерском учете, по объекту налогообложения, по виду ставок, по способу обложения различают. Федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги – порядок их установления и введения. Специальные налоговые режимы.

Раздел II. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета

Тема № 7. Налог на добавленную стоимость.

Студент должен

знать:

• роль НДС в налоговой системе Российской Федерации;

• что такое добавленная стоимость;

• объекты обложения НДС;

• ставки НДС.

уметь:

• исчислить сумму налога на добавленную стоимость;

• перечислить сумму НДС в бюджет.

Содержание учебного материала.

Налог на добавленную стоимость как модифицированный налог с оборота. Плательщики НДС. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки НДС. Порядок исчисления НДС. Формирование свободной (рыночной) цены. Формирование государственных регулируемых оптовых цен и тарифов. Формирование государственных регулируемых розничных цен и тарифов. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.

Практическое занятие

Виды самостоятельной работы студентов (2 часа):

1. Определение значения НДС в наполнении государственного бюджета РФ;

2. Анализ применения налоговых ставок НДС в зависимости от объектов налогообложения

Тема № 8. Акцизы.

Студент должен

знать:

• сущность и специфические особенности акцизов;

• какие товары облагаются акцизами в Российской Федерации;

• разновидности ставок на подакцизные товары.

уметь:

• исчислить сумму акциза по твердым и адвалорным ставкам, по ставкам авансового платежа;

• перечислить соответствующие суммы налога в бюджеты разных уровней.

Содержание учебного материала.

Природа акцизов. Различия между НДС и акцизами. Принципы высокой финансовой значимости акцизов. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления акцизов по продукции, на которую установлены специфические ставки. Порядок исчисления акциза по продукции, на которые установлены адвалорные ставки. Порядок исчисления акциза авансовыми платежами. Порядок уплаты акцизов в бюджеты разных уровней.

Практическое занятие

Виды самостоятельной работы студентов (2 часа):

1. Анализ порядка установления налоговой базы в зависимости от применяемых ставок акцизов

Тема № 9. Налог на прибыль организаций.

Студент должен

знать:

• факторы, влияющие на размер поступлений налога на прибыль в бюджет;

• объекты обложения налогом на прибыль;

• формирование налоговой базы;

• налоговые ставки.

уметь:

• исчислить сумму налога на прибыль;

• перечислить соответствующие суммы налога в бюджеты разных уровней.