Задача №2

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.

Таблица 1

Объем реализации продукции		Среднереализационная цена, тыс. руб.			Себестоимость Продукции, тыс. руб.
VРПпл	VРПф	Цпл	Цф	Спл		Сф
4800	4200	20	24	15		18

Определение выручки от реализации продукции, общих затрат на производство продукции и прибыли

Таблица 2

Показатель	План	План, пересчитанный на фактический объем продаж	Факт
Выручка от реализации продукции, (В)
Полная себестоимость реализованной продукции (З)
Прибыль (П)

Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать процент выполнения плана по реализации продукции, а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот процент. Выполнение плана по реализации исчисляют путем сопоставления фактического объема реализации с плановым в натуральном (если продукция однородная), условно-натуральном или стоимостном выражении (если продукция неоднородная по своему составу). На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет:

К_РП =

Усл. 1 =

Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат:

Усл. 2 =

Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции. Для этого из фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:

Усл. 3 =

Расчет влияния факторов первого уровня на изменение

суммы прибыли от реализации продукции в целом по предприятию

Таблица 3

Показатель прибыли	Порядок расчета	Расчет, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.
План
Усл. 1
Усл. 2
Усл. 3
Фактически

По данным таблицы модно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора:

• объема реализации продукции

ΔП_VРП =

• структуры товарной продукции

ΔП_УД =

• отпускных цен

ΔП_Ц =

• себестоимости реализованной продукции

ΔП_С =