3.4 Вычеты по фиксированным активам
Результаты расчетов по определению вычетов по фиксированным активам (ФА) (Раздел 4 § 3 НК) должны быть сведены в таблицу 6.
Таблица 6 - Ведомость налогового учета ФА для целей налогообложения В тыс.тг
|
Наименование ФА |
№ гр |
Норма аморт. % |
СБГн1 |
Стоим. поступ. ФА |
Стоим. выб. ФА |
Расходы на ремонт |
СБГк
|
Сумма аморти зации за год |
СБГн2 |
|
Административное здание |
1 |
10 |
6000 |
- |
- |
850 |
6850 |
685 |
6165 |
|
Здание склада |
1 |
10 |
650 |
- |
- |
|
650 |
65 |
585 |
|
Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т) |
2 |
25 |
- |
250 |
- |
|
250 |
6,25 |
243,75 |
|
Легковой автомобиль (объем двигателя 2000 куб.см) |
2 |
25 |
840 |
- |
- |
126 |
966 |
241,5 |
724,5 |
|
Компьютеры |
3 |
40 |
862 |
- |
- |
|
862 |
344,8 |
517,2 |
|
Убыток от реализации зданий за предыдущий налоговый период |
1 |
10 |
310 |
- |
- |
|
310 |
31 |
279 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
1373,55 |
|
где СБГн1- стоимостный баланс группы на начало налогового периода, который равен стоимостному балансу группы на конец предыдущего налогового периода;
СБГ2 - стоимостный баланс группы на начало нового налогового периода.
|
Наименование |
Значение (тыс.тг) |
|
1. Доходы, в том числе |
|
|
Доход от сдачи в аренду имущества |
1122 |
|
По решению суда была списана кредиторская задолженность |
460 |
|
Доход от реализации товаров, работ услуг |
9256 |
|
15 марта были проданы 200шт. приобретенных ранее акций по цене |
2,7( 40 тыс.тг) |
|
За ТОО «Вымпел», признанным в прошлом году банкротом, по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность |
111 |
|
Получены товары от поставщика нерезидента 4 февраля на сумму ($) (курс $ -120,5) |
86(осталось только 6) |
|
Итого доходов |
10995 |
|
2. Вычеты |
|
|
Приобретено материалов |
5200 |
|
10 февраля были приобретены акции 1000шт. номинальной стоимостью |
2,5 |
|
Произведен ремонт легкового автомобиля |
126 |
|
8 марта произведена оплата товаров, полученных 4 февраля, в сумме ($)(курс $ -120,1) |
80(32) |
|
Приобретено программное обеспечение на сумму |
860 |
|
Произведен ремонт административного здания |
850 |
|
Расходы на оплату труда составили |
580 |
|
Командировочные расходы, в пределах нормы (командировочные расходы, не подтвержденные документами) |
68 |
|
Прочие расходы периода составили |
186 |
|
Расходы на электроэнергию |
99 |
|
За срыв графика поставки товара по договору продажи компанией был выплачен покупателю штраф в размере |
63 |
|
Итого вычетов |
10564 |
|
НОД |
431 |
|
4% НОД |
17,24 |
|
3. Корректировки налогооблагаемого дохода |
170 |
|
Итого корректировок налогооблагаемого дохода |
170 |
|
4. Налогооблагаемый доход |
261 |
|
5. Корпоративный подоходный налог (КПН) |
52,2 |
|
5. Авансовые платежи по корпоративному налогу |
|
|
Сумма авансовых платежей по корпоративному налогу, начисленная в бюджет за текущий период составила |
360 |
|
6. КПН к выплате |
412,2 |
К доходам не относится: дивиденды, имеющий справку об удержанном налоге у истосточника выплаты, доходы по столовой. Доходы по столовой относятся к корректировке, так как расходы по столовой больше чем доходы.