Глава 4. Анализ трудовых ресурсов предприятия

1. Методические указания по теме

Основными показателями, характеризующими состояние трудового потенциала на предприятии, являются:

• использование рабочей силы;

• использование рабочего времени;

• производительность труда работающих;

• относительные показатели расходов на заработную плату.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Этот анализ осуществляется путем сравнения фактических и плановых данных по категориям персонала. Изменение структуры трудовых ресурсов анализируется путем расчета удельного веса рабочих, руководителей и специалистов в общей численности персонала основной деятельности предприятия.

Для расчета влияния изменения удельного веса основных рабочих в общей численности на выработку продукции одним работающим используется формула:

,

где В⁰_р – среднегодовая выработка одного работающего в базисном периоде;

В_р – прирост (снижение) среднегодовой выработки одного работающего;

– удельный вес основных рабочих в общей их численности в базисном и отчетном периодах.

Динамика и структура численности

Основной задачей анализа численности является выявление возможностей экономии труда, уменьшение численности за счет лучшего использования рабочего времени, оборудования, повышения квалификации, снижение трудоемкости при обеспечении запланированного роста производства и повышение качества продукции.

Структура численности промышленно-производственного персонала зависит от особенностей отросли производства, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства.

Удельный вес каждой категории работников меняется с развитием техники и организации производства.

На неавтоматизированных предприятиях рост удельного веса рабочих свидетельствует об улучшении структуры промышленно-производственного персонала. Усложнение выпускаемой продукции, совершенствование организации производства, введение автоматизированных участков и цехов требует увеличения доли инженерно-технического персонала. Снижение доли служащих обеспечивается совершенствованием управления, использованием вычислительной и оргтехники и т.п.

По технологической однородности выполняемых работ все рабочие делятся на основных и вспомагательных. Это деление имеет существенное значение для анализа численности рабочих и выявление резервов роста производительности труда.

К основным относятся рабочие, непосредственно создающие продукцию предприятия; к вспомагательным – рабочие, обеспечивающие необходимые условия для производства, и рабочие вспомагательных цехов (ремонтно-механических, инструментальных, транспортных, энергетических и т.д.).

Численность рабочих определяется исходя из нормы трудоемкости работ планируемого периода, эффективного годового фонда времени, планируемого коэфициента выполнения норм по формуле

Ч_р = Т : (Т_эф х К_п),

где Ч_р – численность рабочих;

Т – объем работ в нормах трудоёмкости за планируемый период, норма-часов;

К_п – планируемый коэффициент выполнения норм выработки;

Т_эф – эффективный фонд времени за планируемый период.

Численность рабочих, занятых в основном производстве может определяться по рабочим местам и нормам обслуживания оборудования:

,

где і – наименование операции;

n_i – количество агрегатов на i операции;

_i – плотность рабочего места (количество рабочих, необходимых для обслуживания i-го рабочего места);

К_зi – коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при совмещении профессий.

Средний разряд работ по изделию определяется по формуле:

,

где Р_м – меньший разряд из двух смежных, между которыми находится значение среднего тарифного коєффициента:

К_м – тарифный коэффициент меньшего из двух смежных разрядов;

К_б – тарифный коэффициент большего из двух смежных разрядов;

– средний тарифный коэффициент работ по изделию, который определяется как средневзвешенная по трудоемкости работ соответствующего разраяда, т.е.

,

где j – индекс соответствующего разряда (j = 1-6 при 6-ти разрядной тарифной сетке);

К_j –тарифный коэффициент работ j-го разряда;

Т_мj – трудоемкость работ j-разряда по м-изделию.

Средний разряд рабочих () определяется по той же формуле, что и средний разряд работ по изделию, но для данного случая, – средний тарифный коэффициент рабочих, который определяется по формуле:

,

где Ч_j – число рабочих соответствующего разряда.

Сравнение среднего разряда работ со средним разрядом рабочих, выполняющих эти работы, дает возможность судить о том, насколько правильно подобраны и расставлены рабочие по участкам, а также правильно ли планируется их заработная плата.

Анализ потерь рабочего времени

Анализируя показатели численности, не следует забывать об анализе использования рабочего времени, так как более полное его использование – один из важнейших резервов экономии численности.

Увеличение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени. Снижение потерь рабочего времени и нерациональных его затрат приводит к росту производительности труда без дополнительных мероприятий и капитальных затрат.

Анализ рабочего времени проводится в двух направлениях: выявление потерь рабочего времени и непроизводительного его использования.

Общие потери рабочего времени (Т_пот) определяются вычитанием из времени, фактически отработанного рабочими за отчетный период в урочное время (Т), времени предусмотренного для выполнения планового задания по выпуску продукции (Т_пз), пересчитанного на фактическую численность рабочих, по формуле:

Целодневные потери рабочего времени (Т_пот.д.) рассчитываются по формуле:

Т_пот.д = (Д¹ – Д⁰) × Ч¹_р × t_ч,

где Д – число рабочих дней;

t_ч – средняя продолжительность рабочего дня.

Внутрисменные потери (Т_пот.в.) определяются по формуле:

Т_пот.в. = (t¹_ч – t⁰_ч) × Д¹ × Ч¹_р.

