- •Общая часть
- •3. Метод правового регулирования - это способ правового воздействия на поведение и волю участников регулируемых отношений.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3. Налоговое право как наука
- •Вопрос 4.
- •Вопрос 5
- •Вопрос 6
- •2.Основными функциями налогообложения являются:
- •Вопрос7.
- •Вопрос 8. Налогово-правовые нормы
- •Вопрос9. Структура налогово-правовой нормы
- •1.Структура налогово-правовой нормы 2. Общая характеристика элементов структуры налогово-правовой нормы
- •Вопрос 10,реализация налогово-правовых норм
- •Вопрос 11. Виды налогово-правовых норм
- •1. Основаниями (критериями) классификации норм налогового права по видам выступают:
- •3. По содержанию налогово-правовые нормы группируются в те или иные правовые институты.
- •Вопрос 12. Характеристика источников налогового права
- •Вопрос 13. Конституция рф как источник налогового права
- •2. Источниками налогового права являются положения Конституции рф:
- •14. Законодательство рф о налогах и сборах как источник налогового права
- •5. Региональное законодательство» налогах и сборах как источник налогового права.
- •6. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами
- •1. Российское законодательство о налогах и сборах включает в себя:
- •Глава 21 "Налог на добавленную стоимость";
- •Вопрос 15. Общее налоговое законодательство как источник налогового права
- •1. Понятие общего налогового законодательства рф
- •16. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам налогообложения как источни1 налогового права
- •2. Подзаконные нормативные правовые акты, содержащие нормы налогового права, делятся на две группы:
- •3. К актам органов общей компетенции относятся:
- •Вопрос 17. Решения конституционного суда рф как источник налогового права
- •1. Общие положения
- •2. Правовые позиции Конституционного Суда рф в отношении проблем налогообложения
- •5, Акт налогового законодательства рф отменяется:
- •3. Признание нормативного правового акта не соответствующим нк рф
- •Вопрос 22. Налоговая система рф
- •1. Понятие налоговой системы
- •2. Налоговая система рф представляет собой совокупность:
- •3. К основным принципам налоговой системы относятся следующие организационные и функциональные принципы:
- •Вопрос 23. Система налогов и сборов рф
- •4. Правовое регулирование состава федеральных, региональных и местных налогов, и сборов
- •Вопрос 24. Федеральные налоги и сборы
- •3. В ст. 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы
- •Вопрос 25. Региональные налоги и сборы
- •2. В ст. 14 нк рф предусмотрен следующий перечень региональных налогов и сборов:
- •3. В ст. 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" содержится следующий перечень налогов и сборов субъектов Федерации (региональных налогов):
- •Вопрос 26. Местные налоги и сборы
- •27 Налоговые правоотношения
- •1. Понятие состава налоговых правоотношении.
- •Вопрос 28. Представительство
- •2. Законный представитель налогоплательщика организация
- •29. Плательщики налогов (сборов) как участники налоговых правоотношений
- •1.' Понятие и виды налогоплательщиков
- •4. - Ответственность налогоплательщиков
- •Вопрос 30. Налоговые агенты как участии налоговых правоотношений Права налоговых агентов
- •Вопрос 31. Сборщики налогов и сборов как участники налоговых правоотношений
- •5. Должностные лица налоговых органов обязаны:
- •6. За неправомерные действия или бездействие должностные лица налоговых органов несут ответственность:
- •Вопрос 33. Финансовые органы
- •Вопрос 34. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •3.Обязоности таможенных органов, и их должностных лиц.
- •4 Ответственность таможенных органов
- •2. К основным функциям таможенных органов рф относятся:
- •Вопрос 35. Органы государственных внебюджетных фондов как участники налоговых правоотношений
- •Вопрос 36. Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношений
- •1, Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношении
- •2. Правовые основы деятельности органов
- •5. Органам налоговой полиции для выполнения возложенных на нее предоставляется ряд прав:
- •Вопрос 37. Органы, регистрирующие
- •Предпринимателей,
- •1.Общие положения
- •2. Роль и значение регистрирующих органов как участников налоговых правоотношений .
- •38. Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы как участники налоговых правоотношений
- •1. Общие положения
- •2. Роль и значение органов
- •3. Ответственность органов
- •Вопрос 39.
- •Вопрос 40.
- •Вопрос 41. Кредитные организации (банки) как участники налоговых правоотношений
- •1. Понятие кредитной организации (банка) .
