- •Пояснювальна записка
- •Практична робота №1 Тема: Облік касових операцій
- •Практична робота №2 Тема: Облік операцій на рахунках в банках
- •Практична робота №3 Тема: Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Практична робота №4 Тема: Облік розрахунків за претензіями, за відшкодуванням завданих збитків та з іншими дебіторами
- •Практична робота №5 Тема: Облік зобов’язань
- •Практична робота № 6 Тема: Облік праці та її оплати
- •Практична робота №7 Тема: Оцінка виробничих запасів та мшп і їх облік в бухгалтерії
- •631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на 01.04.
- •Практична робота №8 Тема: Облік витрат виробництва, браку та готової продукції
- •10. Список рекомендованих джерел Основна література:
- •Додаткова література:
- •Практичне заняття №9 Тема: Облік необоротних активів
- •Практична робота №10 Тема: Облік власного капіталу та забезпечення зобов’язань
- •Практична робота №11 Тема: Загальний порядок відображення в обліку доходів, витрат і фінансових результатів
- •8. Список рекомендованих джерел Основна література:
- •Додаткова література:
Практична робота №1 Тема: Облік касових операцій
Мета: Засвоїти порядок складання первинних документів та відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій по касі.
Матеріальне забезпечення:
-
Прибутковий касовий ордер (КО-1)
-
Видатковий касовий ордер (КО-2)
-
Касова книга (один листок) (КО-4)
-
Журнал №1 і відомість №1.1.
Контрольні питання:
-
Порядок ведення касових операцій.
-
Документування касових операцій.
-
Аналітичний та синтетичний облік касових операцій.
-
Порядок проведення інвентаризації каси та відображення її результатів в обліку.
Практичне завдання:
-
На підставі даних таблиці №1 скласти прибуткові та видаткові касові ордери.
-
За даними таблиці 2 скласти звіт касира за 4-6 вересня.
-
За операціями, наведеними в таблиці 2, скласти кореспонденцію рахунків.
-
Беручи до уваги, що на синтетичному рахунку 30 “Каса” залишок станом на початок місяця становить – 70грн., відобразити бухгалтерські записи в журналі № 1 і відомості №1.1.
-
Закрити журнал №1 і відомість №1.1 (підрахувати обороти по рахунку 30 “Каса” та визначити залишок на кінець місяця).
Навчальний матеріал:
Таблиця 1
|
Назва та номер документу |
Зміст операції
|
|
1. Прибутковий касовий ордер №113 від 04.09.2000р. |
Касиром Олексієнко П.В. 04.09.2000р. по чеку №0812300 одержано у відділенні банку – 17270 грн. (для виплати заробітної плати -15770 грн., для виплати депонованої заробітної плати - 620 грн., на відрядження - 400 грн., матеріальна допомога – 480 грн.). Ордер підписано касиром Олексієнко П.В. та головним бухгалтером Петровою В.П. |
|
2. Видатковий касовий ордер № 354 від 04.09.2000р. |
Інженеру заводу Остапенко В.І. 04.09.2000р. видано у підзвіт на відрядження – 400грн. При одержанні коштів інженер Остапенко В.І. пред’явив паспорт: серія СК, №256726 виданий Бородянським РВГУМВС України в Київській обл. 12.02.96р. Ордер підписаний головним бухгалтером Петровою В.П. та керівником підприємства Дорошенко О.І. |
Таблиця 2
|
№ п/п |
Дата |
Зміст господарської операції |
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
|
1. |
04.09. |
Звіт касира за 4-6 вересня Прибутковий касовий ордер №113. Отримано з поточного рахунку кошти: на виплату заробітної плати на виплату депонованої заробітної плати для відрядження матеріальна допомога Всього: |
|
|
15770 620 400 480 17270 |
|
2. |
04.09 |
Прибутковий касовий ордер №114. Експедитором Костенко А.Т. повернуто невикористаний залишок підзвітної суми |
|
|
120 |
|
3. |
04.09 |
Видатковий касовий ордер №354. Видано у підзвіт інженеру Остапенко В.І. на відрядження |
|
|
400 |
|
4. |
05.09 |
Видатковий касовий ордер №355. Видано депоновану заробітну плату: робітнику цеху №1 Соколову О.В. робітнику цеху №2 Рябченко В.І. Всього: |
|
|
300 320 620 |
|
5. |
06.09 |
Видатковий касовий ордер №356. Видана заробітна плата працівникам за серпень |
|
|
14000 |
|
6. |
06.09 |
Видатковий касовий ордер №357. Видана матеріальна допомога робітникам цеху №2 Філатову Ф.В. |
|
|
480 |
|
7. |
06.09 |
Видатковий касовий ордер №358. Неотриману вчасно заробітну плату повернуто на поточний рахунок. |
|
|
1770 |
|
8. |
07.09 |
Звіт касира за 7-11 вересня Прибутковий касовий ордер №115. Отримано від Малишко Ф.В. за утримання дитини в дитячому садку |
|
|
60 |
|
9. |
07.09 |
Видатковий касовий ордер №359. Видано в підзвіт на господарські потреби Ткаченку Т.Т. |
|
|
100 |
|
10. |
08.09 |
Прибутковий касовий ордер №116. Матеріально-відповідальна особа сплати- ла в касу суму нестачі |
|
|
120 |
|
11. |
12.09 |
Звіт касира за 12-15 вересня Прибутковий касовий ордер №117. Одержано кошти за проживання в гуртожитку. |
|
|
90 |
|
12. |
12.09 |
Видатковий касовий ордер №360. Оплачено готівкою адміністративні витрати. |
|
|
55 |
|
13. |
15.09 |
Прибутковий касовий ордер №118. Одержано готівку від покупця в оплату продукції |
|
|
3200 |
|
14. |
15.09 |
Видатковий касовий ордер №361. Кошти зверх встановленого ліміту передано з каси в банк |
|
|
3200 |
|
15. |
18.09 |
Звіт касира за 18-20 вересня Прибутковий касовий ордер №119. Остапенко В.І. повернув в касу недовикористану підзвітну суму. |
|
|
60 |
|
16. |
19.09 |
Прибутковий касовий ордер №120. Отримано готівку у відділенні банку:
Всього: |
|
|
5000 85 5085 |
|
17. |
19.09 |
Видатковий касовий ордер №362. Виплачена позика працівнику |
|
|
5000 |
|
18. |
20.09 |
Видатковий касовий ордер №363. Виплачено аліменти. |
|
|
85 |
|
19. |
21.09 |
Звіт касира за 21-25 вересня Прибутковий касовий ордер №121. Отримано готівку у відділенні банку на виплату авансу. |
|
|
12000 |
|
20. |
25.09 |
Видатковий касовий ордер №364. Виплачено аванс за вересень. |
|
|
12000 |
|
21. |
29.09 |
Звіт касира за 26-29 вересня Прибутковий касовий ордер №122. Працівник підприємства погасив раніше видану безвідсоткову позику. |
|
|
2500 |
|
22. |
29.09 |
Прибутковий касовий ордер №123. Отримано готівкою безповоротну фінансову допомогу. |
|
|
22000 |
|
23. |
29.09 |
Видатковий касовий ордер №365. Виплачено дивіденди . |
|
|
100 |
|
24. |
29.09 |
Видатковий касовий ордер №366. Кошти понад встановленого ліміту зараховані на поточний рахунок. |
|
|
24300 |