Тема 3. Учет денежных средств и расчетов

Нормативные акты по учету денежных, расчетных и кредитных операций.

Общие принципы организации учета денежных, расчетных и кредитных операций.

Порядок открытия счетов в банке и пользования ими. Договор банковского счета. Документация по учету движения денежных средств предприятия по расчетному счету и другим счетам в банке. Выписки из счетов предприятия в банке, их бухгалтерская обработка и отражение по ним операций в учете.

Порядок ведения кассовых операций. Кассовый план. Ответственность за нарушение порядка, ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Кассовая книга, порядок ее ведения. Бухгалтерская обработка отчета кассира. Использование контрольно-кассовых машин при расчетах с наличными. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за сохранностью денежных средств.

Учет денежных документов и переводов в пути.

Формы безналичных расчетов. Учет расчетов с бюджетом: по федеральным налогам, по налогам субъектов Российской Федерации, по местным налогам.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с поставщиками. Учет операций с векселями за поставку товаров, выполнения работ, оказание услуг. Учет расчетов по посредническим операциям. Учет взаимных требований.

Учет авансов подученных и выданных.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Учет расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба.

Учет поступивших и уплаченных штрафньк санкций.

Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

Учет расчетов пр внебюджетным платежам.

Учет расчетов по имущественному и личному страхованию.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Учет расчетов с учредителями и акционерами. Учет расчетов с филиалами. Учет расчетов с дочерними и зависимыми обществами. Учет операций по совместной деятельности.

Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.

Виды и порядок учета кредитов банка. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по ссудам банка.

Виды и порядок учета заемных средств. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по займам.

Инвентаризация денежных средств и состояния расчетных и кредитных взаимоотношений.

Основные термины: денежные средства, расчетный счет, валютный счет, наличные расчеты, безналичные расчеты, аккредитивы, поставщик, подрядчик, покупатель, кредит, займ.

Контрольные вопросы:

1. Учет денежных средств

2. Формы безналичных расчетов.

3. Учет расчетов с бюджетом

4. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

5. Учет расчетов с поставщиками..

6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

7. Учет расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба.

8. Учет расчетов с подотчетными лицами.

9. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

10. Учет расчетов по внебюджетным платежам.

11. Учет расчетов по имущественному и личному страхованию.

12. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.