Заключение
Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.
Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.
Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.
Финансовый план
Финансовый план предприятия состоит из трех частей:
прогноз доходов и расходов за первые два года деятельности предприятия с разбивкой по месяцам за первый год (табл. 4, 5);
прогноз денежной наличности (план поступлений и выплат) (табл. 6);
прогноз активов и пассивов предприятия на конец года (табл. 7).
Таблица 4
План доходов и расходов на два года (тыс. руб.)
|
Показатель |
1 год |
2 год |
|
Доходы от продаж |
3400 |
3600 |
|
Издержки реализованной продукции |
1200 |
1330 |
|
Валовая прибыль |
2200 |
2270 |
|
Эксплуатационные издержки всего, в том числе: |
729 |
740 |
|
реклама |
30 |
40 |
|
зарплата |
56 |
56 |
|
канцелярские принадлежности |
3 |
4 |
|
аренда помещений |
360 |
360 |
|
коммунальные услуги |
60 |
60 |
|
страховка |
100 |
100 |
|
налоги |
120 |
120 |
|
Амортизация |
50 |
50 |
|
Прочие расходы |
300 |
300 |
|
Остаток прибыли до уплаты налогов |
1121 |
1180 |
|
Налог |
269 |
283 |
|
Чистая прибыль |
852 |
897 |
Таблица 5
План доходов и расходов на первый год существования фирмы,
тыс. руб.
|
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
Доходы от продаж |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
|
Издержки реализации |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Валовая прибыль |
183 |
183 |
183 |
183 |
183 |
183 |
183 |
183 |
183 |
183 |
183 |
183 |
|
Эксплуатационные издержки, в том числе: |
61 |
61 |
61 |
61 |
61 |
61 |
61 |
61 |
61 |
61 |
61 |
61 |
|
реклама |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
зарплата |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
канцелярские принадлежности |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
|
аренда помещений |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
коммунальные услуги |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
страховка |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
налоги |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Амортизация |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Прочие расходы |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
|
Остаток прибыли до уплаты налогов |
93 |
93 |
93 |
93 |
93 |
93 |
93 |
93 |
93 |
93 |
93 |
93 |
|
Налог на прибыль |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
|
Чистая прибыль |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
Таблица 6
План поступлений и выплат на первый год существования фирмы,
тыс. руб.
|
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
Поступления от продаж |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
283 |
|
Платежи всего, в том числе: |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
212 |
|
Издержки реализации |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Реклама |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Зарплата |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Канцелярские принадлежности |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
|
Аренда помещений |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
Коммунальные услуги |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Страховка |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
|
Налоги |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Амортизация |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Прочие расходы |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
|
Прирост денежной наличности |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
71 |
|
Остаток на начало года |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
Таблица 7
Балансовый план на конец первого года фирмы
|
|
тыс. руб. |
|
Активы |
1500 |
|
Ликвидные активы, всего |
1100 |
|
В том числе: |
|
|
Денежная наличность |
852 |
|
Неликвидные активы, всего |
