Контрольные вопросы по теме 9:

1. Понятие существенности, её определение.

2. Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской финансовой отчетности.

3. Понятие риска и его использования в аудиторской деятельности.

4. Статистическая аудиторская выборка.

Тема 10. Система организации внутреннего контроля и методы её оценки. Техника и технология проведения аудиторских проверок

Система внутреннего контроля в системе управления предприятием. Организационная структура внутреннего аудита.

Отражение процедур контроля в положениях о подразделениях и должностных инструкциях. Документооборот и контрольная среда. Основные контрольные процедуры и их роль в обеспечении достоверности отчетности.

Основные этапы проведения аудиторских проверок: предварительный этап, планирование, аудиторская проверка, завершающий этап.

Экспресс - анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния организации. Получение общей информации об организации. Оценка финансового состояния, платеже-, кредитоспособности организации. Внешние и внутренние факторы, влияющие на деятельность клиента. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита. Порядок заключения договоров-контрактов на оказание аудиторских услуг.

Перечень аудиторских работ, выполняемых на этапе планирования аудита. Существенность и аудиторский риск. Определение областей аудиторского риска. Методы минимизации и обеспечения приемлемой величины аудиторского риска.

Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Влияние эффективности системы внутреннего контроля на величину аудиторского риска. Изучение и использование работы внутреннего аудитора.

Аудиторская выборка. Определение и применение методов составления выборки.

Разработка общего плана аудиторской проверки. Понятие и разработка информационно-методического обеспечения аудита. Процедуры аудита. Корректировка плана и программы в ходе аудита, реализация плана и программы аудита.

Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности. Разъяснения, предоставляемые руководством проверяемого экономического субъекта. Использование работы другой аудиторской организации. Использование работы эксперта.

Основные термины: внутренний контроль, система контроля, контрольная среда, контрольные процедуры, план аудита, программа аудита, информационное обеспечение аудита, процедуры аудита, аудиторская выборка

Контрольные вопросы по теме 10:

1. Система внутреннего контроля .

2. Документооборот и контрольная среда.

3. Основные контрольные процедуры и их роль в обеспечении достоверности отчетности.

4. Основные этапы проведения аудиторских проверок

5. Экспресс - анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния организации.

6. Этап планирования аудита.

7. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля.

8. Аудиторская выборка.

Тема 11. Роль аналитических процедур в аудиторской проверке

Аналитические приемы и процедуры, их использование в аудите. Роль финансового анализа в аудиторской деятельности. Приемы оценки, факторного анализа и прогнозирования и их адаптация в целях аудита.

Наблюдения за выполнением процессов и процедур. Устные и письменные опросы. Обследование хозяйствующего субъекта. Экспертиза в аудите. Использование работы эксперта. Документирование аудита.

Аудиторские доказательства. Приемы (методы) аудита. Приемы фактического, документального контроля, прочие приемы аудита.

Синтаксический (формальный) контроль документов. Арифметическая проверка (пересчет).

Семантический (содержательный) контроль документов. Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита. Встречная проверка и ее разновидности. Подтверждение и прослеживание. Разработка альтернативных балансов.

Основные термины: аналитические приемы, аналитические процедуры, документирование, формальный контроль, пересчет, встречная проверка, прослеживание, подтверждение.