2.2. Экономическая характеристика учреждения

Обеспечение финансовой устойчивости – одна из задач экономического анализа. Эта задача решается путем разработки механизма стабильного финансирования учреждения, рационального использования средств внутри самого учреждения. В связи с этим особую роль представляет финансовый анализ деятельности учреждения, который важен для определения стратегии деятельности учреждения и для контроля со стороны вышестоящей организации за рациональным использованием бюджетных средств.

Документом, в котором отражаются финансовое положение учреждения, и результаты финансовой деятельности является бухгалтерский баланс.

Финансирование ГУ РК «Кунибский ПНИ» производится из республиканского бюджета Республики Коми, также учреждение имеет свои доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Изучение результатов финансовой деятельности ГУ РК «КПНИ» в разрезе источников финансирования представлены в таблице.

Таблица 1 – Показатели деятельности ГУ РК «Кунибский ПНИ».

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Откл-е (+, -) 2008г. от 2007г.	Темп роста, % 2008г. к 2007г.
Основные средства, тыс. руб.	41 234,4	60940,9	60478,1	-462,8	-
Средняя численность, чел.	158	158	157	-1	-
Денежные средства, руб.	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	41,7	75,3	7,3	68,0	-
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	7,3	3754,3	161,9	-3592,4	-
Начислено учреждением по смете, тыс. руб.	27525,6	28941,1	38935,3	9994,2	134,5
Профинансировано, тыс. руб.,	27525,6	28860,7	38829,9	9969,2	134,5
в т.ч. оплата труда	11715,9	13588,3	16873,3	3285,0	124,1
Отношение начисленного в процентах	100,0	99,7	99,7	-	-
Кассовые расходы, тыс. руб.,	27525,6	28860,7	38829,9	9969,2	134,5
в т.ч. оплата труда	11715,9	13588,3	16873,3	3285,0	124,1
Фактические расходы, тыс. руб.,	26579,6	34803,8	41973,4	7169,6	120,6
в т.ч. оплата труда	11716,2	13531,2	16901,0	3369,8	124,9
Сумма внебюджетных средств, тыс. руб.	122,9	43,0	38,9	-4,1	-

Сумма финансирования по ГУ РК «Кунибский ПНИ» из года в год увеличивается, так от начисленной суммы по смете в 2006 году профинансировано 100% , в 2007 году и 2008 году – 99,7%. Фактические расходы возросли на 7169,6 тыс. руб. Кредиторская задолженность уменьшилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 3592,4 тыс.руб., также произошло увеличение заработной платы на 3285,0 тыс.руб.

Основные средства – это основные фонды, выраженные в стоимостном измерении. Они являются наиболее значимой составной частью имущества учреждения и его внеоборотных активов.

К основным фондам бюджетных учреждений относятся средства труда, используемые в деятельности учреждения более 12 месяцев, не зависимо от стоимости объекта.

Рассмотрим состав основных фондов учреждения.

Таблица 2 – Состав и структура основных фондов.

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Здания	34954	68,4	53130	72,4	53130	72,7
Сооружения	1865	3,7	1267	1,7	1390	1,9
Машины и оборудование	5718	11,2	9444	12,8	9570	13,1
Транспорт	4566	8,9	6049	8,2	5340	7,3
Инвентарь	531	1,0	3094	4,2	3150	4,3
Прочие	3490	6,8	546	0,7	521	0,7
ИТОГО	51124	100,00	73530	100,0	73101	100,0

Как видно, основные фонды учреждения в 2007 году увеличились на 22406 тыс. руб., а в 2008 году уменьшились на 429 тыс. руб. Это увеличение связано в связи переоценкой основных фондов на 01.01.2007 года. Уменьшение связано в связи списанием транспортных средств в 2008 году. Основная доля основных фондов – это здания 72,7%. Самая малая доля – прочие 0,7%.

Формирование кадрового потенциала – комплекс мероприятий, направленных на обеспечение учреждения работниками.

Рассмотрим показатели обеспеченности учреждения кадрами.

Таблица 3 – Анализ обеспеченности учреждения кадрами.

Категория персонала	Численность в прошлом году	Численность в отчетном году		Отклонение (+,-)				Выполнение плана, %
				От плана		От прошлого года
		По плану	По отчету	абсолютное	Относительное %	абсолютное	Относительное %
2007год
Врачи	2	8,0	2,0	-6,0	-75	---	---	25
Средний медперсонал	19	46,0	19,0	-27,0	-58,7	---	---	41,3
Младший медперсонал	65	69,0	65,0	-4,0	-5,8	---	---	94,2
Прочий персонал	72	55,0	72,0	+17,0	+30,9	---	---	130,9
ИТОГО	158,0	178,0	158,0	-20,0	-11,3			88,7
2008 год
Врачи	2	8,0	2,0	-6,0	-75	---	---	25
Средний медперсонал	19	46,0	20,0	-26,0	-58,7	+1,0	+5,2	43,4
Младший медперсонал	65	69,0	63,0	-6,0	-8,7	-2,0	-3,1	91,3
Прочий персонал	72	55,0	72,0	+17,0	30,9	---	---	130,9
ИТОГО	158,0	178,0	157,0	-21,0	-11,8	-1,0	-0,7	88,2

Из приведенных в таблице 3 данных видно, что план по численности работников в целом выполнен на 88,7% в 2007 году и на 88,2% в 2008 году, в том числе по врачебному персоналу на 25% в оба года; по среднему медперсоналу – 41,3% в 2007 году, что меньше на 2,1% чем в 2008 году; по младшему медперсоналу – 94,2% в 2007 году, что больше чем в 2008 году на 2,9%; по прочему персоналу план перевыполнен на 30,9% соответственно в 2007 и 2008 годах. В целом по всем видам персонала план недовыполнен в 2007 году на 11,3%, в 2008 году на 11,8%, что свидетельствует о не укомплектованности штата. Это отрицательно сказывается на результатах работы учреждения. Следовательно, для ликвидации этих негативных явлений необходимо доукомплектовать штат по всем категориям персонала, кроме прочего. Абсолютное отклонение фактической численности в 2008 году от численности в 2007 году составило -1,0 ставки, а относительное отклонение - -0,7%. Это свидетельствует об уменьшении численности работников в 2008 году в целом по учреждению по сравнению с 2007 годом.