- •3. Ответственность банка кок-участника
- •2. Налоговым Кодексом рф на банк как участника налоговых правоотношений возлагаются следующие обязанности:
- •Вопрос 42. Возникновение, приостановление и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов
- •1. Содержание обязанности по уплате налогов
- •43. Характеристика отдельных видов объектов налогообложения
- •1. Имущество как объект налогообложения
- •Вопрос 44. Принципы определения цены для целей налогообложения
- •Вопрос 45.
- •Вопрос 46. Изменение срока уплаты налога (сбора)
- •1. Формы (виды) изменения срока уплаты нам
- •2. Отсрочка или рассрочка уплаты налога.
- •Вопрос 47.
- •2. Способы уплаты налога (сбора)
- •3. Основания непризнания обязанности по уплате
- •3. Выделяют три основных методологических способа уплаты налога:
- •4. Обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в валюте России – Российских рублях.
- •6 Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях:
- •48. Уплата налогов и сборов при реорганизации юридического лица
- •1. Общие – положения, реорганизации юридического лица
- •Вопрос 49. Уплата налогов и сборов при ликвидации юридического лица
- •Вопрос 50.
- •1. Общие, положения.
- •2. Особенности уплаты налогов и сборов безвестно отсутствующего лица.
- •51. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •2. Различают следующие виды требований об уплате:
- •4.По общему правилу, взыскание налога с организации производится в бес спорном порядке.
- •Вопрос 52.
- •1.Понятие способов обеспечения обязанности
- •2. Виды способов обеспечения
- •3. Приостановление операций по счетам « банке
- •Вопрос 53. Зачет и возврат излишне
- •1. Правила зачета и возврата сумм налога (сбора) и пени применяю* отношении:
- •Вопрос 54. Налоговый контроль
- •2. Налоговый контроль в рф осуществляют следующие органы:
- •3. Непосредственной целью мероприятий налогового контроля являются:
- •8. Помимо органов, осуществляющих налоговый контроль, надзор за соблюдением налогового законодательства рф вправе проводить:
- •Вопрос 55. Налоговые проверки
- •2. Различают следующие виды налоговых проверок:
- •Вопрос 56. Учет налогоплательщиков
- •1. Общие положения
- •Вопрос 57. Налоговая декларация
- •1. Понятие налоговой декларации 2. Порядок и способы представления налоговой декларации
- •58. Взыскание налоговых санкций
- •1. Понятие налоговой санкции.
- •2. Порядок взыскания налоговой санкции.
- •Вопрос 59. Контроль за соответствием
- •1. Цели контроля за расходами
- •Вопрос 60. Налоговая тайна
- •Вопрос 61,
- •Вопрос 62. Налоговые правонарушения, ответственность за которые установлена нк рф
- •2. Элементами налогового правонарушения являются:
- •3. Круг субъектов, которые могут быть привлечены к ответственности за :
- •63. Виды налоговых правонарушении
- •Вопрос 64. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
- •Вопрос 65. Уклонение от постановки
- •1. Общие положения
- •2. Характеристика состава налогового
- •66. Уклонение от постановки на учет
- •1. Общие положения правонарушения
- •2. Объектом правонарушения является установленный в целях налогов контроля порядок учета банковских счетов налогоплательщиков.
- •Вопрос 67. Непредставление налоговой декларации
- •Вопрос 68. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •Вопрос 69. Неуплата или неполная уплата сумм налога
- •Вопрос 70. Неудержание и (или)
- •1.Общее положение.
- •2.Характеристика состава налогового
- •Вопрос 71. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового и другого органа на территорию или в помещение
- •1. Общие положения
- •72.. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения арестованным имуществом
- •Вопрос 73. Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля
- •2. Характеристика состав налогового
- •74. Неявка свидетеля, неправомерный отказ от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний
- •1. Общее положения.
- •2. Характеристика состава налогового
- •75. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения, перевод
- •1. Общее положение.
- •2. Характеристика составами, правонарушения
- •1. Ответственность за отказ эксперта, переводчика или специалиста от;
- •Вопрос 76.
- •1. Общие положения
- •2. Характеристика состава налогового
- •Вопрос 77.
- •Вопрос 78. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
- •1. Общее положение
- •2. Характеристика состава налогового правонарушения.
- •79. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам
- •Вопрос 80.
- •1. Общие положения
- •2. Характеристика состава налогового правонарушения
- •81. Непредставление сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов банка
- •Вопрос 82. Административные
- •Вопрос 83. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
- •Вопрос 85.
