Таблица 11
Затраты леспромхоза, руб.
|
Шифр затрат (счетов) |
Направление затрат |
Виды затрат |
|||||||
|
Заработная плата |
Резерв на оплату отпусков |
Материалы |
Топливо |
Запасные части |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
Амортиза- ционные отчисления |
Прочие денежные расходы (с расчетного счета) |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
20-1 |
Производство лесозаготовок |
146300 |
21945 |
|
|
|
|
|
|
|
20-2 |
Тарное производство |
19400 |
2910 |
|
|
|
|
|
|
|
20-3 |
Добыча живицы |
5400 |
810 |
|
|
|
|
|
|
|
23-1 |
Эксплуатация автотранспорта на вывозке древесины |
13400 |
2010 |
2100 |
13350 |
6280 |
1360 |
29700 |
2098 |
|
23-2 |
Эксплуатация хозяйственного автотранспорта |
5720 |
858 |
230 |
3058 |
750 |
100 |
2050 |
|
|
23-3 |
Содержание трелеровочных тракторв |
6700 |
1005 |
3600 |
3700 |
3960 |
1300 |
25200 |
2174 |
|
23-4 |
Строительство сезонной лесовозной дороги |
4000 |
600 |
3700 |
|
|
|
|
6998 |
|
25-1 |
Содержание и эксплуатация оборудования лесозаготовок. |
2680 |
402 |
1440 |
1480 |
1580 |
520 |
10000 |
757 |
|
25-2 |
Содержание и эксплуатация оборудования тарного цеха |
3700 |
555 |
|
|
1250 |
180 |
3500 |
1601 |
|
25-3 |
Содержание оборудования добычи живицы |
|
|
192 |
|
|
320 |
|
|
|
25-4 |
Общепроизводственные расходы лесозаготовок |
13200 |
|
200 |
|
|
5400 |
2100 |
3325 |
|
25-5 |
Общепроизводственные расходы тарного цеха |
2680 |
|
|
|
|
1035 |
826 |
379 |
|
25-6 |
Общепроизводственные расходы добычи живицы |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
26-1 |
Общехозяйственные расходы |
17000 |
|
300 |
|
|
500 |
640 |
3905 |
Таблица 22
Журнал-ордер №10 за июль
|
Дебет счетов (суб-счетов) |
Кредит счетов (субсчетов) |
Итого |
||||||||||||||||
|
02 |
10-1 |
10-3 |
10-5 |
10-9 |
69 |
70 |
Из других журналов ордеров |
23-1 |
23-2 |
23-3 |
23-4 |
26 |
96-1 |
96-2 |
97 |
|
||
|
20-1 |
|
|
|
|
|
43890 |
146300 |
|
74921 |
|
54951 |
16678 |
24442 |
21945 |
6584 |
114000 |
5037118 |
|
|
20-2 |
|
|
|
|
|
5820 |
19400 |
|
|
|
|
|
2511 |
2910 |
873 |
|
31514 |
|
|
20-3 |
|
|
|
|
|
1620 |
5400 |
|
|
|
|
|
491 |
810 |
243 |
6508 |
15072 |
|
|
23-1 |
29700 |
2100 |
13350 |
6280 |
1360 |
4020 |
13400 |
2098 |
|
|
|
|
|
2010 |
603 |
|
74921 |
|
|
23-2 |
2050 |
230 |
3058 |
750 |
100 |
1716 |
5720 |
|
|
|
|
|
|
858 |
257 |
|
14739 |
|
|
23-3 |
25200 |
3600 |
8700 |
3960 |
1300 |
2010 |
6700 |
2174 |
|
|
|
|
|
1005 |
302 |
|
54951 |
|
|
23-4 |
|
3700 |
|
|
|
1200 |
4000 |
6998 |
|
|
|
|
|
600 |
180 |
|
16678 |
|
|
25-1 |
10000 |
1440 |
1480 |
1580 |
520 |
804 |
2680 |
757 |
|
|
|
|
|
|
121 |
|
19382 |
|
|
25-2 |
3500 |
|
|
1250 |
180 |
1110 |
3700 |
1601 |
|
|
|
|
|
|
167 |
|
11341 |
|
|
25-3 |
|
192 |
|
|
320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
512 |
|
|
25-4 |
2100 |
200 |
|
|
5400 |
3960 |
13200 |
3325 |
|
|
|
|
|
|
|
|
28185 |
|
|
25-5 |
826 |
|
|
|
1035 |
804 |
2680 |
379 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5724 |
|
|
25-6 |
|
|
|
|
|
90 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
|
|
26-1 |
640 |
300 |
