МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КЕМЕРОВСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ПИЩЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Контрольная работа

Налоги и налогообложение

Вариант 5

гр. ЭК_нз

Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов очной, очно-заочной, заочной формы обучения по направлению «Экономика».

Год издания: 2013

Вариант 5.

5. Механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути совершенствования.

15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога: проблемы практики, пути их устранения.

Задача 1.

28.03.12 года транспортная компания, осуществляющая пассажирские перевозки городским транспортом (необлагаемые НДС операции пп. 7 п. 2 ст. 149 НК) и грузовые перевозками (облагаемые НДС операции в общеустановленном порядке), приобрела офисную мебель для управленческого аппарата стоимостью 49 560 руб., в т.ч. НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за мебель 30.03.09г. При этом за март выручка от реализации пассажирских перевозок составила 700 000 руб. (НДС не предусмотрен), а выручка от реализации грузоперевозок составила 637 200 руб. (в т.ч. НДС 18%). В день оприходования мебель принята к учету в качестве основного средства.

Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.

Задача 2.

Согласно приказу руководителя организация «Марсель» организует питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50 руб. от стоимости каждого обеда за счет предприятия, а остальной стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ренессанс», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость потребленных 16 обедов сотрудницей Кармановой в марте 2011 года составила 1 200 руб. (НДС не предусмотрен).

Удержание самостоятельно оплачиваемой сотрудницей стоимости обедов за март произведено на дату начисления ей зарплаты (последнее число месяца).

Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Кармановой, произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.

Задача 3.

Макарова А.Н. работает в ООО «ЛУЧ» руководителем отдела маркетинга. В первом квартале теку­щего года она ежемесячно получала заработную плату в размере 15 тыс. руб. По итогам первого квартала она получила премию в размере 6 тыс. руб. Сын Макаровой обучается в негосударственном образовательном учреждении, оплату его обучения осуществляет 000 «ЛУЧ» ежемесячно в размере 3 тыс. руб. В марте Макарова в связи с предстоящей командировкой в Великобританию посещала курсы английского языка, которые оплатила организация в размере 4 тыс. руб.

Определите базу по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Задача 4.

В отчетном периоде организацией были осуществлены сле­дующие операции:

• выручка от реализации продукции собственного производства 2 млн руб. (без НДС);

• получен безвозмездно компьютер. Рыночная стоимость компьютера 45 тыс. руб.;

• получен доход от сдачи в аренду автомобиля 15 тыс. руб.;

• получен аванс от покупателей в счет будущих по­ ставок 300 тыс. руб.;

• начислена заработная плата работникам 500 тыс. руб.;

• начислена амортизация производственного обо­рудования 140 тыс. руб.;

• получены и оприходованы сырье и материалы для производства продукции 630 тыс. руб.;

• осуществлены представительские расходу на сумму 57 тыс. руб.;

• выплачены штрафы по хозяйственным договорам 15 тыс. руб.

Определите налоговую базу и сумму платежа по налогу на прибыль за отчетный период

Задача 5.

^{На 1 января ОАО «Сокол» имеет стоимость имущества в сумме 55 450 700 руб., в том числе:}

^{• здания остаточной стоимостью 22 700 250 руб.;}

^{• сооружения остаточной стоимостью 3 900 500 руб.;}

^{• оборудование остаточной стоимостью 11 974 200 руб.;}

^{• транспортные средства остаточной стоимостью 475 800 руб.;}

^{• сырье и материалы стоимостью 4 110 720 руб.;}

^{• покупные полуфабрикаты стоимостью 320 000 руб.;}

^{• товары на складе стоимостью 1 700 000 руб.;}

^{• готовая продукция стоимостью 10 269 230 руб.}

^{Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 160 200 руб. В мае организация приобрела и ввела в эксплуатацию два грузовых автомобиля стоимостью 180 000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет. Для начисления амортизации применяется линейный метод. 10 ноября один из автомобилей был передан в аренду другой организации, расположенной в этом же субъекте РФ. По условию арендного договора автомобиль находится на балансе арендодателя.}

^{Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки, установленной в вашем регионе.}