3. Информационно-логическая модель

4. Алгоритм функционирования аис

Разработка алгоритма функционирования информационной системы является важным этапом ее проектирования, т.к. в конечном итоге влияет на достоверность полученной информации, ее анализ и оценку. [13]

Первоначально заполняются входные формы 1 и 2 на основе справочной информации.

Промежуточная форма 1 «Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятий района, тыс. руб.» содержит следующие реквизиты:

Район выбирается из справочника №2 «Справочник кодов районов» соответственно коду района, находящемуся во входной форме 1;

Код предприятия выбирается из входной формы 1;

Наименование предприятия выбирается соответственно коду предприятия из справочника №3;

КФС выбирается соответственно коду предприятия из справочника №3;

Далее все показатели рассчитываются при помощи данных, представленных в «Информационной базе предприятий».

Наличие собственных оборотных средств определяется как разница между капиталами и резервами – внеоборотными активами;

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников в формировании оборотных средств определяется, как разность, между наличием собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств;

Общая величина основных источников средств формирования запасов определяется, как сумма собственных и долгосрочных заемных источников в формировании оборотных средств и краткосрочные обязательств;

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств представляет собой разность между собственными оборотными средствами - запасами;

Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов – это разность между собственными и долгосрочными заемными источниками в формировании оборотных средств и запасами;

Излишек (недостаток) общей величины основных источников финансирования запасов определяется, как разница между общей величиной основных источников средств формирования запасов и запасами;

Чистый оборотный капитал равен разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами;

Трехфакторная модель типов финансовой устойчивости предприятия определяется на основе рассчитанных излишков.

КФС и тип финансовой устойчивости – эти данные необходимы для формирования Выходной формы 2.

Выходная форма 1 «Оценка финансовой устойчивости предприятий района» содержит следующие реквизиты:

Район, код предприятия, наименование предприятия, КФС заполняются уже по ранее заданному алгоритму;

Тип финансовой устойчивости предприятия определяется исходя из данных, представленных во входной форме 1, справочнике №3 и промежуточной форме 3;

Количество предприятий с абсолютной финансовой устойчивостью рассчитываются для предыдущего и расчетного года на основании модели типов финансовой устойчивости, представленных в промежуточной форме 1;

Из них по формам собственности. КФС заполняется согласно ссылке на входную форму 1, а наименование определяется согласно данным, представленным в справочнике №1.

Аналогично двум предыдущим рассчитываются все остальные реквизиты: количество предприятий с нормальной финансовой устойчивостью, количество предприятий с неустойчивым финансовым состоянием количество предприятий, имеющих критическое финансовое состояние.

Выходная форма 2. «Сводная таблица по бухгалтерскому балансу предприятия или района».

Эта форма составляется на основании данных информационной базы предприятий района и включает следующие реквизиты: внеоборотные активы, оборотные активы, баланс (I+П), капиталы и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, баланс (III+IV+V).

Промежуточная форма 3 «Бухгалтерский баланс предприятия» представляет собой баланс конкретного предприятия и формируется на основе выходной формы 2.

Наименование района, код предприятия, наименование предприятия и код формы собственности, а также данные для расчёта следующих реквизитов выбираются аналогично промежуточной форме 1.

Форма собственности выбирается из справочника № 3 соответственно коду предприятия, и наименование формы собственности выбирается из справочника № 1 соответственно КФС.

Сумма на начало периода заполняется следующим образом: по коду строки из информационной базы предприятий района выбираются данные, соответствующие коду предприятия с годом. Сумма на конец периода заполняется по расчетному году аналогично сумме на начало периода. Сумма отклонения определяется, как разность между суммами на конец и начало периода.

Выходная форма 3. «Структура бухгалтерского баланса предприятия».

Структура данной таблицы соответствует структуре промежуточной формы 3, однако некоторые реквизиты заменены, такие как: «Сумма, тыс. руб.» заменен на «Удельный вес в балансе на начало периода, %», а столбец отклонений отсутствует. Год, заполняется на основании ссылки на входную форму 1. Район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются на основе ссылки на промежуточную форму 3.

Удельный вес в балансе на начало периода рассчитывается на основании абсолютных значений бухгалтерского баланса предприятия на начало и конец периода (ссылка на промежуточную форму 3).

Заключение представляет собой результат проведенных анализов.

Промежуточная форма 4. «Отчет о прибылях и убытках».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Для всех реквизитов (за исключением валовая прибыль) определяется:

1. сумма на начало периода по коду строки из информационной базы предприятий района , выбираются данные, соответствующие коду предприятия с годом;

2. сумма на конец периода заполняется по расчетному году аналогично сумме на начало периода.

Валовая прибыль – это разность между выручкой от продажи и себестоимость.

Выходная форма 7. «Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Выручка (нетто) от реализации продукции, себестоимость реализованной продукции, валовая прибыль, прибыль от реализации, прибыль до налогообложения чистая прибыль заполняются на основании ссылки на промежуточную форму 4.

Прибыль (убыток) от обычной деятельности – это разность между прибылью до налогообложения и текущим налогом на прибыль.

Общая рентабельность - это отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции * 100.

Рентабельность оборотных активов - это отношение прибыли (убытка) от обычной деятельности к оборотным активам (ссылка на промежуточную форму 3).

Рентабельность внеоборотных активов - это отношение прибыли до налогообложения к внеоборотным активам *100 (ссылка на промежуточную форму 3).

Рентабельность собственного капитала - это отношение чистой прибыль к капиталам и резервам (ссылка на промежуточную форму 3).

Рентабельность всех активов – это отношение прибыли до налогообложения к сумме оборотных и внеоборотных активов *100 (ссылка на промежуточную форму 3).

Рентабельность инвестиций – это отношение чистой прибыли к сумме уставного капитала и долгосрочных обязательств *100 (ссылка на промежуточную форму 3).

Рентабельность продаж – это отношение прибыли от реализации к выручке (нетто) от реализации продукции * 100 (ссылка на промежуточную форму 3).

Рентабельность реализованной продукции - это отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции *100.