|
|
500 |
5100 |
17000 |
3905 |
|
|
|
|
|
|
|
|
27445 |
|
|
26-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14739 |
|
|
|
|
|
|
14739 |
|
|
97 |
|
|
|
|
|
|
|
19000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
19000 |
|
|
Итого |
74016 |
11762 |
26588 |
13820 |
10715 |
72144 |
240480 |
40237 |
74921 |
14739 |
54951 |
16678 |
27444 |
31095 |
9330 |
120508 |
838304 |
|
Проверка:сумма элементов затрат (сч.10+сч.70+сч.69+сч.02+проч.сч60)+Кт96+Кт97-Дт97-оп.18+НЗПн.м.-НЗПк.м.=себ-ть (лесозаготовок товарный выпуск)+сб-ть тары+себ-ть живицы 661534-633739-19000-14739 =478682+132845+16499
628026=628026
Хозяйственные операции за июль
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
Д |
К |
|
|
1 |
Начислена заработная плата: Рабочим по производству лесозаготовок |
20-1 |
70 |
146300 |
|
|
Рабочим по производству тары |
20-2 |
70 |
19400 |
|
|
Рабочим по добыче живицы |
20-3 |
70 |
5400 |
|
|
Рабочим автотранспорта по вывозке древесины |
23-1 |
70 |
13400 |
|
|
Рабочим хозяйственного автотранспорта |
23-2 |
70 |
5720 |
|
|
Рабочим по содержанию трелёвочных тракторов |
23-3 |
70 |
6700 |
|
|
Рабочим по строит-ству сезонной лесовозной дороги |
23-4 |
70 |
4000 |
|
|
Рабочим по содержания и эксплуатации оборудования лесозаготовок |
25-1 |
70 |
2680 |
|
|
Рабочим по содержанию и эксплуатации тарного цеха |
25-2 |
70 |
3700 |
|
|
Общепроизводственным служащим лесозаготовок |
25-4 |
70 |
13200 |
|
|
Общепроизводственным служащим тарного цеха |
25-5 |
70 |
2680 |
|
|
Общепроизводственным служащим добычи живицы |
25-6 |
70 |
300 |
|
|
Управлению завода |
26-1 |
70 |
17000 |
|
|
Итого |
|
|
240480 |
|
2 |
Создан резерв на отпуска рабочим (в размере 15 % от начисленной заработной платы): Рабочим по производству лесозаготовок |
20-1 |
96-1 |
21945 |
|
|
Рабочим по производству тары |
20-2 |
96-1 |
2910 |
|
|
Рабочим по добыче живицы |
20-3 |
96-1 |
810 |
|
|
Рабочим автотранспорта по вывозке древесины |
23-1 |
96-1 |
2010 |
|
|
Рабочим хозяйственного автотранспорта |
23-2 |
96-1 |
858 |
|
|
Рабочим по содержанию трелёвочных тракторов |
23-3 |
96-1 |
1005 |
|
|
Рабочим по строит-ству сезонной лесовозной дороги |
23-4 |
96-1 |
600 |
|
|
Рабочим по содержания и эксплуатации оборудования лесозаготовок |
25-1 |
96-1 |
402 |
|
|
Рабочим по содержанию и эксплуатации тарного цеха |
25-2 |
96-1 |
555 |
|
|
Итого |
|
|
31095 |
|
3 |
Произведены отчисления по страховым взносам в размере 30 % от начисленной заработной платы: Рабочим по производству лесозаготовок Рабочим по производству тары Рабочим по добыче живицы Рабочим автотранспорта по вывозке древесины Рабочим хозяйственного автотранспорта Рабочим по содержанию трелёвочных тракторов Рабочим по строит-ству сезонной лесовозной дороги Рабочим по содержания и эксплуатации оборудования лесозаготовок Рабочим по содержанию и эксплуатации тарного цеха Общепроизводственным служащим лесозаготовок Общепроизводственным служащим тарного цеха Общепроизводственным служащим добычи живицы Управлению завода |
20-1 20-2 20-3 23-1 23-2 23-3 23-4 25-1 25-2 25-4 25-5 25-6 26-1 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