- •Вопрос 86.
- •87. Нарушение кредитными организациями порядка открытия счета
- •1. Общее положение.
- •88. Нарушение кредитной организацией срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
- •Вопрос 89. Неисполнение кредитной организацией решения о приостановлении операций по счетам
- •Вопрос 90. Налоговые преступления (уголовные преступления в сфере налогообложения) и ответственность за их совершение
- •9.1. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •Вопрос 95. Иностранный элемент
- •Вопрос 97. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Вопрос 98. Акцизы
- •5. Налоговый период
- •2. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций являются:
- •6% (Применяется по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами налоговыми резидентами рф);
- •Вопрос 100. Налог на доходы физических лиц
- •5.-Налоговый период
- •2. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются:
- •101, Единый социальный налог (есн)
- •2, Налогоплательщиками есн являются:
- •Вопрос 102 налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •8, Порядок исчисления и уплаты* налога
- •103. Транспортный налог
- •104. Налог на имущество организаций
- •1. Налогоплательщики тз.
- •Вопрос 105. Налог с продаж (НсП)
- •Вопрос 106. Налог на игорный бизнес
- •107. Земельный налог
- •Вопрос 108. Налог на имуществОфизических лиц
- •1. Общие положения
- •109. Налог на рекламу
- •110. Налог на наследование и дарение
- •Вопрос 111. Регистрационный сбор с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность
- •Вопрос 112. Курортный сбор
- •Вопрос 1 13. Сбор за право торговли
- •Вопрос 114. Понятие и виды специальных налоговых режимов
- •2. В настоящее время нк рф предусматривается установление след специальных налоговых режимов:
- •Вопрос 115. Единый сельскохозяйственный нал
- •Вопрос 116. Упрощенная система налогообложения
- •1.Общее положения.
- •117. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1.Общее положения.
Вопрос 46. Изменение срока уплаты налога (сбора)
1. Формы (виды) изменения срока уплаты нам
2. Отсрочка или рассрочка уплаты налога.
1. Изменение срока уплаты налога - это налоговая льгота, представляет собой перенос установленного срока уплаты налога (сбора) на более поздний срок.
Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей под щей уплате суммы налога либо ее части как с начислением процентов на неуплаченную сумму налога, так и без начисления.
2. Существуют следующие формы (виды) изменения срока уплаты на (сбора):
отсрочка;
рассрочка;
налоговый кредит;
инвестиционный налоговый кредит.
3. Отсрочка или рассрочка уплаты налога - это форма изменения срок оплаты налога, установленного законом при наличии оснований, предусмотренных ст. 64 НК РФ, на срок от / до 6 месяцев соответственно единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Отсрочка (рассрочка) может быть предоставлена по одному или: нескольким налогам. Законодатель предусматривает основания для предоставления заинтересованному лицу отсрочки или рассрочки по уплате налога.
Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течении одного месяца со дня получения заявления заинтересованного лица.;
4. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от 3 месяцев до 1 года при наличии соответствующих оснований
Перечень таких оснований и порядок предоставления налогового кредита установлен НК РФ.
За пользование налоговым кредитом взимаются проценты, как и за | доставление отсрочки (рассрочки).
Если налоговый кредит предоставляется вследствие причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы либо задержкой бюджетного финансирования, оплаты государственного заказа, то проценты не начисляются.
Различия между налоговым кредитом и отсрочкой (рассрочкой) уплаты налога состоят в том, что максимальный срок отсрочки (рассрочки) составляет 6 месяцев, а кредит может предоставляться на срок до одного года.
Отсрочка (рассрочка) предоставляется решением уполномоченного органа, а для предоставления налогового кредита заключается договор.
5. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организациям, которые:
осуществляют внедренческую или инновационную деятельность;
проводят научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы либо техническое перевооружение производства (например, создают новые технологии);
выполняют особо важные заказы по социально-экономическому развитию регионов.
Указанные организации имеют право в определенных пределах уменьшать свои налоговые платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Такой кредит может быть предоставлен лишь по налогу на прибыль организаций, а также по региональным и местным налогам.
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок от одного года до 5 лет. Оформляется налоговый кредит договором, в котором определяются вид налога, сумма кредита, срок действия договора, размер процентов, порядок погашения, меры по обеспечению выполнения условий договора (залог, поручительство), ответственность сторон (ст. 67 НК РФ).