4. Определить прибыль и рентабельность предприятия по годам
Прибыль - это главный источник экономического стимулирования производства, в условиях рынка прибыль выступает не только в качестве главного результата производственно-финансовой и дальнейшему деятельности, но и источника удовлетворения разнообразных потребностей как самого предприятия, так и общества в целом.
(15)
где П - прибыль от основной деятельности;
До.д. - доходы от основной деятельности
Э – сумма эксплуатационных затрат.
В целом результативность деятельности предприятия оценивается с помощью относительного показателя - рентабельности. Рентабельность позволяет соизмерять результаты с объемом применяемых ресурсов или затрат.
(16)
где Р – рентабельность
П- прибыль от основной деятельности
Задание 1
а) Рассчитать сумму эксплуатационных затрат предприятия связи (полную себестоимость), себестоимость 100 тенге доходов, структуру себестоимости, прибыль и рентабельность в предыдущем и отчетном годах.
е) Снизить (увеличить) в отчетном году затраты на электроэнергию на 10%, пересчитать себестоимость и сделать выводы.
в) Построить графики: структуры себестоимости по годам; динамики доходов, эксплуатационных расходов и прибыли.
г) Проанализировать полученные результаты, сделать выводы, предложить мероприятия по снижению себестоимости.
д) Увеличит (снизить) в отчетном году затраты на заработную плату на 10% , пересчитать себестоимость и сделать выводы.
б) Сравнить изменение рассчитанных показателей в абсолютном и относительном выражении.
Анализ себестоимости проводится в следующей последовательности:
- дается общая оценка выполнения плана эксплуатационных расходов и себестоимости услуг и определяются темпы изменения этих показателей;
- последовательно расчленяется общая сумма расходов по элементам и статьям затрат;
- выявляются и оцениваются основные факторы влияющие на изменение затрат и себестоимости услуг и изыскиваются имеющиеся на предприятиях резервы дальнейшего снижение себестоимости услуг.
По результатам анализа необходимо обобщить все выявленные неиспользованные предприятием резервы и разработать конкретные мероприятия по скорейшему вовлечению резервов в производство
Таблица 1- Исходные данные
|
№ |
Показатели |
обозначение |
Баз.год |
Отч.год |
|
1 |
Доходы от основной деятельности, тыс.д.е. |
До.д. |
620 |
790 |
|
2 |
Монтированная ёмкость, номеров |
Nм |
8000 |
9000 |
|
3 |
Норматив трудоёмкости обслуживания 1000 номеров АТС, чел.час/1000 номеров. |
Нт |
5,2 |
5,2 |
|
4 |
Среднемесячная зарплата 1 работника, ден.ед./мес. |
ЗПср |
345 |
365 |
|
5 |
Отчисления на социальный налог, % |
Нс |
20 |
20 |
|
6 |
Норма амортизации, % |
Но |
|
|
|
6.1. |
по станционным сооружениям |
Нос |
4,8 |
4,8 |
|
6.2. |
по линейным сооружениям |
Нол |
5,5 |
5,5 |
|
6.3. |
по гражданским сооружениям |
Ног |
2,5 |
2,5 |
|
7 |
Удельные капитальные затраты на 1 номер монтированный ёмкости АТС, тг |
|
|
|
|
7.1. |
по станционным сооружениям |
Куд.с |
124,8 |
127 |
|
7.2. |
по линейным сооружениям |
Куд.л |
83,3 |
84,6 |
|
7.3. |
по гражданским сооружениям |
Куд.г |
31,1 |
32 |
|
8 |
Расход тока в ЧНН на 1 тыс группу, А |
I |
15 |
15 |
|
9 |
Напряжение батареи, В |
U |
60 |
60 |
|
10 |
Коэффициент полезного действия ЭПУ |
η |
0,7 |
0,7 |
|
11 |
Число часов в году, час |
Тч |
8760 |
8760 |
|
12 |
Стоимость 1 кВт * час, ден.ед./1кВт * час |
С |
0,05 |
0,06 |
|
13 |
Коэффициент концентрации |
k |
0,1 |
