Vedernikov_N_T__Akhmedshin_R_L__Dergach_N_S__Ismagilov_F_V__Knyazkov_A_S__Krivoshein_I_T__Mazur_E_S__Popova_O_A__Fominykh
.pdf8.Какие обстоятельства необходимо установить при допросе свидетеля ДТП?
9.Какие последующие следственные действия необходимо провести по делам о ДТП?
10.Какие судебные экспертизы назначаются при: столкновении ТС; опрокидывании; наезде на пешехода; наезде на препятствие; наезде на велосипедиста?
Тестовые задания
1.Элементами криминалистической характеристики ДТП являются:
a) обстановка совершения ДТП; b) механизм совершения ДТП; c) способ совершения ДТП.
2.Видами ДТП являются:
a)столкновение подвижного состава железных дорог с остановившимся на путях транспортным средством;
b)пожар на транспорте, вызванный неисправностью транспортного средства;
c)падение пассажиров в салоне движущегося транспортного средства в результате изменения скорости или траектории движения транспорта.
3.Для установления механизма ДТП назначаются следующие виды судебных экспертиз:
a)судебно-автотехническая экспертиза;
b)комплексная психолого-автотехническая экспертиза;
c)медико-психологическая экспертиза.
4.Направление скрывшегося с места происшествия автомобиля можно установить:
a)со слов очевидцев;
b)по следам протектора, оставленным на месте происшествия;
c)по расположению трупа на проезжей части.
5.Объектами осмотра на месте дорожно-транспортного происшествия являются:
a)дорожный участок;
b)транспортное средство;
271
c) потерпевший.
6. Непосредственными причинами ДТП являются:
a)превышение скорости;
b)алкогольное опьянение;
c)управление транспортным средством без соответствующих документов.
7. Первоначальными следственными действиями, проводимыми в ситуации, когда потерпевший, водитель и транспортное средство находятся на месте происшествия, являются:
a)осмотр места происшествия;
b)следственный эксперимент;
c)допрос свидетелей-очевидцев.
8. Целями производства следственного эксперимента при расследовании дел о дорожно-транспортных происшествиях являются:
a)установлениепричинно-следственнойсвязивмеханизмеДТП;
b)установление механизма ДТП;
c)установление правдивости показаний водителя.
9. При проведении осмотра места происшествия ДТП используются следующие методы:
a)эксцентрический;
b)фронтальный;
c)концентрический.
10. Исследования действий водителя в рамках автотехнической экспертизы проводятся в целях:
a)исследования технической возможности у водителя в момент аварийной обстановки во избежание ДТП совершить действия, предписанные Правилами дорожного движения;
b)осуществления правовой оценки соответствия действий водителя в сложившейся дорожной обстановке Правилам дорожного движения;
c)определения причинно-следственной связи между установленными фактическими действиями водителя по управлению транспортным средством и техническими последствиями происшествия.
272
Основная литература
1.Драпкин Л.Я., Карагодин В.Н., Расследование преступных нарушений правил безопасности движения автотранспорта // Криминалистика: учебник. – М.:
Проспект, 2013. – С. 677–690.
2.Князьков А.С. Криминалистика: курс лекций /под ред. проф. Н.Т. Ведерни-
кова. – Томск, 2008. – С. 994–1020
3.Тактика следственных действий (осмотр места происшествия и допрос)/ под ред. А.И. Дворкина, Л.В. Бертовского. – М.: Экзамен, 2011 – 815 с.
4.Судебная автотехническая экспертиза. – М., 2011. – 860 с.
5.Бурлаков А.Д. Расследование дорожно-транспортных происшествий. – М.:
Прогресс. – 2009. – С 276.
Дополнительная литература
1.Абашин Э.А. Дорожно-транспортное происшествие. – М.: ФОРУМ-ИНФРА,
2002.
2.Алексеев Н.С., Макутов И.С. Автотранспортные происшествия и их расследование. – М., 1962.
3.Андрианов Ю.В. Как оценить и возместить ущерб дорожно-транспортного происшествия. – М.: Дело, 2001.
4.Боровский Б.Е. Особенности расследования наездов транспортных средств на людей. – Л., 1980.
5.Зотов Б.Л. Расследование и предупреждение автотранспортных происше-
ствий. – М., 1972.
6.Котик Н.Н., Котик В.В. Расследование дорожно-транспортных происшествий. Таллин, 1980.
7.МаландинИ.М. Расследованиеавтотранспортныхпроисшествий. – Саратов, 1960.
8.Наставление по дорожно – патрульной службе ГАИ. – СПб.: Альфа, 1998.
9.Расследование дорожно-транспортных происшествий / под общ. ред. В.А. Федорова, Б.Я. Гаврилова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2003.
10.Яблоков Н.П. Методика расследования автотранспортных происшествий.
–М., 1959.
