- •Податкова накладна
- •Відвантажив(ла): _______________________ Отримав(ла):_________________________
- •Прибутковий ордер n _______
- •Розрахунок транспортно-заготівельних витрат
- •Журнал обліку вантажів, що надійшли
- •Завдання 2. Облік вибуття виробничих запасів на підприємстві
- •Картка n ____ складського обліку матеріалів
- •Журнал реєстрації господарських операцій
- •Для нотаток
- •Матеріальний звіт
- •Завдання 3. Облік результатів інвентаризації виробничих запасів на підприємстві
- •Для нотаток
- •Завдання 4. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Відомість поповнення (вилучення) на ___________ постійного запасу інструментів (пристроїв)
- •Картка обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Особова картка № _________ обліку спецодягу, спецвзуття та запобіжних пристроїв
- •Передбачено затвердженими нормами
- •Видача та повернення спецодягу, спецвзуття та запобіжних пристроїв
- •Для нотаток
- •Акт вибуття малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Акт на списання малоцінних та швидкозношуваних предметів
Практичне заняття № 5
Тема: Облік виробничих запасів та МШП
Дата _________________
Мета роботи: навчитися складати первинні документи та бухгалтерські проведення щодо обліку надходження, руху та вибуття виробничих запасів на підприємстві.
Хід роботи:
Завдання 1. Облік надходження виробничих запасів
|
Назва бланків |
кількість |
|
Рахунок-фактура |
1 |
|
Податкова накладна |
1 |
|
Накладна |
1 |
|
Прибутковий ордер |
1 |
|
Лімітно-забірна картка |
1 |
|
Журнал обліку вантажів, що надійшли |
1 |
Завдання 1.1.
Необхідно:
1) на підставі нижченаведених даних згрупувати виробничі запаси по субрахунках 1 рівня (див. табл. 74)
2) підрахувати підсумки по рахунках 1-го порядку і записати у табл. 75.
Дані для виконання:
Таблиця 74
|
№ п/п |
Назва матеріалів |
Одиниця виміру |
Облікова ціна за одиницю |
Кількість |
|
1 |
Сталь кругла 100 мм |
т |
8500,00 |
25,8 |
|
2 |
Сталь кругла 80 мм |
т |
8300,00 |
30 |
|
3 |
Швелер 12 мм |
т |
7900,00 |
7,5 |
|
4 |
Мідь кругла діаметром 3 мм |
т |
9100,00 |
150 |
|
5 |
Спирт ректифікат |
л |
40,00 |
120 |
|
6 |
Мазута |
кг |
3,60 |
135 |
|
7 |
Масло машинне |
кг |
8,20 |
600 |
|
8 |
Бензин А-76 |
л |
9,20 |
152 |
|
Бензин А-80 |
л |
9,80 |
652 |
|
|
Бензин А-92 |
л |
10,02 |
344 |
|
|
Бензин А-95 |
л |
10,60 |
255 |
|
|
9 |
Вугілля |
т |
300,50 |
600 |
|
Продовження табл. |
||||
|
№ п/п |
Назва матеріалів |
Одиниця виміру |
Облікова ціна за одиницю |
Кількість |
|
10 |
Мішки |
шт. |
0,80 |
600 |
|
11 |
Бідони |
шт. |
6,92 |
80 |
|
12 |
Гас |
л |
6,22 |
623 |
|
13 |
Оліфа |
кг |
12,21 |
23 |
|
14 |
Сталь кутова 40 х 40 мм |
т |
26 400,00 |
60 |
|
15 |
Папір А-4 |
пач. |
46,50 |
60 |
|
16 |
Папір А-5 |
пач. |
32,10 |
15 |
|
17 |
Ручки сині |
шт. |
1,10 |
80 |
Таблиця 75
|
Назва субрахунку |
Сума, грн. |
|
201 « » |
|
|
202 « » |
|
|
203 « » |
|
|
204 « » |
|
|
205 « » |
|
|
206 « » |
|
|
207 « » |
|
|
208 « » |
|
|
209 « » |
|
|
Разом по рахунку 20 «Виробничі запаси» |
? |
Завдання 1.2.