400 |
|
В том числе: |
|
|
Основные средства (транспортные средства) |
450 |
|
Амортизация |
50 |
|
Пассивы и собственный капитал предприятия |
1500 |
|
Собственный капитал, всего |
648 |
|
В том числе: |
|
|
Кунаковская И.И. |
648 |
|
Нераспределённая прибыль |
852 |
|
Итого пассивов и собственного капитала |
1500 |
Второй вариант финансового плана
Затраты на ремонт помещения (на материал и работу)
|
Стройматериалы |
Количе- ство |
Цена за ед. |
Цена за работу руб. |
Стоимость |
|
Гипрок: |
|
|
|
|
|
шпаклевка |
20 по 5 кг |
2000 |
|
4000 |
|
краска |
6 л. |
1000 |
|
6000 |
|
направляющие |
40 |
100 |
|
4000 |
|
материал |
|
|
|
40900 |
|
работа |
|
|
200 |
132 500 |
|
Итого |
|
|
|
173400 |
|
Кафель: |
|
|
|
|
|
матерал |
|
200 руб кв.м |
|
71000 |
|
работа |
|
|
400 |
142000 |
|
Итого: |
|
|
|
213000 |
|
Потолок: |
|
|
|
|
|
материал |
|
170 кв.м |
|
42160 |
|
работа |
|
|
150 |
37200 |
|
Итого: |
|
|
|
79360 |
|
Ковролин: |
|
|
|
|
|
материал |
65 кв.м |
140 |
|
9000 |
|
работа |
|
|
62 |
4000 |
|
Итого: |
|
|
|
13000 |
|
Прочие материалы: шпатели, плинтуса, валики, уровень |
|
|
|
40000 |
|
ИТОГО: |
|
|
|
518760 |
Приложение 2
Затраты на приобретение оборудования и инвентаря
|
Наименование оборудования и инвентаря |
Количество |
Цена |
Сумма |
|
стойка барная |
2 |
56000 |
112000 |
|
витрина стеклянная |
1 |
5000 |
5000 |
|
витрина стеллаж |
1 |
12000 |
12000 |
|
кофеварка |
1 |
30000 |
30000 |
|
холодильник для пива |
3 |
20000 |
60000 |
|
холодильник для сока |
1 |
12000 |
12000 |
|
кулер для воды |
1 |
1500 |
1500 |
|
плазменный телевизор |
2 |
25000 |
50000 |
|
dvd проигрыватель |
2 |
2500 |
5000 |
|
микрофон (радио) |
4 |
450 |
1800 |
|
усилитель |
2 |
24000 |
48000 |
|
касса |
1 |
14000 |
14000 |
|
компьютер (монитор, системный блок, клавиатура, мышь) |
2 |
15000 |
30000 |
|
телефон |
4 |
500 |
2000 |
|
блок коммутации |
1 |
4000 |
4000 |
|
блэндер |
1 |
1800 |
1800 |
|
соковыжималка |
1 |
3500 |
3500 |
|
кухонный стол |
3 |
5000 |
15000 |
|
холодильник |
2 |
20000 |
40000 |
|
морозильная камера |
2 |
30000 |
60000 |
|
микроволновая печь |
1 |
2500 |
2500 |
|
электропечь с духовкой |
2 |
15000 |
30000 |
|
вытяжка |
2 |
5000 |
10000 |
|
комбайн |
1 |
5000 |
5000 |
|
блэндер |
1 |
1800 |
1800 |
|
Мойка |
4 |
500 |
2000 |
|
бойлер 20литров |
1 |
10000 |
10000 |
|
компьютер в бухгалтерию |
1 |
15000 |
15000 |
|
стулья в бухгалтерию |
4 |
500 |
2000 |
|
стеллажи в бухгалтерию |
2 |
5000 |
10000 |
|
стул за столики |
100 |
1500 |
150000 |
|
стул барный |
10 |
2000 |
20000 |
|
стол кафе |
25 |
5000 |
125000 |
|
дизайн залов |
- |
- |
50000 |
|
шторы 8м |
8 |
250 |
2000 |
|
нашив штор |
|
|
1000 |
|
карниз |
2 |
1200 |
2400 |
|
светоэффекты |
4 |
15000 |
62000 |
|
колонки |
4 |
10000 |
40000 |
|
унитаз |
4 |
5400 |
21600 |
|
умывальник |
2 |
2500 |
5000 |
|
усилитель |
1 |
20000 |
20000 |
|
люминесцентные лампы 120 см |
4 |
250 |
1000 |
|
люминесцентные лампы 60 см |
3 |
400 |
1200 |
|
люстры, точечные светильники |
60 |
120 |
7200 |
|
зеркало |
3 |
3000 |
9000 |
|
люминесцентные лампы 120 см |
4 |
250 |
1000 |
|
люминесцентные лампы 60 см |
3 |
400 |
1200 |
|
люстры, точечные светильники |
60 |
120 |
7200 |
|
зеркало |
3 |
3000 |
9000 |
|
скатерти белые |
30 |
700 |
21000 |
|
скатерти цветные |
30 |
700 |
21000 |
|
скатерти уголки белые |
30 |
500 |
15000 |
|
салфетки х/б |
200 |
40 |
8000 |
|
вилки |
180 |
30 |
5400 |
|
нож |
180 |
35 |
6300 |
|
ложка |
180 |
36 |
6480 |
|
тарелка большая |
180 |
50 |
9000 |
|
тарелка средняя |
180 |
45 |
8100 |
|
креманка |
180 |
30 |
5400 |
|
салфетницы |
30 |
40 |
1200 |
|
посуда (чашки, блюдца) |
1 |
|
20000 |
|
посуда для кухни |
|
|
35000 |
|
гардероб |
1 |
10000 |
10000 |
|
канц.товары |
|
|
4000 |
|
тарелки под второе |
150 |
70 |
10500 |
|
Итого: |
|
|
1318080 |
Приложение 3
План доходов и расходов на два года, руб.
