Тема 4 Формы налогового контроля и налоговые правонарушения

4.1. Формы налогового контроля

Налоговая декларация. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Налоговые проверки.

4.2. Ответственность за налоговые правонарушения

Нарушение срока постановки на учет, уклонение от постановки на учет, непредставление налоговой декларации, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, неуплата или неполная уплата сумм налога.

Тема 5. Федеральные налоги

5.1. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика. Плательщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операция, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.

Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым товарам.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

5.2. Акцизы

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение. Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.

5.3. Налогообложение доходов физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его назначение. Состав плательщиков, объект обложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению налогам на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налогов в бюджет.

Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

5.4. Единый социальный налог

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы, налоговый и отчетный периоды, ставки.

5.5. Налог на прибыль организаций

Плательщики налога, объект обложения. Порядок определения доходов, их классификация. Расходы, их группировка. Налоговая база. Налоговый период, ставки. Налоговая декларация.

Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определения налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Проблемы устранения двойного налогообложения.

Налоговый учет. Общие положения.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и биологических ресурсов.

Плательщики, объекты обложения, ставки сборов, порядок и сроки уплаты, порядок зачисления.

5.7. Водный налог

Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

5.8. Государственная пошлина

Плательщики, порядок и сроки уплаты. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, при обращении в арбитражные суды, за совершение нотариальных действий, льготы для определенных категорий лиц.

5.9. Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики, объект налогообложения, добытое полезное ископаемое, налоговая база, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты.