Тема 5. Суб'єкти державного фінансового контролю і їх діяльність (правові основи).

1. Система суб'єктів фінансового контролю.

2. Контрольні функції Верховної Ради України.

3. Рахункова палата України, її завдання і функції.

4. Контрольні повноваження Кабінету міністрів України.

5. Контрольні функції Міністерства фінансів України та Державного казначейства України.

6. Державна контрольно-ревізійна служба України, її завдання, функції, компетенція.

7. Державний комітет фінансового моніторингу України: завдання, функції, компетенція.

Проблемні теми для обговорення.

1. Правовий статус Рахункової палати України.

2. Проблеми вдосконалення системи органів, що здійснюють фінансовий контроль.

Рекомендована література.

Закон України "Про боротьбу з корупцією" // Відомо­сті Верховної Ради України. — 1995. — С. 34.

Закон України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" від 26 січня 1993 р. № 2939-ХΙΙ // Відомості Верховної Ради України. - 1993.-№ 13.-Ст. ХΙΙ. // Закони України. — 1996. — Т. 5. — С. 13-20.

Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ в редакції Закону України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII // Відомості Верховної Ради України. - 1994. - № 15. - с. 84.

Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 року № 996-XIV // Офіційний вісник України. - 1999. - № 33. - с. 1706.

Закон України "Про Рахункову палату" від 11.07.96 № 315/96-ВР // Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 30. - Ст. 141 із змінами, внесеними рішенням Конституційного Суду України від 23.12.97 № 7-зп // Офіційний вісник України. - 1998. - № 1. - Ст. 23. // // Відомості Верховної Ради України. - 1996. - №43. - с.97.

Закон України “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання фінансовим правопорушенням, забезпечення ефективного використання бюджетних коштів, державного і комунального майна” від 15 грудня 2005 року № 3202-ІV

Положення про Рахункову палату Верховної Ради Автономної Республіки Крим. Затверджена постановою Верховної Ради автономної республіки Кримвід 14 березня 1999 р.

Положення про Головне контрольно-ревізійне управління України: Указ Президента України від 28.11.2000 р. № 1265/2000 // Офі­ційний вісник України. - 2000. - № 48. - Ст. 2080.

Про Державне казначейство України: Указ Президента України від 27.04.95. № 335/95 // Збірник указів Президента України. -1995. - № 2. - С. 70-72 із змінами, внесеними згідно з Указами Прези­дента № 70/99 від 27.01.99 і № 173/99 від 15.02.99.

Положення про Державну податкову адміністрацію України: Указ Президента України від 13.07.2000 №886/2000 // Офіційний вісник України. - 2000. - № 29. - Ст. 1200.

Положення про Міністерство Фінансів України: Указ Президента України від 26.08.99 № 1081/99 // Збірник указів Президента Ук­раїни. - 1999. - № 3. - С 132-139.

Указ Президента України “Про заходи щодо підвищення ефективності контрольно-ревізійної роботи” від 27 серпня 2000 року № 1031/2000 // Урядовий кур’єр. - 2000. - № 171.

Положення про державну контрольно-ревізійну службу в Україні, затверджене Постановою Кабінету Міністрів України від 5 липня 1993 року № 515 // Зібрання постанов Уряду України. - 1993. - № 11. - Ст. 253.

Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби аудиту ефективності виконання бюджетних програм. Затверджено Постановою Кабінету Міністрів України від 10 серпня 2004 року № 1017 // http://rada.kiev.ua/laws/pravo/all/mdpn.htm

Порядок подання фінансової звітності, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 року № 419 // Офіційний вісник України. - 2000. - № 9. - Ст. 344.

Постанова Кабінету Міністрів України та Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 1124 “Про сорок рекомендацій групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF)” // Урядовий кур’єр - 2001. - № 157 від 1 вересня 2001 року

Лист Міністерства фінансів України від 13 листопада 2001 року № 31-081-3-8/4048 "Про план організаційних заходів по впровадженню плану дій Кабінету Міністрів щодо вдосконалення системи фінансового контролю України" // http://rada.kiev.ua/laws/pravo/all/mdpn.htm

Інструкція про порядок стягнення коштів та застосування фінансових санкцій органами державної контрольно-ревізійної служби, затверджена Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України від 3 липня 1998 року № 130 // Офіційний вісник України. - 1998. - № 48. - Ст. 1777.

Інструкція про організацію проведення ревізій і перевірок органами державної контрольно-ревізійної служби в Україні за зверненнями правоохоронних органів, затверджена Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України від 26 листопада 1999 року № 107 // Офіційний вісник України. - 1999. - № 51. - Ст. 2586.

Лимская декларация руководящих принципов контроля. Принята на Конгрессе ИНТОСАИ (Международная организация высших контрольных органов) в г. Лима в 1977 г. The Lima Declaration of Guidelines on Auditing Precepts // http://www.intosai.org/2_LIMADe.html

Декларация об общих принципах деятельности высших органов финансового контроля государств участниц СНГ (8 июня 2001 года, г. Киев).

Директива "Про запобігання використанню фінансової системи для відмивання грошей" (91/308/ЄЕС)від 19 червня 1991 року в редакції від зі змінами та доповненнями, внесеними Директивою Європейського Парламенту і Ради Європейського Союзу від 4 грудня 2001 року № 2001/97/ЄС // http://rada.kiev.ua/laws/pravo/all/mdpn.htm.

Андрійко. О. Ф. Державний контроль в Україні: організаційно-правові засади. – К.: Наукова думка. - 2004 р. – 300 с.

Грачёва Е. Ю., Толстопятенко Г. П., Рыжкова Е. А. Финансовый контроль: Учеб. Пособие. – М.: Издательский дом «Камерон», 2004. – 272 с.

Савченко Л. А. Правові основи фінансового контролю: Навчальний посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2008. – 504 с.