6.2.Система налогобложения

Система налогообложения должна выполнять 3 основные функции:

1. Фискальную, которая обеспечивает необходимый уровень поступлений в государственный бюджет, создает условия для наиболее полного сбора налогов, контроль за правильностью начислений и своевременная оплата налогов, т.к. налог на недвижимость невозможно скрыть, проверить правильность начислений.

2. Стимулирующая, способствует развитию экономики.

3. Социальная, обеспечивающая выполнение принципа социальной справедливости.

Классификация налогообложения в сфере недвижимости.

Существуют 3 уровня налоговых платежей

- Федеральный

- Региональный

- Муниципальный

Все налоги делятся на 2 группы:

1. Налог на недвижимость как имущество – это налоги, уплачиваемые периодически в течение длительного времени и владелец недвижимости должен включать эти налоги в стратегическое планирование хозяйственной деятельности.

2. Налоги на операции и сделки, которые уплачиваются одноразово по каждой отдельной операции, и включаются в тактическое планирование хозяйственной деятельности.

К налогам на недвижимость как на имущество относятся:

- налог на имущество физических лиц;

- налог на имущество предприятий;

- земельный налог.

К налогам на операции с недвижимостью относятся:

- налог на прибыль предприятий и организаций.

- подоходный налог с физических лиц.

- налог с имущества переходящего в дарение и наследование.

- налог на добавленную стоимость.

6.3.Налоги и сборы в сфере недвижимости по уровням управления в стране

Федеральные:

• НДС (18 % ежемесячно 20 числа)

• налог на прибыль организаций

• налог на доход от капитала

• налог на доход с физических лиц

• налог на пользование недрами

• государственная пошлина

• федеральные лицензионные сборы

• налог на воспроизводство минер. сырьевой базы.

Региональные:

• налог на имущество организации;

• налог не недвижимость;

• налог с продаж;

• региональные лицензионные сборы.

Местные:

• земельный налог (1 раз в году, база – площадь);

• налог на имущество физических лиц;

• налог на наследование и дарение;

• местные лицензионные сборы.

Кроме этого, пенсионный фонд, социальное страхование, медицинское страхование, эти налоги делятся: часть в федеральные, часть в региональные.

Порядок взимания налоговых сборов.

На каждую дату высылается извещение по каждому налогу, с указанием суммы и срока оплаты, если этот налог подлежит начислению налоговой инспекцией.

Если юридическое или физическое лицо начисляет налоги само, то не позднее 1 апреля, когда за истекший календарный год необходимо отчитаться.

Санкции:

1. В течение 3 месяцев после срока оплаты или налог не уплачивается, налоговая присылает претензию и выплачивается пеня за просрочку. Пеня = 1\360 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Если плательщик и дальше отказывается платить в течение 3 месяцев, то налоговая передает дело в суд.

После решения суда отдает приставам для исполнения. Приставы берут сбор 7 % с налогов. Если нет возможности оплатить, то описывается имущество. Часть налогов могут отдаваться приставами без суда.

Льготы:

После начисления налогов учитываются льготы.

Льготами по налогу:

1. На имущество физических лиц:

- герои России, СССР, участники ВОВ, орденоносцы Славы, военнослужащие, военнослужащие уволенные в запас отслужившие 20 лет, чернобыльцы, члены семей потер. кормильца, пенсионеры, собств. жилых помещений меньше участка 50 м², (судьи, милиция, силовые структуры на 50 %), деятели культуры и искусства.

2.На имущество предприятий.

- ЦБ, школы, предприятия по переработке с\х прод., морепрод., рыбы, организ. инвалидов.

Налоги и сборы на недвижимые объекты и операции с ними согласно статей 13, 14, 15 Налогового кодекса РФ.