Сборник трудов Уст разв России 2015

Если собственного капитала хозяйствующего субъекта не хватает, обычно пользуются банковскими кредитами.

В России рынок кредитно-денежных ресурсов в настоящее время достаточно активен. Основными кредиторами выступают банки, хотя свободные денежные ресурсы могут быть и у крупных организаций, инвестиционных фондов, страховых компаний. Заемщиками могут быть как фирмы, которые открылись «вчера», так и солидные зарекомендовавшие себя компании.

Если хозяйствующий субъект воспользуется услугами кредитной организации, в виде кредита, то он сможет решить имеющие у него проблемы.

Целью данной статьи является разработка рекомендаций по укреплению кредитоспособности заемщика.

Анализируемый хозяйствующий субъект ОАО «Ростовторгтехника» находится в городе Ростов-на-Дону и функционирует с 1998 года.

Основной вид деятельности предприятия является сдача в аренду нежилых помещений. Приоритетными направлениями являются: сдача в наем собственного имущества, предоставление услуг по техническому обслуживанию подъемников.

После проведения горизонтального и вертикального анализа бухгалтерской отчетности предприятия и вычисления основных коэффициентов финансовой устойчивости и финансовой независимости выявились следующие неблагоприятные аспекты его деятельности:

1значительное снижение показателей рентабельности предприятия;

2тенденция снижения выручки с 11 588 до 11 175 тыс. руб.;

3значительное снижение чистой прибыли с 947 до 162 тыс.руб.;

4медленная оборачиваемость оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, активов.

К концу анализируемого периода показатели рентабельности всех уровней значительно снизились в среднем на 20 %. Для исправления сложившейся ситуации и для более эффективной работы в дальнейшем предприятию следует разработать мероприятие, реализация которого позволить повысить выручку от реализации продукции.

Показатель, связанный с коэффициентом оборачиваемости оборотных активов, также имеет неудовлетворительное значение. К концу анализируемого периода срок его оборачиваемости незначительно увеличился на 3 дня. Для решения данной проблемы необходимо провести анализ службы снабжения и сбыта и проанализировать возможность перехода на услуги логистических фирм по сбыту продукции. Кроме того, нужно провести анализ процесса производства, который включает в себя анализ загрузки производственных мощностей, планирования затрат [1, с. 94].

Для снижения сроков оборачиваемости дебиторской задолженности необходимо разработать регламент ответственности за контролем поступления платежей:

1.Ввести персональную ответственность специалистов за контроль состояния расчётов по просроченной задолженности.

151

2.Разработать дифференцированную систему ценообразования для покупателей в зависимости от вида продукции, объёма закупок, платежеспособности, истории кредитных отношений и предполагаемых условий оплаты.

3.Имея оперативные данные по просроченной задолженности, необходимо исчислять претензионную работу, то есть высылать уведомления – претензии со всеми расчётами пени за просроченную задолженность.

4.Разрабатывать разнообразные модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности предоставление покупателям скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств [2, с. 384].

Для этого необходимо реализовать конкретные меры по управлению процессом изменения дебиторской задолженности, а именно:

1своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).

2контролировать состояние расчётов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям.

3по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одному или нескольким крупным покупателям.

4следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности создаёт угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования [2, с.

386].

Для улучшения организации дебиторской задолженности в ОАО «Ростовторгтехника» рекомендуются следующие мероприятия:

– создать комиссию по работе с дебиторской задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями.

Важной составной частью оперативной работы комиссии должно стать ведение картотеки напоминаний должникам, и своевременное предъявление претензий по оплате продукции;

– необходимо производить анализ состава и структуры дебиторской задолженности по конкретным покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию

[1, с. 113].

Следующая проблема, которая была выявлена при анализе финансового состояния предприятия – значительный срок оборачиваемости активов.

Для решения данной проблемы предприятию необходимо составить сбалансированную систему нормирования ресурсов на производство продукции и осуществлять закуп в соответствии с этой системой.