Анализ производительности труда

Производительность труда – важнейший показатель эффективности производства. Ускорение роста производительности труда является решающим условием дальнейшего развития производства. От уровня и динамики производительности труда зависят многие показатели деятельности предприятия, в том числе и трудовые: выпуск продукции, численность персонала, фонд заработной платы, себестоимость и др.

Основное направление анализа показателей производительности труда состоит в том, чтобы установить динамику ее роста, влияние факторов на изменение производительности труда.

Анализ производительности труда производится методом цепной подстановки по формуле:

,

где В – среднегодовая выработка одного рабочего, грн;

t_ч – средняя продолжительность рабочего дня, час;

Д – число отработанных дней одним рабочим;

_ч – среднечасовая выработка продукции одним рабочим, грн.

Большое практическое значение при анализе производительности труда имеет изучения ее во времени, для чего используется индексный метод.

Индивидуальный индекс производительности труда по данным о выработке:

где q₁,q₀ – количество продукции, шт. (отчетный и базисный период);

Т₁,Т_о – отработано чел.час, (отчетный и базисный период).

Индивидуальный индекс производительности труда по данным о трудоемкости определяется по формуле:

Эти индексы используются для определения производительности труда по отдельно взятым изделиям. Однако, в большинстве случаев, в условиях промышленных предприятий учет о фактической трудоемкости по отдельно взятому изделию не ведется. Поэтому, как правило, определяется общий индекс.

При определении общих индексов производительности труда определяются индексы переменного и постоянного состава. Общий индекс производительности труда переменного состава:

а) по однотипной продукции ;

б) по разнородной продукции ,

где и – объем продукции в сопоставимых ценах (отчетный и базисный периоды);

– отработано всеми рабочими чел.час (отчетный и базисный периоды).

Индекс производительности труда постоянного состава определяется по формуле:

.

Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

Влияние трудовых факторов на стоимость товарной продукции определяется с использованием метода цепной подстановки по формуле:

ТП = Ч_р×Д×t_ч×,

где ТП – стоимость товарной продукции, грн;

– среднечасовая выработка одного рабочего, грн;

Ч_р – среднесписочная численность рабочих, чел;

Д – среднее число дней, отработанных одним рабочим за год;

t_ч – средняя продолжительность рабочего дня, час.

Влияние целодневных потерь рабочего времени на изменение стоимости товарной продукции

ТП = В_пл х (Т_пот.д.),

где ТП – рост (снижение) стоимости товарной продукции;

В_пл – плановая среднедневная выработка одного рабочего;

Т_пот.д. – изменение целодневных потерь рабочего времени.

При анализе движения рабочей силы и текучести кадров определяются коэффициенты:

• оборота по приему (К_п);

• оборота по выбытию (К_в);

• текучести кадров (К_т);

• общего оборота (К_о):

К_п = Ч_п : Ч;

К_в=Ч_у : Ч;

К_т =Ч _УС:Ч ;

К_о = (Ч _п + Ч _у) : Ч,

где Ч_п – количество принятых работников;

Ч_у – количество уволенных работников;

Ч – среднесписочная численность работников;

Ч_УС – количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.

Основными задачами оплаты труда являются:

• обеспечение контроля за использованием фонда заработной платы;

• факторный анализ оплаты труда;

• изучение динамики оплаты труда.

Среднечасовая зарплата рабочего – это отношение фонда часовой заработной платы на количество отработанных чел.-час.

Среднедневная заработная плата рабочего – это отношение фонда дневной заработной платы к количеству отработанных чел.-дней.

Среднегодовая заработная плата рабочего – это отношение фонда годовой зарплаты к среднесписочному количеству рабочих.

Анализ эффективности использования средств на оплату труда

Анализ средств на оплату труда включает в себя в основном расчет факторов, определяющих размер изменения затрат на оплату труда в составе себестоимости.

При анализе использования средств на оплату труда определяется уровень расходов на оплату труда и относительный уровень перерасхода.

Уровень расходов на оплату труда:

,

где У – уровень расходов по оплате труда (зарплатоемкость);

SФ – средства на оплату труда;

ТП – стоимость товарной продукции.

Относительный перерасход (экономия) средств на оплату труда

,

где Э – относительный перерасход (экономия) средств на оплату труда;

ТП_ф – фактическая стоимость товарной продукции;

У – изменение уровня расходов на оплату труда.

Динамика средней заработной платы изучается путем определения индекса переменного состава

,

где и – средняя зарплата в отчетном и базисном периодах

Ч_р1 и Ч_р0 – среднесписочная численность работников в отчетном и базисном периодах.

Для определения изменения средней заработной платы работников только за счет изменения заработка отдельных категорий работников определяется индекс постоянного состава.

Факторный анализ проводится по переменной и постоянной частям фонда оплаты труда.

На переменную часть влияют:

- численность работников;

- объем продукции;

- структура производства;

- удельная трудоемкость;

- уровень среднечасовой оплаты труда.

На постоянную часть фонда оплаты труда влияет:

- численность работников;

- среднегодовая заработная плата.

Среднегодовая заработная плата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасового заработка.