- •Оглавление
- •Введение
- •Организационно-экономическая характеристика предприятия Общая характеристика предприятия
- •Кадровые ресурсы
- •Организационная структура предприятия
- •Политика в области окружающей среды, профессионального здоровья и безопасности
- •Анализ показателей и коэффициентов финансово – хозяйственной деятельности предприятия ооо «дсму Газстрой» Анализ показателей финансово – хозяйственной деятельности ооо «дсму Газстрой»
- •Анализ коэффициентов финансово – хозяйственной деятельности предприятия
- •Коэффициенты платежеспособности ооо «дсму Газстрой»
- •Коэффициенты деловой активности
- •Заключение
- •Список использованных источников и литературы
- •Приложения Показатели агрегированных балансов ооо «дсму Газстрой», тыс. Руб
- •Показатели отчетов о прибылях и убытках ооо «дсму Газстрой» тыс. Руб.
Политика в области окружающей среды, профессионального здоровья и безопасности
ООО «ДСМУ–Газстрой» — предприятие, обладающее богатым опытом в области строительства, ставит своей целью предотвращение загрязнения окружающей среды, обеспечение профессиональной безопасности, выполнение требований международных стандартов ISO 14001:2004, OHSAS 18001:2007 и берет на себя следующие обязательства:
-
Действовать в соответствии с международными соглашениями и стандартами, российскими и местными законодательными актами, нормами, правилами и другими требованиями.
-
Разработать, внедрить и сертифицировать системы менеджмента окружающей среды, профессионального здоровья и безопасности в соответствии с требованиями международных стандартов ISO 14001:2004 и OHSAS 18001:2007.
-
Принимать и реализовывать управленческие и производственные решения с обязательным учетом экологических аспектов, опасностей и рисков намечаемой деятельности для улучшения систем менеджмента.
-
Использовать все меры для предупреждения и уменьшения инцидентов и несчастных случаев на производстве, снижения загрязнения окружающей природной среды.
-
Проводить обучение сотрудников менеджменту окружающей среды, профессионального здоровья и безопасности, и постоянно знакомить их с новыми разработками в этой области.
-
Привлекать персонал Общества к активному участию в работе по профессиональной и экологической безопасности, улучшению охраны и условий труда и профессионального здоровья. В этих целях осуществить соответствующие меры по стимулированию деятельности и повышению квалификации сотрудников.
-
Развивать широкое сотрудничество с органами местного самоуправления, предприятиями и другими заинтересованными сторонами в области охраны окружающей среды и обеспечения профессионального здоровья и безопасности.
Цель компании — высокое качество строительства на базе безопасных и здоровых условий труда, при сохранении окружающей природной среды.
Анализ показателей и коэффициентов финансово – хозяйственной деятельности предприятия ооо «дсму Газстрой» Анализ показателей финансово – хозяйственной деятельности ооо «дсму Газстрой»
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс ( форма №1–приложение А, таблица 1), отчет о прибылях и убытках ( форма №2–приложение А, таблица 2) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Поэтому проведем финансовый анализ предприятия, основываясь на бухгалтерском балансе и отчете о «прибылях и убытках» в течение последних трёх лет (см таблицу 1 и 2) (данные изменены по просьбе куратора практики).
Таблица 1
Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДСМУ Газстрой», тыс. руб.