Также предприятию можно порекомендовать внедрение элементов системы бюджетирования, таких как повышение эффективности финансово-

152

хозяйственной деятельности (рост экономических показателей) в первую очередь за счет сокращения расходов [3, с. 12].

Таким образом, можно сделать вывод, что предложенные мероприятия можно осуществить с помощью услуг кредитной организации, а именно взятие кредита под определенный процент.

Библиографический список

1.Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: учебное пособие / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2013. – 304 c.

2.Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2013. – 1104 c.

3.Рожков, И.М. Финансовый менеджмент: анализ финансовоэкономического состояния и расчет денежных потоков предприятия: практикум / И.М. Рожков. – М.: МИСиС, 2011. – 38 c.

Шепталина Л.И., Шепталина Л.А.

ОЦЕНКА И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Высокий уровень нестабильности макроэкономической среды, оказывающий сильное влияние на все сферы жизни мирового сообщества, обусловлен глобальными изменениями с мировой политике и экономике. Реализация банковского бизнеса в таких условиях сопряжена с высокой степенью риска. В связи с этим резко возрастает потребность управления рисками в сфере банковской деятельности.

Согласно классификации GARP (global association of risk professionals), со-

зданной в 1996 году, риски кредитных организаций делятся на:

1)рыночные риски, к которым относятся ценовой, валютный и процентный риски;

2)кредитные риски, или риски контрагентов, к которым относятся риски, связанные с опасностью не возвращения кредитов, всевозможными просрочками платежей по кредитам и ссудам;

3)риски ликвидности, включающие в себя риски рыночной и балансовой ликвидности;

4)операционные риски, к которым относятся риски возникновения убытков в результате ошибочных или неправомерных (неадекватных) внутренних порядков и процедур проведения банковских операций, действий персонала кредитной организации, технических событий;

5)риски событий, связанные с наступлением неблагоприятных политических, социально-экономических событий.

Рассмотрим наиболее важные. Начнем с рыночного риска. Базельский комитет по банковскому надзору опубликовал документ «Международная кон-

153

вергенция измерения капитала» (Базель I, 1988 г.) с которого в Европе началась полномасштабная деятельность по банковскому регулированию.

Базель I рекомендовал разделение собственных средств банка на два уровня, и классификацию активов по пяти категориям качества. В поправке к этому документу в 1996 году рыночный риск определен как риск потерь по балансовым и внебалансовым позициям, возникающим из-за ценовых колебаний, рисков по финансовым инструментам, связанным с процентной ставкой, падением валютных курсов.

Рыночный риск (по Базелю I) оценивается по формуле:

,

где РР – совокупный размер рыночных рисков; ПР – процентный риск; ФР – фондовый риск; ВР – валютный риск [2].

Основные источники процентного риска ПР: несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной и изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки), базисный риск и риск кривой доходности.

Основные источники фондового риска ФР: эмиссия фондовых ценностей, общие колебания рыночных цен на финансовые инструменты.

Основные источники валютных рисков ВР: неблагоприятные изменения курсов иностранных валют и драгоценных металлов по открытым банками позициям в иностранных валютах.

Начиная с 2006 года (Базель II) управление рыночным риском становится обязательным элементом системы управления рисками банка. Устанавливаются следующие требования к системе управления рыночным риском:

1)регулирующие органы обязаны проверять наличие в банках адекватной политики управления рыночными рисками;

2)устанавливаются лимиты для рыночных рисков;

3)предусматриваются методы оценки позиций торгового портфеля кредитной банка, по которым отсутствуют рыночные котировки.

Изменились и подходы к расчету рыночного риска. В российской практике рыночный риск рассчитывался по следующей формуле:

Причем, при расчете процентного и фондового риска активы более детализировано делятся на группы в зависимости от вида эмитента и ценных бумаг, а не в зависимости от принадлежности эмитентов к группе развитых стран [2].

В результате пересмотра подходов Базеля II (2011 г.) к оценке рыночных рисков были предусмотрены два подхода к их оценке: более простой (стандартизированный) и более точный, использующий статистические модели. Эти подходы в практике российских банков согласно им рыночный риск рассчитывается следующим образом:

154

При этом также увеличены весовые коэффициенты финансовых инструментов, включаемых в расчет.

