9. 1 листопада поточного року підприємство придбало у постачальника товар на суму 12 000,00 грн., розрахувавшись з ним безпроцентним векселем номінальною вартістю 13 000,00 грн. зі строком погашення 4 місяці з дати виписки. Як ця операція відобразиться на показниках фінансових звітів ПАТ за поточний період?

   Баланс	Звіт про фінансові результати
   зменшення суми витрат майбутніх періодів на 500,00 грн.	витрати за відсотки зростуть на 1000,00 грн.
   зменшення короткострокових зобов’язань на 500,00 грн.	витрати за відсотки зростуть на 500,00 грн.
   зменшення витрат майбутніх періодів на 500,00 грн.	витрати за відсотки знизяться на 1000,00 грн.
   зменшення короткострокових зобов’язань і витрат майбутніх періодів	не зміняться

10. Як відображається на рахунках бухгалтерського обліку нарахована до виплати частка у статутному капіталі підприємства засновнику, який виходить із складу акціонерів:

6. Дебет 40 Кредит 46

7. Дебет 46 Кредит 40

8. Дебет 671 Кредит 40

9. Дебет 672 Кредит 40

10. Дебет 40 Кредит 672

ТЕМА 6. «ОБЛІК РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ ЗА ПОДАТКАМИ І ПЛАТЕЖАМИ»

Мета заняття: засвоєння сутності, класифікації та обчислення податків і зборів, обліку розрахунків з бюджетом за податками і платежами

Документальне забезпечення: декларація про податок на додану вартість, декларація про податок на прибуток, розрахунок комунального податку, відомість 3.6.,журнал №5

План

1. Податкова система України (самостійне опрацювання, стор. 62)

2. Порядок обчислення і облік сум ПДВ, які підлягають сплаті до державного бюджету (самостійне опрацювання, стор. 62)

3. Порядок визначення оподатковуваного прибутку та обчислення податку на прибуток (самостійне опрацювання, стор. 62)

4. Порядок розрахунку та облік місцевих податків (самостійне опрацювання, стор. 62)

Рекомендована література: 1-3, 14, 16, 24, 30-41

Завдання 1

Обчислити фінансовий результат від реалізації продукції, суму податкових зобов’язань з ПДВ, скласти бухгалтерські проводки якщо реалізація продукції відбулася на умовах:

1. наступної оплати,

2. попередньої оплати.

Підприємство «Промінь» відвантажило покупцеві готову продукцію на суму 166800,00 грн. (в т.ч. ПДВ). Собівартість продукції – 139400,00 грн.

Завдання 2

Скласти бухгалтерські проводки, якщо придбання обладнання відбувалося за умов:

1. наступної оплати,

2. попередньої оплати.

Підприємство «Промінь» придбало виробниче обладнання, вартість якого склала 13560,00 грн. (в т.ч. ПДВ). Підприємством також були понесені транспортні витрати на його доставку у сумі 468,00 грн. (в т.ч. ПДВ).

Визначити податковий кредит з ПДВ у вартості придбаного виробничого обладнання та транспортних послуг (від постачальника та автотранспортного підприємства одержані податкові накладні).

Завдання 3

За даними завдань 1,2 визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет.

Завдання 4

Обчислити та скоригувати суму податку на прибуток за даними податкового та бухгалтерського обліку, скласти бухгалтерські проводки, табл. 6.1.

Таблиця 6.1

Реєстр господарських операцій

№	Господарські операції	Сума (грн.)
1	Відвантажено готову продукцію за місяць, - сума ПДВ	24 000,00 ?
2	Отримано на поточний рахунок аванс від покупця ( в т.ч. ПДВ)	3 000,00

Продовж. табл. 6.1

3	Перераховано аванс постачальнику ( в т.ч. ПДВ)	1800,00
4	Витрати за місяць (за даними бухгалтерського обліку)	10 000,00
5	Валові витрати (за даними податкового обліку)	9 000,00
6	Нараховано амортизацію (за даними податкового обліку)	500,00
7	Безкоштовно отримані основні засоби	2 000,00
8	Безкоштовно отримані виробничі запаси	400,00

Завдання 5

Скласти податковий розрахунок комунального податку за наступними даними.

На підприємстві «Грація» середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу у І кварталі 2008 р. складала:

січень – 256 осіб;

лютий – 258 осіб;

березень – 255 осіб.

Відобразити нарахування та сплату комунального податку на рахунках бухгалтерського обліку підприємства «Грація».

Завдання 6

Cкласти бухгалтерські проводки з обліку одержаних авансів (табл. 6.2) за наведеними даними.

Підприємству «Зірка» від покупця надійшла попередня оплата за виконання робіт у сумі 37200 грн. (у т.ч. ПДВ). Вартість виконаних робіт за договірними цінами склала 30000 грн. (в т.ч. ПДВ), а собівартість реалізації робіт – 23400 грн. Залишок грошових коштів у сумі 7200 грн. повернуто замовнику.

Таблиця 6.2

Облік одержаних авансів

№	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	Надійшла попередня оплата за виконання робіт від замовника	?
2	Відображено сума податкових зобов’язань з ПДВ	?
3	Визнано дохід від реалізації робіт	?
4	Списано податкові зобов’язання з ПДВ	?
5	Списано чистий дохід від реалізації робіт на фінансовий результат	?
6	Відображено фактична собівартість виконаних робіт	?
7	Списано собівартість виконаних робіт на фінансовий результат	?
8	Зараховано аванс в оплату виконаних робіт	?
9	Залишок грошових коштів повернуто замовнику	?
10	Відображено коригування податкових зобов’язань з ПДВ (методом «червоного сторно»)	?

Тести самоконтролю за темою №5 «Облік розрахунків з бюджетом за податками і платежами»