Анализ наличия собственных оборотных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
1. Источники собственных средств, тыс. руб.

Продолжение таблицы 12

2. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
3. Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, тыс. руб.
4. Внеоборотные активы, тыс. руб.
5. Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств, тыс. руб. (1+2+3- 4)

ЗАДАНИЕ 9

Проанализируйте обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования (табл.13).

Таблица 13

Анализ обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования

тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Отклоне-ние
1. Наличие собственных оборотных средств
2. Запасы и НДС по приобретенным ценностям
3. Излишек собственных оборотных средств (+), недостаток (-), (1-2)
4. Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами, % (3:2*100)

Задание 10 Определите тип финансовой устойчивости предприятия. Сделайте выводы.

Для характеристики обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами возможен и другой подход, который предусматривает исчисление трех различных показателей наличия собственных оборотных средств в зависимости от степени охвата возможных источников формирования.

Первый из подобных показателей (“Нс”) отражает использование лишь собственных источников без различного рода заемных средств. Он исчисляется как разница между итогами 3-его раздела пассива баланса и первого раздела актива, т.е просто как разница между капиталом и резервами и внеоборотными активами.

Второй показатель (“Нд”) включает также долгосрочные заемные и другие приравненные к собственным источники формирования запасов и затрат. Он рассчитывается как сумма предыдущего показателя “Нс” с долгосрочными обязательствами, доходами предыдущих периодов (стр. 640), резервами предстоящих расходов (стр. 650)

Третий показатель (“Ноб”) отражает общую величину всех допустимых источников формирования запасов и затрат. Он определяется добавлением предыдущему показателю “Нд” величины краткосрочных обязательств (Итог 5 раздела пассива баланса за минусом строк 540-550).

Все три полученных подобным образом показателя сравниваются с фактическим наличием запасов (“3”). В результате могут быть получены три различных варианта отклонений - излишка или недостатка собственных оборотных средств:

+(-) Нс = Нс - З;

+(-) Нд = Нд - З;

+(-) Ноб = Ноб - З.

Такой подход позволяет выделить четыре типа финансовых ситуаций в зависимости от степени их устойчивости на конкретных предприятиях:

Тип 1: +(-) Нс >= 0;

+(-) Нд >=0;

+(-) Ноб >=0.

Первый тип финансовой ситуации характеризует абсолютную финансовую устойчивость предприятия. К сожалению, подобная идеальная устойчивость встречается крайне редко.

Тип 2: +(-) Нс < 0;

+(-) Нд >=0;

+(-) Ноб >=0.

Второй тип ситуации характерен для нормального финансового состояния с достаточной степенью устойчивости.

Тип 3: +(-) Нс < 0;

+(-) Нд < 0;

+(-) Ноб >= 0.

Третий тип ситуации отражает неустойчивое финансовое состояние предприятия, связанное с недостатком собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат.

Тип 4: +(-) Нс < 0;

+(-) Нд < 0;

+(-) Ноб <0.

Четвертый тип ситуации свидетельствует о крайне неустойчивом, кризисном финансовом состоянии. Это может быть связано с недостаточно эффективной, убыточной работой предприятия, с затовариванием готовой продукцией, не находящей сбыта, с необоснованным и чрезмерным накоплением производственных запасов, с раздуванием остатков незавершенного производства и т.д.