Аналитическая модель оценки рыночного риска, применяемая в российской практике более проста, имеет четкий алгоритм расчета, универсальна для всех финансовых инструментов, дает легко интерпретируемые результаты. Однако без учета статистических данных, динамики изменения рынка точность полученных оценок может оказаться весьма невысокой [2]. Управление рыночными рисками включает механизмы ограничения потерь, которые может понести банк за установленный период времени с определенной вероятностью путем установления системы лимитов на каждый вид операций, проводимых банком, и введения контроля за соблюдением этих ограничений. Рассмотрим операционные риски. Операционный риск – риск возникновения убытка в связи с неадекватными внутренними процессами, людьми или системами, сбоями в них или в связи с внешними событиями. Операционные риски включают в себя: риск персонала, связанный с возможными ошибками сотрудников, мошенничеством, недостаточной квалификацией, возможностью неблагоприятных изменений в трудовом законодательстве; риск процесса, связанный с ошибками в процессе проведения операций и расчетов по ним; риск технологий, обусловленный несовершенством используемых технологий, т.е. их несоответствием проводимым операциям.

Система управления операционными рисками включает в себя процессы: выявление, идентификацию, оценку, минимизацию, мониторинг (контроль) и отчетность. На снижение операционного риска влияет банковский менеджмент и вся система организации управления банковской деятельностью (субъекта и объекта). Перейдем к самому распространенному риску – кредитному, обусловленному нежеланием или не способностью контрагента действовать в соответствии с условиями договора. Структура кредитного риска включает в себя риск кредитного портфеля и риск конкретного заемщика. Кредитный риск может быть реализован как по причинам, не зависящим от действий персонала, так и в результате ошибок допущенных сотрудниками банка при оформлении кредитной документации, ошибок в оценке кредитоспособности заемщика и т.д. Процесс кредитования реализуется в пяти сферах: (1) взаимодействие с клиентом, рассмотрение документов, заключение кредитных договоров; (2) управление кредитным портфелем банка; (3) разработка должностных инструкций, регламентирующих порядок и содержание обязанностей сотрудников отделов кредитования; (4) управление персоналом кредитных отделов банка; (5) принятие решений о выдаче или отказе в кредите, решение вопросов о реструктуризации задолженностей по кредиту и т.п. [1].

Банк России установил пруденциальные нормативы для оценки кредитных рисков: (1) максимальный размер риска на одного заемщика (H6≤25%); (2) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7≤800%); (3) максимальный размер кредитов, банковских поручительств и гарантий, предоставленных банком своим участникам (Н9≤50%); (4) совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10≤3%).Самым сложным вопросом остается объективная оцен-

155

ка максимального кредитного риска Н6 на одного заемщика, которая устанавливается в процентах от капитала банка. Максимальное значение Н6 – 25% [3].

Таким образом, можно сделать вывод, что величина банковских рисков определяется не только внешними, независящими от деятельности банков причинами, но и зависит также от банковского менеджмента, корректности бизнес-процессов, квалификации персонала и многих других внутренних факторов.

Библиографический список

1.Ковальчук, В.М. Проблемы оценки банковских рисков на современном этапе / В.М.Ковальчук // Вестник Московского университета имени С.Ю. Витте. Серия 1. Экономика и управление, выпуск 2, 2013 [Электронный ресурс]. –

Режим доступа: http://www.muiv.ru/vestnik/pdf/eu/eu_2013_2_4-10.pdf. – Загл. с

экрана. – 07.11.14.

2.Стежкин, А. А. О подходах к оценке рыночного риска на основе Базеля III / А.А.Стежкин, Н.О.Малых // Деньги и кредит. – 2013.– выпуск №5 – С.2124.

3.Положение Банка России от 28.09.2012 г. № 387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» [Электронный ре-

сурс] – Режим доступа: www.cbr.ru/SngLav/GetDocument.aspx DocumentID=1379. – Загл. с экрана. – 09.11.12.

