Финансы

Денежные средства

собственные заемные долгосрочные

краткосрочные

• уставы капитала - заемы

• добавочный капитал - субвенции

• резервный капитал - кредит

• остаток средств - ссуды

- субсидии

Как планировать денежные средства?

При планировании финансовых средств решаются следующие вопросы:

• определяется отношение собственных и заемных средств (наиболее частое отношение). Так же определяется соотношение дебиторской и кредиторской задолжности ( дебиторской лучше чтоб не было)

• уставный капитал определяется законом РФ об ОАО, а так же законом о несостоятельности, о предпринимательстве. Примечание: для обеспечения ликвидности фирмы размер уставного капитала должен составлять не менее половины заемных средств.

• Остаток средств по 50-му счету не более 3- суточных потребностей.

Краткосрочные кредиты инвесторов (банков) любой инвестор для выдачи кредита коммерческой структуре должен быть уверен в его возврате, в получение процентов за кредит выполнения заемщиком сроков возврата платежей. Другими словами кредитная организация должна знать, каков график платежей у заемщика связанных с погашением кредита данного банка. Кроме того, крелитор должен знать так заемщиком погашается дебиторская задолжности.

Организация финансов предприятия:

Предполагается что фирма выработало тактику и стратегию своего развития. На стадии планирования проработаны вопросы о финансах.

Тогда и вопросам организации финансов будит относится следующие:

• заключение контрактов с поставщиками

• заключение договоров с банками, которые нас будут обслуживать

• заключение договоров с покупателями.

Координация (регулирование) финансовых потоков.

Основание цель регулирования обеспечивать превышение темпов поступления доходов над темпами расходов, не нарушая график платежей, который утверждается фирмой.

Поскольку график платежей может нарушаться в случае снижения спроса на нашу продукцию, то в этом случае происходит разрыв финансовых потоков, другими словами на расчетном счете фирмы средств становителя недостаточно для выполнения графика платежей.

Контроль финансовых потоков.

В отечественной практике существует внутренний и внешний финансовый контроль. Внутренний контроль осуществляется силами самой фирмы, а внешний – налоговой инспекции и финансовой инспекции.

Учет финансовых средств.

Существует несколько видов учета:

• бух. учет (используется баланс – форма 1, форма 2 – отчет о прибылях и убытках.

• В международных стандартах бух. учета в принципе российский бух. учет на 98% соответствует международному.

В чем соответствие? О каких проблемах идет речь?

• определение момента передачи ответственности за ТМУ.

• отношение к убыткам прошлых лет

• метод исчисления

• метод определения расходов будущих переходов

• отношение к стоимостной оценке бренда фирмы.

Бизнес план предприятия.

1. Типовая структура бизнес- плана

2. Содержание и порядок разработки разделов бизнес-плана.

Особенности расчета показателей бизнес – плана:

1. конструкторские специальности.

2. особенности расчета бизнес – плана для специальности АСУ

3. пример курсовой работы (общей план малого предприятия).

4. пример разработки бизнес – плана в дипломном проекте

5. пример расчета финансового плана в бизнес- плане

Задача – формирование финансовой стратегии фирмы.

Фирмы «Веснушки», ОАО, без филиалов расположении в городе Сургуте, выпускает стеновые панели и панели перекрытия для жилых и производственных зданий.

Необходимо на основании маркетинговых исследований определить объем выпуска, учитывая, что на рынке товаров, одно и то же изделие стоит 1000руб.

Стратегия фирмы выйти на такой объем производства и продать панелей, чтобы чистая рентабельность составляла не менее 15%

Рентабельность планируется фирмой под основные виды работ.

Определим объем выпуска продукции (налог с прибыли 20%)

Q_{б б}=

Пр_общ. = Д-З-налоги = Д-З-0,2 прибыли

1,2Пр = Р₁*Q –(З_пост.+З_{переменные})

1,2Пр = Р₁*Q –(З_пост+З*Q)

Допустим Пр=0

З_пост

Q_{б б}= Р₁-З_{перемен.} – в точке безубыточности

З_пост.=10000000руб.