0,1 |
|
14 |
Стоимость материалов и запчастей на 1 номер монтированной ёмкости, тенге / 1 номер |
М |
3 |
3,3 |
|
15 |
Норматив прочих производственных и транспортных затрат, % от ФОТ |
Нпр |
35 |
35 |
|
16 |
Норматив административно-управленческих и эксплуатационных затрат, суммарных затрат |
Нупр |
15 |
15 |
|
17 |
Коэффициент премиальных выплат, % /мес. |
Кпр. |
20 |
20 |
Таблица 2 - Расчетные данные
|
№ |
Наименование статей затрат |
обозначение |
Предыдущий год |
Удельный вес,% |
Отчетный год |
Удельный вес,% |
Изменения | |
|
в абс. выраж. |
в % | |||||||
|
1 |
Численность работников |
Ч |
42 |
|
47 |
|
5,20 |
112,50 |
|
2 |
Заработная плата, ден.ед. |
Зп. |
206668,8 |
39,355205 |
245980,8 |
39,0528293 |
39312,00 |
119,02 |
|
3 |
Отчисления на социальный налог, ден.ед |
Ос |
20460 |
3,8961653 |
24352 |
3,8662301 |
3891,89 |
119,02 |
|
4 |
Амортизационные отчисления, ден.ед. |
Ао |
90795,20 |
17,289807 |
103941,00 |
16,5020609 |
13145,80 |
114,48 |
|
4.1 |
по станционным сооружениям |
Аос |
47923,20 |
|
54864,00 |
|
6940,80 |
114,48 |
|
4.2 |
по линейным сооружениям |
Аол |
36652,00 |
|
41877,00 |
|
5225,00 |
114,26 |
|
4.3 |
по гражданским сооружениям |
Аог |
6220,00 |
|
7200,00 |
|
980,00 |
115,76 |
|
5 |
Затраты на электроэнергию, ден.ед. |
Эл |
45051,43 |
8,58 |
60819,43 |
9,66 |
15768,00 |
135,00 |
|
6 |
Затраты материалов и запчастей, ден.ед. |
М |
24000 |
4,57 |
29700 |
4,72 |
5700,00 |
123,75 |
|
7 |
Прочие производственные и транспортные расходы, ден.ед. |
Ппр |
72334,08 |
13,77 |
86093,28 |
13,67 |
13759,20 |
119,02 |
|
8 |
Прочие адм. - упр. и экспл. - хоз. расходы, ден.ед. |
Пупр |
65827,43 |
12,54 |
78980,18 |
12,54 |
13152,75 |
119,98 |
|
9 |
Эксплуатационные расходы (полная себестоимость), тыс.ден.ед. |
Э |
525137,15 |
|
629866,78 |
|
104729,64 |
119,94 |
|
10 |
Доходы от основной деятельности, тыс.д.е. |
До.д. |
620000,00 |
|
790000,00 |
|
170000,00 |
127,42 |
|
11 |
Себестоимость 100, ден.ед.доходов |
С |
84,70 |
|
79,73 |
|
-4,97 |
94,13 |
|
12 |
Прибыль, .тыс.д.е. |
П |
94862,85 |
|
160133,22 |
|
65270,36 |
168,80 |
|
13 |
Рентабельность,% |
Р |
18,06 |
|
25,42 |
|
7,36 |
140,74 |
д) Увеличит (снизить) в отчетном году затраты на заработную плату на 10% , пересчитать себестоимость и сделать выводы.
е) Снизить (увеличить) в отчетном году затраты на электроэнергию на 10%, пересчитать себестоимость и сделать выводы.
Увеличение затрат на з/п на 10%
Уменьшение затрат на з/п на 10%
Увеличение затрат на электроэнергию на 10%
Уменьшение затрат наэлектроэнергию на 10%
|
Себестоимость |
543103,20 |
|
Увеличение затрат на з/п на 10% |
564444 |
|
Уменьшение затрат на з/п на 10% |
521762,4 |
|
Увеличение затрат на электроэнергию на 10% |
547698,446 |
|
Уменьшение затрат на электроэнергию на 10% |
538507,954 |
Рисунок 1 - динамики доходов, эксплуатационных расходов и прибыли.
Рисунок 2 - Структуры себестоимости за предыдущий год
Рисунок 3 - Структуры себестоимости за отчетный год
Задание 2 а)
Используя данные из задания №1 рассчитать калькуляцию себестоимости 100 ден. ед. доходов в предыдущем и отчетном годах, а также ее изменение.
Калькуляция- это исчисление себестоимости по элементам и статьям затрат
Для определения в структуре себестоимости 100 тенге доходов каждой статьи затрат используется следующая формула:
(17)
где Зi – затраты по i-тым статьям;
i – наименование элементов и статей затрат;
До.д.-доходы от основной деятельности.