Штырёва Ю.С., Резанович А.Е.

РОЛЬ РЕКРЕАЦИОННОЙ РАБОТЫ В УПРАВЛЕНИИ ПЕРСОНАЛОМ

Всуществующем трудовом обществе немаловажную роль занимает наличие рекреационного обслуживания на предприятиях. Эффективность функционирования развития любой организации зависит не только от грамотных управленческих решений, их разработки, принятия, организации выполнения и контроля, но и от рекреационной деятельности с персоналом, проводимой на данных предприятиях. Актуальность проблемы обосновывается тем, что компании не проводят рекреационную работу с персоналом, которая помогает восстанавливать не только физические силы, но и психоэмоциональное состояние работников. Отсутствие рекреационного обслуживания сотрудников, несомненно, приводит к снижению их работоспособности, качеству выполненной работы, и как следствие, ведет к текучести кадров, а соответственно, к снижению прибыли предприятия.

Внастоящей статье мы постараемся раскрыть, какой смысл несет в себе понятие «рекреация», каким образом рекреационное обслуживание влияет на работоспособность сотрудников, и какие рекреационные мероприятия способствуют этому. Термин «рекреация» (от лат. recreate – восстановление) был введен в обиход медицинской и научной литературы римлянами. Понятие «рекреация» имеет несколько значений:

156

1)отдых, восстановление сил человека, израсходованных в процессе труда.

Вэтом смысле термин «рекреация» начал употребляться с 60-х годов ХХ века в литературе по физиологическим, медицинским, социально-экономичес-ким, архитектурно-строительным и другим проблемам организации отдыха населения. В данном случае речь шла в основном о том, когда отдых сочетался с лечением, например, в санатории-профилактории [4];

2)помещение для отдыха (устаревшее). В основном это относилось к специально отведенным помещениям в школе, где у учащихся посредством подвижных игр была возможность снять интеллектуальное и психическое напряжение, переключаясь с одного вида деятельности на другой [8];

3)праздники, каникулы, перемена в школе (устаревшее понятие). В данном значении функцией рекреации было обеспечение эмоционального наполнения свободного времени [5]. В современном обществе определяя рекреационные процессы и явления, обычно используют понятия «досуг», «отдых» и «рекреация». Очень часто эти понятия сливаются, хотя, на наш взгляд, их стоит строго разграничивать. Самыми широкими понятиями, прочно вошедшими в повседневную деятельность, научную литературу являются понятия «досуг» и «отдых». По мнению Г.И. Минц, досуг – часть свободного времени, к которому относится только то время, используемое для отдыха и развлечения [7]. А.П. Владимирова отмечает, что понятие «досуг», несомненно, шире понятия «отдых», хотя зачастую оба термина сводятся друг к другу [4]. А.С. Орлов термином «рекреация» заменяет понятие «отдых» и обозначает «специфическую биологическую и социальную активность субъекта, сопровождающуюся переживанием им рекреационного эффекта» [8]. То есть А.С. Орлов рекреацию увязывает с отдыхом. Мы остановимся на определении досуга как времени, свободного от работы и других обязанностей, которое может быть использовано для релаксации, разнообразия, социальных достижений или развития личности. Что же касается термина «рекреация», то он пока является малораспространенным. Специалисты вкладывают в него значение восстановления сил, перемены деятельности, осуществления процесса отдыха, то есть наполняют его содержание элементами релаксации и регенерации. Американский ученый Джей Шиверс определяет «досуг» как свободное после работы время, а «рекреацию» – как восстановление сил и самовыражение. Он определяет рекреацию как «добровольное проведение досуга с целью удовольствия или удовлетворения как средства достижения релаксации или восстановления организма» [5].