20 травня 20хх року ТОВ «Лабіринт» (платник ПДВ) придбало у ПАТ «УкрНафта» (платник ПДВ) паливо 100 літрів по ціні 9,60 грн. у т.ч. ПДВ за 1 літр, яке було використано у тому ж місяці на виробництво.
Необхідно:
1) заповнити рахунок фактуру, податкову накладну, накладну, прибутковий ордер та лімітіно-забірну картку на придбання палива;
2) відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (див. табл. 76), якщо:
Варіант 1 – облік придбання виробничих запасів у постачальника у разі подальшої оплати;
Варіант 2 – облік придбання виробничих запасів у постачальника у разі попередньої оплати.
|
|
Постачальник |
|
|
|
РАХУНОК-ФАКТУРА |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Адреса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Р/рахунок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
МФО |
|
|
|
|
|
|
від |
" |
|
" |
|
р. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Тел./ф. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Платник |
|
|
|
Доповнення |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Найменування |
Одиниця виміру |
Кількість |
Ціна |
Сума |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Всього |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Податок на додану вартість (ПДВ) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Загальна сума з ПДВ |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Загальна сума, що підлягає оплаті |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
грн. |
|
коп. |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Директор |
|
|
Гол. бухгалтер |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оригінал
|
Видається покупцю |
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969 |
|
|
Включено до ЄРПН |
|
||||
|
Залишається у продавця (тип причини) |
|
||||
|
|
|
||||
|
Копія (залишається у продавця) |
|
|
|||
|
(Потрібне виділити поміткою "Х") |
|
|
|
||
Податкова накладна
|
Дата виписки податкової накладної |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порядковий номер |
|
|
|
|
|
|
|
/ |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Продавець |
|
|
(номер філії) Покупець |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Особа (платник податку) - продавець |
|
|
Особа (платник податку) - покупець |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) |
|
|
(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(індивідуальний податковий номер продавця) |
|
(індивідуальний податковий номер покупця) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Місцезнаходження (податкова адреса) продавця |
______________________________ |
|
Місцезнаходження (податкова адреса) покупця |
________________________________ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер телефону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер телефону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) |
|
|
Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вид цивільно-правового договору |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
від |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Форма проведених розрахунків |
(вид договору) _______________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Роз- діл |
Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг |
Номенклатура постачання товарів/послуг продавця |
Оди- ниця виміру товару |
Кіль- кість (об'єм, обсяг) |
Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ |
Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками |
Загальна сума коштів, що підлягає сплаті |
|||
|
20 % |
0 % (постачання на митній території України) |
0 % (експорт) |
звіль- нення від ПДВ** |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Усього по розділу I |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|||
|
II |
Зворотна (заставна) тара |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
ІІІ |
Податок на додану вартість |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
IV |
Загальна сума з ПДВ |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
|
|
М П |
|
____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
|
** |
|
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
|
Постачальник _________________________ |
Накладна |
|||||
|
Адреса ________________________________ |
|
|||||
|
Р/рахунок _____________________________ |
N |
|
|
|
||
|
в _____________________________________ |
|
|||||
|
____________________ МФО_____________ |
від |
"___" ____________________ р. |
|
|||
|
ЄДРПОУ ______________________________ |
|
|||||
|
Тел./ф. _______________________________ |
|
|||||
|
Одержувач |
|
|
|
назва, адреса, банківські реквізити |
|
Платник |
|
|
|
назва, адреса, банківські реквізити |
|
Підстава |
|
|
|
N договору, наряду тощо |
|
Через кого |
|
|
|
ініціали, прізвище, N та дата видачі довіреності |
|
N |
Найменування товару |
Одиниця виміру |
Кількість |
Ціна |
Сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього з ПДВ (прописом) _________________________ |
Разом |
|
|||
|
________________________________________________ |
ПДВ 20% |
|
|||
|
________________________________________________ |
Всього з ПДВ |
|
|||