|
№ пп |
Коэффициенты финансово - хозяйственной деятельности |
Обозначение и расчет |
01.01. 2008 |
01.01. 2009 |
01.01. 2010 |
|
|
Основные показатели |
Номер периода |
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Совокупные активы (пассивы) |
СА = стр. 300 = стр.700 |
4 681 |
3 170 |
3 708 |
|
2 |
Скорректированные внеоборотные активы |
СВА = стр. 190 – стр. 113 - стр.112 - КЗ – НКЗ. |
1 193 |
1 248 |
2 347 |
|
3 |
Оборотные активы |
ОА = (стр. 210 – стр.215) + стр.230 + ЛА + стр.220 + стр. 244 + стр. 252.- стр 411 |
3 488 |
1 922 |
1 361 |
|
5 |
Ликвидные Активы |
ЛА = НЛОА + КДЗ + стр.270 |
3 107 |
1 566 |
1 104 |
|
6 |
Наиболее ликвидные активы |
НЛОА = стр. 260 + (стр.250- стр. 252) |
1 104 |
656 |
532 |
|
7 |
Краткосрочная дебиторская задолж |
КДЗ = стр. 215 + (стр.240 – стр.244) |
2 003 |
910 |
572 |
|
8 |
Потенциальные оборотные активы к возврату |
ПОАВ= стр. 145(Ф1) после 2003 г. |
0 |
0 |
0 |
|
9 |
Собственные средства |
СС = стр.490 + стр.640 + стр.650 – ( КЗ + стр.244 + стр.252) |
2 822 |
1 588 |
1 581 |
|
10 |
Обязательства должника |
ОД = ТО + ДОД |
1 859 |
1 582 |
2 127 |
|
11 |
Долгосрочные обязательства должника |
ДОД = стр.590 |
0 |
0 |
0 |
|
12 |
Текущие обязательства должника |
ТО = стр.610 + стр.620 + стр.630+ стр.660 |
1 859 |
1 582 |
2 127 |
|
13 |
Выручка нетто (б/НДС) |
ВН = стр.010 |
11 108 |
4 870 |
4 217 |
|
14 |
Выручка валовая |
ВВ |
13 107 |
5 747 |
4 976 |
|
15 |
Выручка среднемесячнвя |
Вср = ВВ / Т |
1 092 |
479 |
415 |
|
15.1 |
Выручка среднемесячная, нетто |
Всрн = ВН / Т |
926 |
406 |
351 |
|
16 |
Чистая прибыль |
ЧПр = 190 (Форма2) |
45 |
-1 234 |
-7 |
|
17 |
Сумма доходов |
Д= Досн+Двнр+Допер |
11 108 |
4 870 |
6 435 |
Таблица 2
Анализ активов и пассивов, %
|
№ пп |
Показатели анализа |
Обозначение и расчет |
01.01. 2008 |
01.01. 2009 |
01.01. 2010 |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Внеоборотные активы |
Квн = стр. 190 / стр. 300 |
25,5 |
39,4 |
63,3 |
|
2 |
Доля нематериальных активов в совокупных активах |
Кна = стр 110 / стр. 300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
3 |
Доля основных средств в совокупных активах |
Кос = стр 120 / стр.300 |
25,5 |
39,4 |
63,3 |
|
4 |
Доля незавершенного строительства в совокупных активах |
Кнс = стр. 130 / стр. 300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
5 |
Доля доходных вложений в материальные ценности в совокупных активах |
Кдв = стр.135 / стр.300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
6 |
Доля долгосрочных финансовых вложений в совокупных активах |
Кдфв = стр.140 / стр.300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
7 |
Доля прочих внеоборотных активов в совокупных активах |
Ква = стр.150 / стр.300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
8 |
Оборотные активы |
Коа = стр. 290 / стр. 300 |
74,5 |
60,6 |
36,7 |
|
9 |
Доля запасов в совокупных активах |
Кз = стр.210 / стр.300 |
7,3 |
11,2 |
6,9 |
|
10 |
Доля налога на добавленную стоимость в совокупных активах |
Кндс = стр.220 / стр.300 |
0,8 |
0,0 |
0,0 |
|
11 |
Доля долгосрочной дебиторской задолженности в совокупных активах |
Кддз = стр.стр.230 / стр.300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
12 |
Доля краткосрочной дебиторской задолженности в совокупных активах |
Ккдз = стр.240 / стр.300 |
42,8 |
28,7 |
15,4 |
|
13 |
Доля краткосрочных финансовых вложений в совокупных активах |
Ккфв = стр. 250 / стр.300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
13.1 |
Доля денежных средств в совокупных активах |
Кдс = стр.260 /стр.300 |
23,6 |
20,7 |
14,3 |
|
14 |