Обобщая и проецируя все вышеперечисленные определения на работу с персоналом, можно сказать, что рекреация – это добровольное участие сотрудника в организованной компанией деятельности, дающей ему радость и удовлетворение, побуждающее его к активным действиям, восстановлению физических сил и морального духа. В последние десятилетия всё больше компаний стали обращать внимание на то, что производительные качества работников являются особой формой капитала, способной обеспечить организации высокий доход. В связи с чем, интеллектуальный потенциал сотрудников экс-

157

плуатируется очень активно, так как работа становится всё более динамичной и интенсивной, требующей для ее выполнения максимальной сосредоточенности. При этом работодателям необходимо понимать, что человеческий капитал подвержен возрастному старению и потере своих потребительских качеств. Поэтому для снижения, возникающего в процессе труда, умственного напряжения, накопившейся физической усталости, необходимо прерываться для отдыха или проводить восстановительные процедуры. По мнению А.Ю. Александровой и А.С. Кускова, «рекреация охватывает кратковременную рекреационную активность (от микропауз в работе мышц до перерывов на работе и другие формы)» [3] и «долговременную рекреационную деятельность в период ежегодных трудовых отпусков и каникул, а также еженедельный отдых» [6]. В первом случае рекреация не выходит за рамки повседневности, производственной деятельности человека, во втором – предполагает длительную смену привычного образа жизни. Для нормальной жизни человека необходимы оба вида рекреации. Важной проблемой, которую решает сотрудник в течение рабочего дня, является сохранение физической и умственной работоспособности, противодействие психическому утомлению. Одним из важнейших средств её решения является смена характера деятельности, отвлечение от ее профессиональных видов и форм, переключение на другие виды.

Для проведения рекреационных мероприятий компаниям можно создать или арендовать специальные помещения, оборудованные необходимым инвентарем, например, площадки для игры в футбол, баскетбол, волейбол, столы для настольного тенниса, бильярд и так далее. Причем, восстановление физических и моральных сил получат не только сотрудники, которые будут участниками соревновательного процесса, но и «пассивные» зрители зарядятся положительными эмоциями от происходящего действия. Эффективной рекреационной работой с персоналом будет являться организованные корпоративные мероприятия как после рабочего дня, так и в выходные дни. Это могут быть посещение театров, музеев, выезды на природу, пешие и лыжные прогулки, велопрогулки, плаванье, катание на картингах и так далее. Можно такие мероприятия проводить в виде: «Дня ходьбы», «Дня плавания», «Дня ходьбы на лыжах» и др. Для сотрудников, ведущих здоровый образ жизни, предлагается, например, арендовать дорожки в бассейне и компенсировать затраты на групповые занятия в тренажёрном зале, что, несомненно, не только восстановит силы, оздоровит организм, но и сплотит коллектив.

Перечисленные выше рекреационные мероприятия помогают формировать доброжелательные отношения между сотрудниками, позволяют работникам получить удовлетворение и радость, восстановление физических сил и морального духа, что в дальнейшем положительно отразится на их работоспособности. Для убеждения достоверности в вышесказанном, нами было проведено наблюдение за сотрудниками организации, которые являлись участниками ежегодной выездной корпоративной спартакиады среди различных филиалов компании, в которую включены следующие спортивные состязания: футбол, волейбол, эстафета, стрельба из лука, а также совместные командные вы-

158

ступления по художественной самодеятельности (визитные карточки команд). Среднее количество участников (спортсменов и болельщиков) данных соревнований от каждого филиала составляло 20% от общей численности работников компании. Важно отметить, что по возвращению со спартакиады коллектив стал не только более сплочённой командой, лояльной к собственной работе, но и наблюдалось, что сотрудники включились в работу с новыми силами: повысилась работоспособность и качество выполняемых задач. В течение следующего года у работников появился стимул снова попасть на данное мероприятие, а для этого нужно заниматься физической подготовкой, и развивать в себе творческий потенциал. К сожалению, реалии жизни таковы, что работодатели воспринимают безвозвратными издержками затраты на корпоративные мероприятия, приобретение спортивного инвентаря, тренажерного оборудования, аренду стадионов и другие средства для проведения рекреационного обслуживания. В большинстве современных организаций для работников отсутствуют выплаты социального характера (оплата путевок для санаторнокурортного лечения, надбавки за лечебное питание, проведение корпоративных мероприятий). Это связано с тем, что работодатели считают данные вложения убыточными и нерентабельными, тем самым перекладывая ответственность за возмещение вреда здоровью, причиненного работнику в процессе труда, в большей степени на них самих. Но зачастую заработной платы большей части сотрудников не хватает для восстановления психофизических функций в санаториях и профилакториях. Хотя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации «…работник не несет расходов на финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Обеспечение са- нитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников предприятий возлагается на работодателя» [1].

