Приложение n 2 к листу 02

Приложение N 2 к листу 02 увеличилось на одну страничку за счет следующих изменений: 1) Строка 071 под названием "Сумма отклонений (ценных бумаг) от максимальной цены" дополнила строку 070, которую заполняют профессиональные участники рынка ценных бумаг и где отражаются расходы, связанные с приобретением и реализацией реализованных (выбывших) ценных бумаг. По новой строке будет отражаться сумма отклонения фактических затрат на приобретение ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, от цены сделок. Подробно эта тема рассмотрена ниже, в разделе, касающемся листа 05 декларации. 2) Добавлена строка под номером 206. Она также касается только профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность, включая банки. В этой строке теперь будет отражаться сумма убытка, полученного по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке 

В Приложении N 4 к листу 02 производится расчет суммы убытка или части убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающих налоговую базу текущего налогового периода. Итоговая сумма налоговой базы отражается по строке 140. Ранее она определялась как сумма показателей по строке 100 основного листа по расчету налога на прибыль (N 02), строке 100 листа 05 и строке 530 листа 06, учитываемых в части, не использованной на погашение убытка. С 2010 г. в налоговой базе по этому Приложению больше не будут учитываться результаты по операциям с ценными бумагами (лист 05) и операциям негосударственных пенсионных фондов (лист 06)

Приложение n 5 к листу 02

Как известно, филиалы и (или) обособленные подразделения, на которые возложены обязанности по уплате налога на прибыль, уплачивают налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации по месту своего нахождения. Основанием являются сведения о сумме авансовых платежей и налога на прибыль в эти бюджеты (ст. 19 НК РФ), которые раскрываются в Приложении N 5 к листу 02: сначала в листе 02 налоговой декларации рассчитывается налоговая база в целом по организации; потом сумма из строки 120 листа 02 декларации отражается в строке 030 Приложения N 5 к листу 02, которое предназначено для распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения. В новом Порядке законодатель уточняет: в случае если показатель по строке 120 листа 02 равен нулю, то, соответственно, по строкам 030 и 050 Приложения N 5 к листу 02 также указывается ноль ("0").

Лист 03: доходы от долевого участия

Изменился расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемых налоговым агентом (источником выплаты доходов): строки 050 - 053 и 060, которые являлись составными частями строки 040, где отражались суммы дивидендов, подлежащих распределению российским акционерам (российским организациям и физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации), поменяли свою нумерацию. Теперь та же информация отражается в строках 041 - 044.

Лист 04: проценты по ценным бумагам, дивиденды

В листе 04, где рассчитывается налог на прибыль с доходов, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, теперь предусмотрено отражение нового вида дохода под кодом "6". К нему относятся доходы в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях), облагаемых по ставке налога на прибыль 9 процентов (абз. 6 п. 2 ст. 282 НК РФ).