Глава 2. Расчётная часть.
Задача: На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения средств на расчетном счете. Решение осуществить в табл.1.
Данные для выполнения задачи.
Справки об остатках по синтетическим счетам:
|
номер счета |
Наименование счета |
сумма, руб. |
|
|
дебет |
кредит |
||
|
50 |
Касса |
28000 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
2450000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
350000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
240000 |
|
|
65 |
Расчеты по имущественному и личному страхованию |
|
121000 |
|
67 |
Расчеты по внебюджетным платежам |
|
10000 |
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
30000 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
100000 |
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
680000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
30000 |
|
|
97 |
Арендные обязательства к выплате |
|
56000 |
Хозяйственные операции
|
номер операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию |
80000 |
|
2 |
Поступило от покупателей и заказчиков |
240000 |
|
3 |
Поступило на расчетный счет за реализованные: |
|
|
основные средства |
100000 |
|
|
нематериальные активы |
56000 |
|
|
4 |
Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы |
280000 |
|
5 |
Оплачены с расчетного счета расходы по изготовлению продукции |
40000 |
|
6 |
Получен аванс от покупателя |
150000 |
|
7 |
Получено от дебиторов в погашение задолженности |
30000 |
|
8 |
Оплачены с расчетного счета общехозяйственные расходы |
2000 |
|
9 |
Ошибочно зачислены на расчетный счет |
15000 |
|
10 |
Перечислены платежи в фонд занятости |
10000 |
|
11 |
Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке |
580000 |
|
12 |
Перечислены платежи: |
|
|
налог на прибыль |
30000 |
|
|
на социальное страхование и обеспечение |
60000 |
|
|
13 |
Внесен на расчетный счет остаток денег в кассе |
28000 |
|
14 |
Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма |
15000 |
|
15 |
Открыт аккредитив за счет собственных средств предприятия |
120000 |
|
16 |
Перечислены страховые платежи по личному и имущественному страхованию |
121000 |
|
17 |
Возвращен на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива |
5000 |
|
18 |
Получено от страховой компании возмещение при наступлении страхового случая |
45000 |
|
19 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит |
150000 |
|
20 |
Получены от другого предприятия: |
|
|
краткосрочный заем |
80000 |
|
|
долгосрочный заем |
20000 |
|
|
21 |
Возвращены: |
|
|
краткосрочный кредит банку |
150000 |
|
|
краткосрочный заем другому предприятию |
80000 |
|
|
22 |
Начислен и внесен очередной платеж за долгосрочно арендуемые основные средства |
16000 |
Таблица 1. Решение задачи.
Ведомость по счету 51 «Расчетный счет»
|
Счет основной |
Счет корреспондирующий |
дата |
Сумма |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
51 |
90/1 |
1-е* |
80000 |
80000 |
|
51 |
62 |
2-е |
240000 |
240000 |
|
51 |
01 |
3-е |
156000 |
100000 |
|
04 |
56000 |
|||
|
60 |
51 |
4-е |
280000 |
280000 |
|
20 |
51 |
5-е |
40000 |
40000 |
|
51 |
62 |
6-е |
150000 |
150000 |
|
51 |
76 |
7-е |
30000 |
30000 |
|
26 |
51 |
8-е |
2000 |
2000 |
|
51 |
76/2 |
9-е |
15000 |
15000 |
|
69 |
51 |
10-е |
10000 |
10000 |
|
70 |
51 |
11-е |
580000 |
580000 |
|
68 |
51 |
12-е |
30000 |
90000 |
|
69 |
60000 |
|||
|
51 |
50 |
13-е |
28000 |
28000 |
|
76/2 |
51 |
14-е |
15000 |
15000 |
|
55/1 |
51 |
15-е |
120000 |
120000 |
|
65 |
51 |
16-е |
121000 |
121000 |
|
51 |
55/1 |
17-е |
5000 |
5000 |
|
51 |
76 |
18-е |
45000 |
45000 |
|
51 |
66 |
19-е |
150000 |
150000 |
|
51 |
66 |
20-е |
100000 |
80000 |
|
67 |
20000 |
|||
|
66 |
51 |
21-е |
150000 |
150000 |
|
66 |
51 |
80000 |
80000 |
|
|
97 |
51 |
22-е |
16000 |
16000 |
*Номер операции соответствует дате ее осуществления.
Сальдо по счетам.
|
Счёт 51 |
||
|
Д 2450000 |
К |
|
|
80000 |
280000 |
|
|
240000 |
40000 |
|
|
156000 |
2000 |
|
|
150000 |
10000 |
|
|
30000 |
580000 |
|
|
15000 |
90000 |
|
|
28000 |
15000 |
|
|
5000 |
120000 |
|
|
45000 |
121000 |
|
|
150000 |
150000 |
|
|
100000 |
80000 |
|
|
|
16000 |
|
|
1945000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
Счёт 62 |
|
|
Д 240000 |
К |
|
|
240000 |
|
|
150000 |
|
|
150000 |
|
Счёт 60 |
|
|
Д |
350000 К |
|
280000 |
|
|
|
70000 |
|
Счёт 50 |
|
|
Д 28000 |
К |
|
|
28000 |
|
0 |
|
|
Счёт 65 |
|
|
Д |
121000 К |
|
121000 |
|
|
0 |
|
|
Счёт 67 |
|
|
Д |
10000 К |
|
|
20000 |
|
|
30000 |
|
Счёт 68 |
|
|
Д |
30000 К |
|
30000 |
|
|
0 |
|
|
Счёт 69 |
|
|
Д |
100000 К |
|
10000 |
|
|
60000 |
|
|
|
30000 |
|
Счёт 70 |
|
|
Д |
680000 К |
|
580000 |
|
|
|
100000 |
|
Счёт 76 |
|
|
Д 30000 |
К |
|
15000 |
30000 |
|
|
15000 |
|
|
45000 |
|
|
45000 |
|
Счёт 66 |
|
|
Д |
К |
|
150000 |
150000 |
|
80000 |
80000 |
|
0 |
|
|
Счёт 97 |
|
|
Д |
56000 К |
|
16000 |
|
|
|
40000 |
|
Счёт 55 |
|
|
Д |
К |
|
120000 |
5000 |
|
115000 |
|