7. Концепция временного горизонта, изменения уровня издержек и прибыли при изменении временного горизонта. Учет эффекта временного горизонта в предпринимательской практике.

Проблемой временного горизонта – это проблема, важнейшая для любого менеджера. Ее суть состоит в том, что принимаемые решения часто бывают верными или неверными не абсолютно, а в зависимости от того периода времени, на который рассчитаны. Выгодные в краткосрочном периоде решения могут быть ошибочными в долгосрочной перспективе, и наоборот. Временным горизонтом называется период, применительно к которому фирма стремится оптимизировать коммерческие результаты своей деятельности.

Ни краткосрочную, ни долгосрочную сторону бизнеса нельзя игнорировать. На рынке всегда присутствует множество фирм-однодневок, которые в погоне за текущими прибылями подрывают собственное будущее. С другой стороны, излишнее увлечение долгосрочными целями часто ведет к текущей убыточности и, как след­ствие, к утрате ресурсов, необходимых для реализации как краткосрочных, так и долгосрочных планов. Во многом искусство менеджера состоит в том, чтобы уметь определить временной горизонт, то есть понять какой аспект – краткосрочный или долгосрочный – важнее для фирмы в конкретной обстановке. Причем оценку нужно сделать не в общей, а в количественно определенной форме, а именно решить на какую перспективу в один год, три года или, скажем 10 лет – необходимо ориентировать стратегию фирмы.

В предпринимательской практике учет эффекта временного горизонта играет большую роль.

При удлинении временного горизонта меняется отнесение издержек к постоянным или переменным. К примеру, если исследуется текущее состояние дел, то лизинговые платежи за используемый фирмой автотранспорт уместно рассматривать как постоянные издержки (сколько бы ни перевезла грузов машина, их величина постоянна). Но если набирающий силу производитель решил, что транспортные проблемы ему выгоднее решать именно с помощью лизинга, то увеличение соответствующих платежей по мере выхода завода на проектную мощность правильнее трактовать как переменные издержки (с ростом выпуска нужно все больше грузовиков).

_____________________________________________________________________________________

8. Графики валовых издержек и валовых доходов, средних издержек и средних доходов. Анализ критических точек и его использование в управлении фирмой.

График валовых издержек, средних издержек – см. вопрос 7-й.

График ТR в совершенной конкуренции (Рис_1)

Рис_1

График ТR в несовершенной конкуренции (рис_7.2)

критические точки — точки объем производства, при которых фирма входит в зону прибыльности и выхолит из нее. Они играют в управлении фирмой большую роль.

Рисунок 6.7 показывает динамику средних величин: средних общих издержек, средних переменных издержек и цен.

Рис_6.7

В неявном виде (как расстояние между кривыми АТС и AVC) по нему можно определить также размеры средних постоянных издержек (AFC). Причем на сей раз форма кривой AVC имеет большое значение, поэтому изображена она максимально реалистично, именно так, как обычно выглядит на практике: в некотором диапазоне объемов производства (от Qa до Qb) уровень переменных издержек держится на почти постоянном и близком к минимальному уровне. А потом при приближении к полной загрузке производственных мощностей резко идет вверх.

Обратим внимание на то. что положение первой критической точки больше зависит от средних постоянных, тогда как второй от средних переменных издержек. Действительно, на графике хорошо видно, что в районе первой точки вклад переменных издержек в общую величину средних общих издержек мал (AVC1-, < AFC1). Это и понятно: пока производится мало товаров, груз постоянных издержек, приходящихся на каждый из них, велик. Поэтому принципиальный рецепт достижения первой критической точки (ее называют также точкой безубыточности) состоит в необходимости увеличить объем производства.

В районе второй точки главную роль уже играют переменные издержки (AVC2 > AFC2)- К этому моменту достигнут значительный объем производства и средние постоянные издержки существенно уменьшились. А вот у средних переменных издержек идет резкий подъем — уже близок предел загрузки мощностей и наращивание производства дается только ценой роста переменных затрат (введения ночных смен и т.п.).

В этой ситуации фирме нужно не увеличивать выпуск, а сокращать его… либо все-таки увеличивать, но предварительно расширив производственные мощности и, следовательно. сместив вторую критическую точку вправо'. Главная задача менеджера в этом случае состоит в верной оценке длительных перспектив спроса. Если есть основания думать, что рынок в долгосрочном плане готов поглощать продукцию фирмы по ценам, обеспечивающим экономические прибыли, то расширение производственных мощностей является наиболее целесообразным решением. Если же речь идет о временном всплеске покупательской активности, то строить новые цехи нет смысла. И тем более нет смысла краткосрочно (т.е. на существующих мощностях) увеличивать производство за пределы второй критической точки. Признаемся, что проблема второй критической точки встает перед менеджерами нечасто — такая благоприятная ситуация, когда мощностей не хватает, чтобы удовлетворить спрос, сравнительно редка. Более типичны проблемы, связанные с первой критической точкой (недостаточным спросом). Именно их обычно подразумевают, говоря об анализе критических точек.