Электронные ресурсы
1.http://crimestat.ru/
2.http://mvd.ru/Deljatelnost/statistics/reports
3.http://www.un.org/ru
4.http://www.cia.gov/
273
Тема 12. МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
Занятие 1. Общие вопросы методики расследования налоговых преступлений
1. Криминалистическаяклассификацияналоговыхпреступлений. Основание для криминалистической классификации налоговых
преступлений.
Основные классификационные группы в криминалистической классификации налоговых преступлений:
фальсификация данных об объекте налогообложения;
фальсификация данных о налоговой базе;
фальсификация данных о налоговом периоде;
фальсификация данных о налоговой льготе;
фальсификация данных о налоговой ставке;
фальсификация данных о порядке исчисления налога. Криминалистическая профилактика налоговых преступлений. 2. Криминалистическаяхарактеристиканалоговыхпреступлений. Причины содержательного отличия элементов криминалисти-
ческой характеристики налоговых преступлений от иных групп преступлений.
Общая характеристика личности налогового преступника. Типовая мотивация лица, совершившего налоговое преступление. Соотношение цели преступления и мотивации преступного поведения. Криминалистически значимое распределение ролей в преступной группе.
Содержательная характеристика способов совершения налогового преступления. Взаимосвязь типовых следов и конкретных способов совершения налоговых преступлений.
Криминалистическая характеристика обстановки совершения налогового преступления Многоэпизодность налоговых преступлений. Элемент коррупции в системе налоговых преступлений.
Способ сокрытия и способ постпреступного поведения в системе modus operandi по делам о налоговых преступлениях.
274
3. Типичные следственные ситуации и типовые следственные версии по делам о налоговых преступлениях. Планирование расследования налоговых преступлений.
Методические указания
Расследование налоговых преступлений, принадлежащих к группе «беловоротничковых», традиционно считается очень сложным и ресурсоемким. Изучите статистику совершения налоговых преступлений в ведущих мировых странах (Великобритания, США, Германия, Франция, Китай, Япония, Иран, Израиль, Россия), а также на территории Томской области.
Раскройте особенности криминалистической характеристики отдельных видов налоговых преступлений. Вычлените наиболее информативные элементы криминалистической характеристики отдельных видов налоговых преступлений и раскройте их содержание.
Проанализируйте причину криминалистических отличий совершения налоговых преступлений с учетом регионального аспекта. Проиллюстрируйте на примере налоговых преступлений, совершенных в городе Томске, а также в Томской области (в сельской местности).
Рассмотрите криминалистическую характеристику налоговых преступлений как структуру, включающую в себя типичную исходную информацию о преступлении, сведения о типичных способах совершения и сокрытия преступления, сведения о месте и времени совершения преступления, криминалистическую характеристику личности преступника и криминалистическую характеристику личности жертвы преступления, обстоятельства, подлежащие установлению по данной категории дел.
Контрольные вопросы
1. С какими элементами криминалистической характеристики налоговых преступлений наиболее четко прослеживается связь элемента «объект налогообложения»?
275
2.С какими элементами криминалистической характеристики налоговых преступлений наиболее четко прослеживается связь элемента «налоговая база»?
3.С какими элементами криминалистической характеристики налоговых преступлений наиболее четко прослеживается связь элемента «налоговый период»?
4.С какими элементами криминалистической характеристики налоговых преступлений наиболее четко прослеживается связь элемента «налоговая льгота»?
5.С какими элементами криминалистической характеристики налоговых преступлений наиболее четко прослеживается связь элемента «налоговая ставка»?
6.С какими элементами криминалистической характеристики налоговых преступлений наиболее четко прослеживается связь элемента «порядок исчисления налога»?
7.Каковы криминалистически значимые особенности способа подготовки к совершению налоговых преступлений?
8.Каковы криминалистически значимые особенности способа сокрытия следов при совершении налоговых преступлений?
9.Каковы криминалистически значимые особенности постпреступного поведения при совершении налоговых преступлений?
10.Каковы типовые индивидуально-психологические особенности личности преступника, совершающего налоговые преступления?
Занятие 2. Первоначальный и последующий этапы расследования налоговых преступлений
1. Первоначальный и последующий этапы расследования фальсификации данных об объекте налогообложения.
Последовательность следственных действий на первоначальном этапе расследования фальсификации данных об объекте налогообложения.
Особенности тактики следственных действий и оперативнорозыскных мероприятий при расследовании фальсификации данных об объекте налогообложения на первоначальном этапе расследования.
276
Особенности последующего этапа расследования фальсификации данных об объекте налогообложения.
2.Первоначальный и последующий этапы расследования фальсификации данных о налоговой базе.
Последовательность следственных действий на первоначальном этапе расследования фальсификации данных о налоговой базе.
Особенности тактики следственных действий и оперативнорозыскных мероприятий при расследовании фальсификации данных о налоговой базе на первоначальном этапе расследования.
Особенности последующего этапа расследования фальсификации данных о налоговой базе.
3.Первоначальный и последующий этапы расследования фальсификации данных о налоговом периоде.