43890 5820 1620 4020 1716 2010 1200 804 1110 3960 804 90 5100 |
|
|
Итого |
|
|
72144 |
|
4 |
Создан резерв на отчисления страховых взносов в размере 30% от суммы резервы на отпуска: Рабочим по производству лесозаготовок Рабочим по производству тары Рабочим по добыче живицы Рабочим автотранспорта по вывозке древесины Рабочим хозяйственного автотранспорта Рабочим по содержанию трелёвочных тракторов Рабочим по строит-ству сезонной лесовозной дороги Рабочим по содержания и эксплуатации оборудования лесозаготовок Рабочим по содержанию и эксплуатации тарного цеха Итого |
20-1 20-2 20-3 23-1 23-2 23-3 23-4 25-1 25-2 |
96-2 96-2 96-2 96-2 96-2 96-2 96-2 96-2 96-2 |
6584 873 243 603 257 302 180 121 167 9330 |
|
5 |
Израсходованы материалы: Эксплуатацию автотранспорта на вывозке древесины Эксплуатацию хозяйственного автотранспорта Содержание и эксплуатацию трелёвочных тракторов Строительство сезонной лесовозной дороги Содержание и эксплуатацию оборудования лесозаготовок Содержание оборудования добычи живицы Общепроизводственные расходы лесозаготовки Общехозяйственные расходы Итого |
23-1 23-2 23-3 23-4 25-1 25-3 25-4 26-1
|
10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 10-1
|
2100 230 3600 3700 1440 192 200 300 11762 |
|
6 |
Израсходовано топливо: Эксплуатацию автотранспорта на вывозке древесины Эксплуатацию хозяйственного автотранспорта Содержание и эксплуатацию трелёвочных тракторов Содержание и эксплуатацию оборудования лесозаготовок Итого |
23-1 23-2 23-3 25-1
|
10-3 10-3 10-3 10-3
|
13350 3058 8700 1480 26588 |
|
7 |
Израсходованы запасные части: Эксплуатацию автотранспорта на вывозке древесины Эксплуатацию хоз. автотранспорта Содержание и эксплуатацию трелёвочных тракторов Содержание и эксплуатацию оборудования лесозаготовок Содержание и эксплуатацию оборудования тарного цеха Итого |
23-1 23-2 23-3 25-1 25-2 |
10-5 10-5 10-5 10-5 10-5 |
6280 750 396 1580 1250 13820 |
|
8 |
Переданы в эксплуатацию и списаны инвентарь и хозяйственные принадлежности: |
|
|
|
|
|
Эксплуатацию автотранспорта на вывозке древесины Эксплуатацию хозяйственного автотранспорта Содержание и эксплуатацию трелёвочных тракторов Содержание и эксплуатацию оборудования лесозаготовок Содержание и эксплуатацию оборудования тарного цеха Содержание оборудования добычи живицы Общепроизводственные расходы лесозаготовки Общепроизводственные расходы тарного цеха Общехозяйственные расходы |
23-1 23-2 23-3 25-1 25-2 25-3 25-4 25-5 26-1 |
10-9 10-9 10-9 10-9 10-9 10-9 10-9 10-9 10-9 |
1360 100 1300 520 180 320 5400 1035 500 |
|
|
Итого |
|
|
10715 |
|
9 |
Начислена амортизация основных средств: Эксплуатацию автотранспорта на вывозке древесины Эксплуатацию хозяйственного автотранспорта Содержание трелёвочных тракторов Содержание и эксплуатацию оборудования лесозаготовок Содержание и эксплуатацию оборудования тарного цеха Общепроизводственные расходы лесозаготовки Общепроизводственные расходы тарного цеха Общехозяйственные расходы Итого |
23-1 23-2 23-3 25-1 25-2 25-4 25-5 26-1 |