Отметим, что если предприятие оплачивает рекреационное обслуживание и постоянно занимается профилактикой здоровья своих сотрудников, то желающих работать в такой организации оказывается большее количество. Увольнения работников редки, а издержки данного предприятия на рабочую силу оказываются высокими. Предприятия, которые экономят на содержании рабочей силы, возможно быстрее достигают высокой рентабельности, но она, как правило, является краткосрочной. И в скором времени такие компании начинают испытывать трудности в привлечении квалификационных кадров, а производительная отдача вновь набранных работников чаще всего оказывается более низкой, чем раньше. Долговременную конкуренцию на рынке труда выдерживают предприятия, предоставляющие работникам стабильный социальный пакет, в который входят профессиональная переподготовка, рекреационное обслуживание и другое.

Текущие расходы и инвестиции в развитие человеческого капитала оказывают заметное и длительное воздействие на производительность труда. Приобретаемые работниками, в ходе специальной подготовки, улучшенные трудовые характеристики повышают производительность труда, прежде всего на тех предприятиях, которые несут рекреационные расходы. Длительное время они

159

будут сохраняться только при условии их постоянной или периодической поддержки.

Таким образом, в условиях динамичного изменения внешней среды и высокой профессиональной конкуренции, одной из важнейших задач современной компании является наращивание производительных качеств работников, которые способны обеспечить высокий доход компаний-работодателей. Осуществить решение данной проблемы возможно с помощью организации рекреационного обслуживания на предприятиях. Безусловно, работодателям необходимо понимать, что рекреация служит не только отдыху, но и развитию личности, удовлетворению потребности в общении, способствует становлению творческого инновационного потенциала, что приводит к увеличению лояльности работников к компании, повышению работоспособности, качеству выполняемой работы и сокращению текучести кадров, что, несомненно, влияет на рост прибыли и снижение издержек предприятия.

Библиографический список

1.Акимова, Л.А. Социология досуга / Л.А. Акимова. – М.: МГУКИ, 2003.

2.Александрова, А.Ю. Международный туризм: учеб. пособие для вузов / А.Ю. Александрова. – М.: Аспект Пресс, 2001.

3.Владимирова, А.П. Труд и рекреация / А.П. Владимирова // Духовноценностные ориентиры массовых действий людей: тез. докл. респ. межвуз. науч. конф. Ч. II. – Гродно, 1992.

4.Георгиенский, Е.В. Концептуальные определения рекреации / Е.В. Георгиенский // Интеллектуальный и индустриальный потенциал регионов России: материалы II Всероссийских научных чтений. – Кемерово, 2002. – С.118120.

5.Кусков, А.С. Туристское ресурсоведение: учеб. пособие для студ. высш. учеб. Заведений / А.С. Кусков. – М.: Академия, 2008.

6. Минц, Г.И. Свободное время: желаемое и действительное /

Г.И. Минц. – М., 1978.

7.Орлов, А.С. Социология рекреации / А.С. Орлов. – М.: Наука, 1995.

8.Трудовой кодекс Российской Федерации. – М.: ООО «Изд-во «Юрлитинформ», 2002.

Щавлева А.П., Фабрика И.В.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ

Страховщиками являются юридические лица любой организационноправовой формы, предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие лицензию в Банке России [2]. Субъектами страхового правоотношения являются: страховщик, страхователь. Сторонами по договору страхования выступают страховщик и страхователь. Страховщиками могут быть государственные и частные страховые компании. Самой крупной государственной страховой компанией была в РФ –

160