Доля прочих оборотных активов в совокупных активах |
Кпоба = стр.270 / стр.300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
15 |
Капитал и резервы |
Кк = стр.490 / стр. 700 |
60,3 |
50,1 |
42,6 |
|
16 |
Уставный капитал |
Кук = стр 410 / стр.700 |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
|
17 |
Добавочный капитал |
Кдоб = стр.420 / стр.700 |
38,1 |
56,3 |
48,1 |
|
18 |
Резервный капитал |
Кр = стр. 430 / стр. 700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
19 |
Нераспредленная прибыль (убыток) |
Кпр = (стр. 460+ стр. 465 + стр. 470 + стр. 475) / стр.700 |
22,1 |
-6,2 |
-5,5 |
|
20 |
Долгосрочные обязательства |
Кдод = стр. 590 / стр. 700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
21 |
Займы и кредиты |
Кз = стр. 510 / стр. 700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
22 |
Отложенные налоговые обязательства |
Коно = стр. 515 / стр. 700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
23 |
Прочие долговые обязательства |
Кдо = стр. 520/ стр. 700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
24 |
Краткосрочные обязательства |
Кко = стр. 690 / стр. 700 |
39,7 |
49,9 |
57,4 |
|
25 |
Займы и кредиты |
Кзк = стр. 610 / стр 700 |
0,0 |
0, |
0,0 |
|
26 |
Кредиторская задолженность |
Ккрз = стр. 620 / стр. 700 |
39,7 |
49,9 |
57,4 |
|
27 |
Задолженность перед учасниками (учредителями по выплате доходов) |
К уч = стр. 630 / стр. 700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
28 |
Доходы будущих периодов |
К дох = стр.640 / стр. 700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
29 |
Резервы предстоящих расходов |
Красх = стр. 650 / стр. 700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
30 |
Прочие краткосрочные обязательства |
Кпроч = стр. 660 / стр.700 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.
Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств. Анализ активов и пассивов приведён в таблице 2.
Доля внеоборотных активов ООО «ДСМУ Газстрой» на протяжении рассматриваемого периода растет, если на 01.01.08 они составляли 25,5 % , то к 01.01.010 – 63,3%. Доля оборотных активов организации соответственно снижается с 74,5 % до 36,7%.
Как видно из таблицы 2 совокупные активы (пассивы) ООО «ДСМУ Газстрой» к 01.01.10 выросли на 20,5 % по сравнению с 01.01.08, однако это все-таки ниже показателя совокупных активов (пассивов) на 01.01.08, который составлял 4681 тыс. руб. Наблюдается значительный рост скорректированных внеоборотных активов на 334% (на 01.01.09 – 01.01.10). Оборотные активы же снизились на 1175 тыс. руб. за рассматриваемый допроектный период, соответственно наблюдается снижение ликвидных активов, наиболее ликвидные активы к 01.01.08 возросли на 1038 тыс. руб, но к 01.01.09 снизились до 656 тыс.руб., а к 01.01.10 составили 532 тыс.руб. Размер краткосрочной дебиторской задолженности тоже менялся на протяжении всего рассматриваемого периода, наибольшего размера она достигла к 01.01.06, затем наблюдается снижение ее размера до 572 тыс. руб. (01.01.10). Наблюдается негативная тенденция снижения собственных средств предприятия: 01.01.08 – 1817 тыс. руб, 01.01.10 – 1581 тыс. руб. Растут текущие обязательства ООО «ДСМУ Газстрой» на 68,8 % (01.01.06 и 01.01.07). Валовая выручка ООО «ДСМУ Газстрой» снижается, лишь к 01.01.07 она увеличивается больше, чем в два раза, а в последующие периоды очень резко снижается.
Если в первые два рассматриваемых года предприятие работало с прибылью, то в последующие годы деятельность ООО «ДСМУ Газстрой» убыточна, на 01.01.09 – убыток составляет 1234 тыс. руб., на 01.01.010 – 7 тыс. руб.