Налоговая база.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая (перечень земель РФ) стоимость, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость может быть определена только для земельного участка, который учтен в земельном кадастре. Кадастровая стоимость рассчитывается по определенной методике, и заносятся в кадастровое дело данного участка. Кадастровая оценка проводится одновременно по всем землям административно – территориального образования. Показатели кадастровой стоимости не должны превышать уровень рыночных цен или цен на аналогичные участки.

Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве общей собственности на земельный участок. Для отдельных категорий налогоплательщиков налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика одного муниципального образования.

Организация определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости.

Индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно, на основе сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им:

а) на праве собственности;

б) на праве постоянного пользования;

в) на праве пожизненного наследия;

Налоговый период.

1 год. Налоговая декларация на год.

Отчетные периоды

1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев.

При установлении налога органы муниципального образования в праве не устанавливать отчетный период.

Налоговая декларация должна быть представлена не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2011 года обязанность представления авансовых расчетов по земельному налогу отменена, но сохраняется обязанность по оплате авансовых платежей.

Налоговая ставка.

1) 0,3 % - сельскохозяйственное использование; объекты инженерной инфраструктуры ЖКХ; для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства;

2) 1,5 % - в отношении прочих земель;

Налоговые льготы.

Полностью освобождены от налога предприятия: см. список глава 31 ст. 395 НК

Уплата налога и отчетность.

Сумма налога к уплате по итогам налогового периода равна сумме налога, исчисленного за налоговый период минус сумма уплаченных авансовых платежей.

Домашняя работа

Налог на имущество физических лиц.

Налогоплательщик – физические лица.

Налоговый период – год

Физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объекты налогообложения

• жилой дом;

• квартиры;

• гараж;

• помещения и сооружения;

• дачи;

• доля в праве общей собственности на имущество.

Налоговая база – опр. как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учёта и технической инвентаризации. Оценка сооружений и помещений осуществляется по состоянию на 1 января.

Налоговая ставка

Устанавливается нормативно-правовыми актами представляемых органов муниципальных образований(Законами Москвы и Санкт-Петербурга) в след %:

1)до 0,1% включает стоимость до 300000 руб.

2)свыше 0,1% до 0,3% свыше 300000 руб. до 500000 руб.

3)свыше 0,3% до 2% - свыше 500000 руб.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы

С 1 января 2011г. налог устанавливается 1 раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который начислен налог.

12.10.11.

При заполнении формы К2 используются при расчётах коэффициенты К1 и К2.

Коэффициент К1 используется в случае возникновения или прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу. К1 определяется, как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота к числу месяцев в налоговом (отчётном) периоде. При определении налоговой базы, налоговую льготу нужно умножать на единицу минус К1.

Коэффициент К2 применяется для исчисления суммы налога в случае право обладания земельным участком в течение неполного налогового (отчётного) периода. К2 определяется, как отношение числа полных месяцев, когда участок находился в собственности налогоплательщика, на число календарных месяцев в налоговом периоде.