10 млн.

Q_{б б}= 1000 –

Допустим доля переменных затрат в общих затратах составляет 30%

Общие затраты 10000000

З_пост.=7млн.

Допустим годовая программа выпуска определяется по формуле.

Продолжительность раб. периода в году

Q_год= продолжительность изготовленной одной партии

1730 часов – в году рабочих.

Продолжительность изготовленной одной партии = 8г., размер партии 10 панелей (1 панель весит 0,5 т.)

Q_год=1730/8= 216,25 партий в год = 216, 25 панелей в год = 1081,5 т.

Используем данные маркетингового исследования рынка.

Внутренняя емкость рынка составляет 50 000 т.

4.Рыбная продукция

5. Вино-водочные изделия

6. соки – воды

7. Табачные изделия

В каких пропорциях осуществлять закупку и продажу?

Рентабельности продаж 25%

Ассортимент определяется на основании опыта коллективного и собственного.

Объемы купли и продаж каждой ассортиментной продукции зависит от следующих факторов:

• от места расположения торговых точек

• от количества торговых точек данного ЧП

• от среднегодовой реализации в натуральном исчислении и стоимостном выражении.

• От сложившихся условий на данной ассортиментной позиции

• От среднегодовых доходов населения

Численность населения свыше 200 км² проживает 271000 человек. Около 2000 предприятий добывающих нефть и газ.

Некоторые фирмы по ЧП

ЧП имеет 7 магазинов, общая торговая площадь 140 м². плата за аренду 1 кв. м. Составляет 1500 в месяц, значит 18000 в год.

Общая сумма аренда 2520000 руб. в год.

Финансовые составляющие:

Глава фирмы имеет денежные средства 3000000 руб.

3 млн. руб.

0,75 млн. руб.

1500000, 25000$

442857 под 5% 0,75 млн. руб. годовых

годовых

Инфляция за год 15%.

Предложим что сургутские банки работают с рентабельностью 0,2

Средняя заработная плата работающих в КПД – 15000руб. в месяц 180000 руб.

Допустим выработка на одного работающего 11000$, умножим на 1,7. 561000 руб. в год, 46750 руб. в месяц.

Опустим руководство фирмы в качестве своей основной стратегии планируют отдачу с каждого вложенного рубля на уровне 35%.

Среднегодовая продолжительность работы 1 человека 1800 часов в год.

Предварительные расчеты:

Посчитаем годовую выработку одного исполнителя (работника)

Выр_аб=(11000*1,7)*30=561000 руб. за год

Выр_аб=561000/12=46750 руб. за месяц

Определим критический объем выработки в точке безубыточности:

З_пост

Q_{б б}= Р₁-З_{перемен}

З_пост.= Аренда + Цена за постройку + стоимость затраченная на 1 м²

2,45 млн/140 м² =17,5 тыс. руб.

Сколько работников имеет фирма: за единицу реализации принимаем 1000 руб. Условное количество единиц будит определятся =

Выработка на одного работающего в руб. Х количество работающих

= 1000

Допустим, что переменные затраты составляют 25% от общей суммы затрат.

2,45 млн. = 75%

х = 25%

2,35 3/4+ х* ¼ = 1

2,45 *1/4 = 816,7 тыс. руб.

З_{перемен.} = ¾

З_пост

Q_{б б}= Р₁-З_{перемен}

Q

Q_{б б} Р₁-З_{перемен}=З_пост

З_пост+ З_{перемен}

Q_{б б}= Р₁

Q_{б б}= 3266 тыс./ 25 руб./кг.= 130668 кг

Условно принимаем цену реализации 25 руб./кг, следовательно, чтобы фирма работала без убытков и прибыли, необходимо выпускать 130 668 кг.

Сколько мы должны продавать продукции за год, чтобы рентабельность составила 256

Д-З_общ. – Н * 100% Р₁ *Q_общ.-З_общ.-0,2 (Р₁ *Q_общ.-З_общ.)

R = З_общ. R= З_общ.

25* Q_общ.-3266000-0,2 Пр

0,25 = 3266000