Таблица 3 - Калькуляция себестоимости 100 ден. ед. доходов
|
Наименование статей затрат |
Себестоимость100 тенге доходов по статьям затрат,тенге |
Изменения | ||
|
предыдущий год |
отчетный год |
в абс. выраж, |
в % | |
|
Заработная плата, ден. ед. |
33,33367742 |
31,13681013 |
-2,19686729 |
93,4094662 |
|
Отчисления на социальный налог, ден. ед |
3,300034065 |
3,082544203 |
-0,21748986 |
93,4094662 |
|
Амортизационные отчисления, ден. ед. |
12,02 |
13,15708861 |
1,137088608 |
109,459972 |
|
Затраты на электроэнергию, ден.ед. |
7,27 |
7,70 |
0,432302397 |
105,949367 |
|
Затраты материалов и запчастей, ден.ед. |
3,87 |
3,76 |
-0,11147407 |
97,1202532 |
|
Прочие производственные и транспортные расходы, ден. ед. |
11,67 |
10,90 |
-0,76890355 |
93,4094662 |
|
Прочие адм. - упр. и экспл. - хоз. расходы, ден.ед. |
10,62 |
10,00 |
-0,61983615 |
94,1620319 |
|
Всего: |
82,08 |
79,73 |
-2,34517992 |
97,1426432 |
б) Используя расчеты таблиц 2 и 3 определить количественное влияние каждой статьи затрат на общее изменение себестоимости в отчетном году в таблице 4.
Для расчетов использовать следующую формулу:
- индекс
изменения себестоимости за счет i-ой
статьи затрат;
Jзi - индекс изменения i-ой статьи затрат в отчетном периоде по сравнению с предыдущим в относительных единицах;
JДод - индекс изменения доходов в отчетном периоде по сравнению с базовым
di- доля i-го вида затрат в себестоимости предыдущего года.
в) Сделать выводы о влиянии каждой статьи на снижение себестоимости.
Таблица 4- Влияние статей затрат на изменение себестоимости
|
Наименование статей затрат |
J зi |
Уд. вес di в пред. году |
JДод |
Изм. себестоимости i статьи затрат |
|
Заработная плата, ден.ед. |
1,19 |
0,393552049 |
1,274193548 |
2,59 |
|
Отчисления на социальный налог, ден.ед |
1,19 |
0,038961653 |
1,274193548 |
0,26 |
|
Амортизационные отчисления, ден.ед. |
1,14 |
0,172898072 |
1,274193548 |
1,76 |
|
Затраты на электроэнергию, ден.ед. |
1,35 |
0,085789834 |
1,274193548 |
-0,51 |
|
Затраты материалов и запчастей, ден.ед. |
1,24 |
0,045702347 |
1,274193548 |
0,13 |
|
Прочие производственные и транспортные расходы, ден.ед. |
1,19 |
0,137743217 |
1,274193548 |
0,91 |
|
Прочие адм. - упр. и экспл. - хоз. расходы, ден.ед. |
1,20 |
0,125352828 |
1,274193548 |
0,73 |
|
Всего: |
8,50 |
1,00 |
8,92 |
5,87 |
Тот же результат должен быть получен при сопоставлении себестоимости отчетного года (С1) с себестоимостью предыдущего года (С0)
(19)
Задача 1
Определить изменение по данным отчета себестоимости 100 тенге доходов и общей рентабельности предприятия, если по плану их величины соответственно составляли 49 тенге и 17,5%. Доходы за отчетный год равны 9200 тыс. тенге, эксплуатационные расходы составляют 5520 тыс. тенге, среднегодовая стоимость основных фондов – 18400 тыс. тенге.
|
|
отчетный |
по плану |
|
|
|
ОПФ |
18400 |
|
|
|
|
Эр |
5520 |
|
|
|
|
Д |
9200 |
|
|
|
|
П |
3680 |
|
абс |
отн, % |
|
Рент,% |
67 |
17,5 |
49 |
26 |
|
С,тенге |
60 |
49 |
11 |
82 |
Задача 2
По выделенному телецентру выполнение плана доходов от основой деятельности текущего года составило 4,68 млн.тенге при среднесписочном числе работников 145 чел. На планируемый год предусматривается увеличить доходы на 17 % и численность работников на 1 %. Годовые эксплуатационные расходы составили в отчетном году 2,45 млн.тенге. в плановом году предусмотрен их рост на 4,5 %. Определить предполагаемый рост производительности труда и снижение себестоимости, а также плановый прирост доходов от основной деятельности, который будет достигнут за счет прироста производительности труда.
|
|
тек |
план |
абс |
относит |
|
Дод, млн тг |
4,68 |
5,4756 |
|
|
|
Т |
145 |
146,45 |
|
|
|
Эр |
2,45 |
2,56025 |
|
|
|
Птр, млн\чел |
0,03227586 |
0,03738887 |
0,005113 |
115,8416 |
|
С |
52 |
47 |
-6 |
89,31624 |
|
Дод/пт |
|
0,75 |
|
|