Анализ критических точек в руках опытного менеджера представляет собой важный инструмент повышения эффективности работы фирмы. Прежде всего отметим, что анализировать положение первой критической точки удобнее не в графической, а в алгебраической форме.

Таким образом, чтобы определить минимальный безубыточный объем производства, следует разделить величину постоянных издержек на разность цены и средних переменных издержек.

Это правило справедливо в диапазоне объемов производства от QA до Qb, соответствующем нормальным технологическим режимам работы оборудования, где средние переменные издержки постоянны (AVC = Const). При заданном уровне цен весь знаменатель дроби составляет постоянную величину, часто называемую операционной маржей (contribution margin — CM).

Анализ критических точек используется в трех основных ситуациях

1. Определение целевых параметров производства и реализации продукта, например при анализе бизнес-плана его выпуска. В любом бизнес-плане приводятся три важнейших экономических параметра: уровень средних издержек, запрашиваемая цена и ожидаемый размер спроса на продукцию. Анализ критических точек позволяет установить, согласуются ли эти показатели между собой.

Уровни цен и издержек из бизнес-плана подставляются в формулу (6-6). И если минимальный безубыточный объем производства оказывается больше, чем ожидаемый согласно бизнес-плану объем спроса, проект должен быть отвергнут. Ведь продажи никогда не дойдут до точки безубыточности. Если все-таки есть основания бороться за проект, то должны быть найдены ресурсы снижения значения критической точки (минимального безубыточного объема производства). Это достигается уменьшением издержек (скажем, использование более дешевого сырья позволит снизить AVC, а значит, и Qk — см. формулу). Или обдумывается вопрос, не занижена ли в бизнес-плане цена (при неэластичном спросе ее увеличение может решить проблему). Или, наконец, анализируются возможности расширить спрос (усилить рекламную поддержку, продавать продукцию в большем числе регионов и т.п.).

Иначе говоря, чтобы принять проект, фирма должна добиться изменения в желательную сторону одного или нескольких параметров, входящих в формулу (6-6), а именно: TFC, AVC, Р и (или) Qk — в таких масштабах, чтобы ожидаемый объем спроса оказался не ниже безубыточного (т.е. критерий одобрения проекта Qплан > Qk).

Схожим образом фирма поступает, когда убыточным оказывается уже существующее производство. Например, очень распространенным рецептом оздоровления (или санации) производства является снижение постоянных издержек. При меньшем уровне TFC критическая точка Qk снижается. Это значит, что производство достигает безубыточности уже при более низком спросе и ценах, чем ранее. Российские фирмы, например, часто экономят на таком элементе постоянных издержек, как «социалка» (т.е. социальная сфера: принадлежащие предприятию клубы, детские сады, жилой фонд и т.п.).

2. Формирование ассортимента на многопродуктовой фирме. Разные продукты обычно неодинаково прибыльны для фирмы, причем уровень прибыльности колеблется с течением времени. Понятно, что фирмы стремятся сохранять в своем ассортименте только выгодные продукты. Но что считать выгодным в разнородном ассортименте с изменчивой доходностью?

Простейший выход состоит в задании некоторого порога в виде минимальной целевой прибыли, которую должен приносить каждый продукт, чтобы быть сохраненным в производственной программе. Для решения этой задачи формула (6-5) преобразуется в

TR = TC + п (6-7)

Где п – целевая прибыль, установленная для себя фирмой.

Тогда и формула (5-6) принимает измененный вид:

(6-8)

Другими словами, если в формуле (6-6) вычислялся минимальный объем производства, достаточный, чтобы покрыть издержки, то в формуле (6-8) определяется минимальный объем производства, достаточный, чтобы покрыть издержки и принести целевой объем прибыли.

Далее проводится обычный анализ критических точек. Выясняется, могут ли реальные продажи при существующем уровне издержек и цен достигнуть критического уровня Qk, обеспечивающего получение целевой прибыли. И производство товара продолжается только при положительном ответе на этот вопрос (т.е. при Qфакт >Qk).

3. Выбор технологии производства и особенно уровня производительности установок.

Обратим внимание на то, что параметры TFC и АVC в формуле (6-6) не являются совершенно независимыми. Очень часто уровень переменных издержек в ходе текущего производства обратно пропорционален первоначальным затратам в форме постоянных издержек. Так, типография может купить малопроизводительное копировальное оборудование. И тогда ее постоянные издержки будут низкими (оборудование дешево, следовательно, низки амортизационные отчисления и т.п.), но средние переменные издержки (себестоимость одной копии) — большими. Напротив, потратившись на мощные машины, типография неизбежно столкнется с высокими постоянными издержками. Зато себестоимость одной копии благодаря высокой эффективности копировальных линий окажется низкой. Ясно, что во втором случае критическая точка будет достигнута при больших объемах производства. Следовательно, при низком ожидаемом спросе этот вариант убыточен. Но, если спрос велик, как раз второй вариант может оказаться прибыльнее первого, поскольку себестоимость одной копии в этом случае низка.

Нетрудно понять, что принятие эффективного управленческого решения в подобной ситуации сводится к сравнению ожидаемого объема спроса и значений критических точек для каждого из вариантов. _____________________________________________________________________________________