3. Лизинг и его правовая основа

Лизинг – приобретение банком какого-либо имущества и передача его в аренду. По степени окупаемости, условиям амортизации различают 2 вида лизинга:

• оперативный

• финансовый.

Основные признаки оперативного лизинга:

• право выбора имущества принадлежащего банку;

• затраты на приобретение имущества не возмещаются в рамках первого контракта;

• договор может быть расторгнут в любое время;

• риски порчи имущества несет банк;

• по окончании срока контракта имущество может быть продано банком лизингополучателю по рыночной стоимости;

• максимальный срок договора – 3 года.

• риски порчи или гибели имущества несет лизингополучатель

В состав оперативного лизинга входит понятия:

• рентинг – краткосрочная аренда (1 день –1 год)

• хайринг – среднесрочная аренда (1 год – 3 года)

Данный вид лизинга не имеет законодательной основы в РФ.

Основные признаки финансового лизинга:

• предполагается участие третьей стороны: поставщик или производитель;

• договор с полной окупаемостью в рамках одного контракта;

• невозможность расторжения договора в рамках этого контракта;

• срок более 3-х лет;

• возможно приобретение оборудования по остаточной стоимости;

• имущество выбирает лизингополучатель.

В рамках двух основных видов лизинга различают много разновидностей лизинговых сделок, по которым понимаются разные модели контрактов (например, возвратный лизинг, возобновляемый, генеральный и др.)

Также различают лизинг по субъектам:

• внутренний, субъектами которого являются резиденты

• международный

Внутренний лизинг регулируется в РФ ФЗ «О лизинге»

4. Содержание лизингового договора.

Лизинговые отношения оформляются договором. Содержание:

1. Описание предмета лизинга.

2. Объем передаваемых прав собственности.

3. Порядок передачи имущества (где и когда)

4. Порядок балансового учета лизинга

5. Порядок содержания и ремонта оборудования.

6. Перечень дополнительных услуг.

7. Процент за кредит и комиссия

8. График платежей

9. Страхование рисков.

10. Права и ответственность сторон.

11. Порядок разрешения споров.

ФЗ «О лизинге» предусматривается право переуступки при финансовом лизинге – сублизинг. Он оформляется договором с согласия лизингодателя.

Кроме договора в пакете документов по финансовому лизингу должны быть договора купли-продажи и акты приемки оборудования лизингополучателем.

При досрочном расторжении договора лизингополучатель должен вернуть объект сделки, в указанное КБ место и возместить убытки.

Лизинговые операции несут для банка повышенный риск. Лизинговые риски можно разделить на три группы:

1. риски лизинговой сделки

• маркетинговые риски,

• ценовые риски,

• риски гибели или порчи имущества,

• риски морального износа

2. финансовые риски

• риск несбалансированной ликвидности,

• процентный риск,

• валютный риск (при международном лизинге);

3. политический и юридический риски

БР требует от КБ при проведении лизинговых операций в обязательном порядке создавать страховые резервы по 254-П, КБ должен определять размер этого резерва на основе мотивированных суждений, таких как:

• наличие договора страхования имущества;

• информация о финансовом состоянии контрагента;

• наличие опыта взаимоотношений с контрагентом;

• наличие претензий налоговых и других органов к контрагенту

• реальная возможность взыскания дебиторской задолженности.