Последовательность следственных действий на первоначальном этапе расследования фальсификации данных о налоговом периоде Особенности тактики следственных действий и оперативнорозыскных мероприятий при расследовании фальсификации данных о налоговом периоде на первоначальном этапе расследования Особенности последующего этапа расследования фальсифика-
ции данных о налоговом периоде.
4.Первоначальный и последующий этапы расследования фальсификации данных о налоговой льготе.
Последовательность следственных действий на первоначальном этапе расследования фальсификации данных о налоговой льготе.
Особенности тактики следственных действий и оперативнорозыскных мероприятий при расследовании фальсификации данных о налоговой льготе на первоначальном этапе расследования.
Особенности последующего этапа расследования фальсификации данных о налоговой льготе.
5.Первоначальный и последующий этапы расследования фальсификации данных о налоговой ставке.
Последовательность следственных действий на первоначальном этапе расследования фальсификации данных о налоговой ставке.
Особенности тактики следственных действий и оперативнорозыскных мероприятий при расследовании фальсификации данных о налоговой ставке на первоначальном этапе расследования.
277
Особенности последующего этапа расследования фальсификации данных о налоговой ставке.
6. Первоначальный и последующий этапы расследования фальсификации данных о порядке исчисления налога.
Последовательность следственных действий на первоначальном этапе расследования фальсификации данных о порядке исчисления налога.
Особенности тактики следственных действий и оперативнорозыскных мероприятий при расследовании фальсификации данных о порядке исчисления налога на первоначальном этапе расследования.
Особенности последующего этапа расследования фальсификации данных о порядке исчисления налога.
Методические указания
При ответе на поставленные вопросы необходимо усвоить, что методика расследования отдельных видов налоговых преступлений – это всегда конкретная последовательность рекомендаций по расследованию.
Необходимо обратить внимание на вопросы взаимодействия с оперативно-розыскными работниками при расследовании отдельных видов налоговых преступлений.
Уникальная, отличающаяся по содержанию, последовательность следственных действий выступает индикатором правильности выделения и исследования методик расследования отдельных видов налоговых преступлений.
Конечным результатом проделанной работы должен являться уникальный комплекс тактических приемов (или, в идеале, комплекс уникальных тактических приемов), характерных для расследования отдельных видов налоговых преступлений.
Контрольные вопросы
1.Какие документы изымаются при выемке по делам о фальсификации данных об объекте налогообложения?
2.Какие документы изымаются при выемке по делам о фальсификации данных о налоговой льготе?
278
3.Какие документы изымаются при выемке по делам о фальсификации данных о порядке исчисления налога?
4.Какое следственное действие целесообразно провести в первую очередь при расследовании налоговых преступлений?
5.Какие общие версии выдвигаются следователем при расследовании налоговых преступлений?
6.Какие признаки свидетельствуют о ложности доноса о совершении налогового преступления?
7.Какие экспертизы целесообразно назначать при расследовании налоговых преступлений?
8.Какие типовые вопросы формулируются следователем при назначении налоговедческой экспертизы по делам о налоговых преступлениях?
9.В чем Вы видите особенности установления психологического контакта на допросе при расследовании налоговых преступлений?
10.Целесообразно ли проведение следственного эксперимента при расследовании налоговых преступлений?
Тестовые задания
1.Первым следственным действием при расследовании налоговых преступлений целесообразно проведение:
a) обыска;
b) осмотра предмета – вещественного доказательства; c) выемки.
2.Первоначально при расследовании налоговых преступлений целесообразно допросить:
a) бухгалтера организации; b) руководителя организации;
c) технический персонал секретариата организации.
3.При допросе подозреваемого целесообразно выявить:
a) аспект коррупции;
b)аспект организованности преступности;
c)аспект межрегиональных связей.
4.При невозможности провести налоговедческую экспертизу целесообразно провести:
279
a)судебно-бухгалтерскую;
b)судебно-финансовую;
c)судебно-экономическую.
5.К частным версиям при расследовании налоговых преступлений по делам о фальсификации данных об объекте налогообложения относятся уклонения от уплаты налогов, связанные:
a)с сокрытием выручки или дохода;
b)с использованием фондов предприятий;
c)с использованием расчетных счетов.
6.Среди проблем выявления налоговых преступлений можно назвать:
a)исходный недостаток информации (неочевидность) при расследовании налоговых преступлений ограничивает эффективность использования традиционных криминалистических алгоритмов расследования преступлений
b)недостаточный профессиональный уровень следователей;
c)сложность обнаружения преступного события ввиду его невысокой степени отображения в предметно-материальном мире.
7.Преимущественной задачей первоначального этапа расследования налоговых преступлений является и:
a)установление личности неисполнителя налоговой обязанно-
сти;
b)доказывание вины обвиняемого;
c)оценка размера вреда.
8. При расследовании налоговых преступлений целесооб-
разно проведение:
a)следственного эксперимента;
b)проверки показаний на месте;
c)предъявления для опознания.
9.На последующем этапе расследования налоговых преступлений эффективно проведение:
a)очных ставок;
b)налоговедческой экспертизы;
c)обыска.
280