02 02 02 02 02 02 02 02 |
29700 2050 25200 10000 3500 2100 826 640 74016 |
|
10 |
Произведены прочие денежные расходы (записать в кредит счета 60): Эксплуатацию автотранспорта на вывозке древесины Содержание трелёвочных тракторов Строительство сезонной лесовозной дороги Содержание и эксплуатацию оборудования лесозаготовок Содержание и эксплуатацию оборудования тарного цеха Общепроизводственные расходы лесозаготовки Общепроизводственные расходы тарного цеха Общехозяйственные расходы Итого |
23-1 23-3 23-4 25-1 25-2 25-4 25-5 26-1
|
60 60 60 60 60 60 60 60
|
2098 2174 6998 757 1601 3325 379 3905 21237 |
|
11 |
Включена в себестоимость продукции плата за древесину, принятую на корню (с кредита счета 97) |
20-1 |
97 |
114000 |
|
12 |
Включена в себестоимость продукции плата за право добычи живицы (с кредита счета 97) |
20-3 |
97 |
3600 |
|
13 |
Включены в себестоимость подготовительные расходы по заготовке лесохимического сырья (живицы) |
20-3 |
97 |
2 908 |
|
14 |
Произведены расходы будущих периодов (с кредита счета 60) |
97 |
60 |
19000 |
|
15 |
В тарном цехе получены отходы 78 м куб и оприходованы по цене 50 руб. за 1 м куб |
10-6 |
20-2 |
3900 |
|
16 |
Списаны расходы по эксплуатации автотранспорта, занятого вывозкой древесины. |
20-1 |
23-1 |
74921 |
|
17 |
Списаны расходы по содержанию трелёвочных тракторов. |
20-1 |
23-3 |
54951 |
|
18 |
Списаны расходы по эксплуатации хозяйственного автотранспорта, занятого транспортным обслуживанием работающих на счет 26-2 «Транспортное обслуживание работников» |
26-2 |
23-2 |
14739 |
|
19 |
Списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования: - производства лесозаготовок - тарного цеха - добычи живицы Итого |
20-1 20-2 20-3 |
25-1 25-2 25-3 |
19784 12063 512 32359 |
|
20 |
Списаны общепроизводственные расходы: - производства лесозаготовок - тарного цеха - добычи живицы Итого |
20-1 20-2 20-3 |
25-4 25-5 25-6 |
28185 5724 390 34299 |
|
21 |
Распределены общехозяйственные расходы пропорционально основным затратам (основной заработной плате рабочих, расходам по содержанию и эксплуатации оборудования, расходам на услуги лесовозного транспорта на вывозку и содержание лесовозных дорог): - на производство лесозаготовок - на производство тары - на добычу живицы Итого |
20-1 20-2 20-3 |
26-1 26-1 26-1 |
24442 2511 491 27 445 |
|
22 |
Распределить расходы по транспортному обслуживанию работников пропорционально заработной плате рабочих: - на производство лесозаготовок - на добычу живицы Итого |
20-1 20-3 |
26-2 26-2 |
14215 525 14739 |
|
23 |
Списаны расходы на строительство сезонной лесовозной дороги |
20-1 |
23-4 |
16678 |
|
24 |
Оприходована произведенная в течение месяца готовая продукция: - древесина заготовок - живица Итого |
43 43 |
20-1 20-3 |
565895 16499 582394 |
|
25 |
Списана фактическая производственная себестоимость дровяной древесины, израсходованной на собственные нужды (в тарном цехе) 210 м куб |
20-2 |
43 |
87444 |
|
26 |
Оприходована произведенная в течение месяца готовая продукции – тарная дощечка |
43 |
20-2 |
132845 |
|
|
ИТОГО |
|
|
1727409 |