|
Показатель |
1 год |
2 год |
|
Доходы от продаж |
6 009 302,00 |
6 859 682,00 |
|
Издержки реализованной продукции |
3 118 328,00 |
3 741 994,00 |
|
Валовая прибыль |
2 890 974,00 |
3 117 688,00 |
|
Эксплуатационные издержки всего, в том числе: |
2 162 100,00 |
2 167 520,00 |
|
реклама |
90 000,00 |
90 000,00 |
|
зарплата |
1 200 000,00 |
1 200 000,00 |
|
канцелярские принадлежности |
3 200,00 |
4 500,00 |
|
аренда помещений |
756 000,00 |
756 000,00 |
|
коммунальные услуги |
26 200,00 |
28 820,00 |
|
страховка |
50 000,00 |
50 000,00 |
|
налоги |
36 700,00 |
38 200,00 |
|
Амортизация |
272 210,60 |
147 720,00 |
|
Прочие расходы |
40 000,00 |
50 000,00 |
|
Остаток прибыли до уплаты налогов |
416 663,40 |
752 448,00 |
|
Налог |
300 558,12 |
351 580,92 |
|
Чистая прибыль |
116 105,28 |
400 867,08 |
Эксплуатационные издержки желательно вынести отдельно из таблицы и сделать расчет в отдельной таблице.
Приложение 4
План доходов и расходов на первый год существования фирмы, руб.
|
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
Доходы от продаж |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
|
Издержки реализации |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
|
Валовая прибыль |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
240 914,50 |
|
Эксплуатацион-ные издержки, в том числе: |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
180 175,00 |
|
реклама |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
|
зарплата |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
|
канцелярские принадлежности |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
|
аренда помещений |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
|
коммунальные услуги |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
|
страховка |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
|
налоги |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
|
Амортизация |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
|
Прочие расходы |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
|
Остаток прибыли до уплаты налогов |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
34 721,95 |
|
Налог на прибыль |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
25 046,51 |
|
Чистая прибыль / убыток |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
Приложение 5
План поступлений и выплат на первый год существования фирмы, руб.
|
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
Поступления от продаж |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
500 775,17 |
|
Платежи всего, в том числе: |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
440 035,67 |
|
Издержки реализации |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
259 860,67 |
|
Реклама |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
7 500,00 |
|
Зарплата |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
|
Канцелярские принадлежности |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
266,67 |
|
Аренда помещений |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
63 000,00 |
|
Коммунальные услуги |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
2 183,33 |
|
Страховка |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
4 166,67 |
|
Налоги |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
3 058,33 |
|
Амортизация |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
22 684,22 |
|
Прочие расходы |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
3 333,33 |
|
Прирост денежной наличности |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
9 675,44 |
|
Остаток на начало года |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
Приложение 6
Балансовый план на конец первого года фирмы
|
|
руб. |
|
Активы |
14 952,51 |
|
Ликвидные активы, всего |
12 593,56 |
|
В том числе: |
|
|
Счета к получению |
1 458,42 |
|
Денежная наличность |
5 045,45 |
|
Запасы готовой продукции |
2 564,2 |
|
Запасы сырья и материалов |
3 525,49 |
|
Неликвидные активы, всего |
2 323,25 |
|
В том числе: |
|
|
Оборудование |
1357,15 |
|
Амортизация |
35,7 |
|
Пассивы и собственный капитал предприятия |
14 952,51 |
|
Долгосрочные обязательства, всего |
1 400,00 |
|
Собственный капитал, всего |
15 000 |
|
В том числе: |
|
|
Плотников С.А. |
15 000 |
|
Нераспределеная прибыль |
-1 447,49 |
|
Итого пассивов и собственного капитала |
14 952,51 |
Третий вариант бизнес-плана