- •Общая часть
- •3. Метод правового регулирования - это способ правового воздействия на поведение и волю участников регулируемых отношений.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3. Налоговое право как наука
- •Вопрос 4.
- •Вопрос 5
- •Вопрос 6
- •2.Основными функциями налогообложения являются:
- •Вопрос7.
- •Вопрос 8. Налогово-правовые нормы
- •Вопрос9. Структура налогово-правовой нормы
- •1.Структура налогово-правовой нормы 2. Общая характеристика элементов структуры налогово-правовой нормы
- •Вопрос 10,реализация налогово-правовых норм
- •Вопрос 11. Виды налогово-правовых норм
- •1. Основаниями (критериями) классификации норм налогового права по видам выступают:
- •3. По содержанию налогово-правовые нормы группируются в те или иные правовые институты.
- •Вопрос 12. Характеристика источников налогового права
- •Вопрос 13. Конституция рф как источник налогового права
- •2. Источниками налогового права являются положения Конституции рф:
- •14. Законодательство рф о налогах и сборах как источник налогового права
- •5. Региональное законодательство» налогах и сборах как источник налогового права.
- •6. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами
- •1. Российское законодательство о налогах и сборах включает в себя:
- •Глава 21 "Налог на добавленную стоимость";
- •Вопрос 15. Общее налоговое законодательство как источник налогового права
- •1. Понятие общего налогового законодательства рф
- •16. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам налогообложения как источни1 налогового права
- •2. Подзаконные нормативные правовые акты, содержащие нормы налогового права, делятся на две группы:
- •3. К актам органов общей компетенции относятся:
- •Вопрос 17. Решения конституционного суда рф как источник налогового права
- •1. Общие положения
- •2. Правовые позиции Конституционного Суда рф в отношении проблем налогообложения
- •5, Акт налогового законодательства рф отменяется:
- •3. Признание нормативного правового акта не соответствующим нк рф
- •Вопрос 22. Налоговая система рф
- •1. Понятие налоговой системы
- •2. Налоговая система рф представляет собой совокупность:
- •3. К основным принципам налоговой системы относятся следующие организационные и функциональные принципы:
- •Вопрос 23. Система налогов и сборов рф
- •4. Правовое регулирование состава федеральных, региональных и местных налогов, и сборов
- •Вопрос 24. Федеральные налоги и сборы
- •3. В ст. 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы
- •Вопрос 25. Региональные налоги и сборы
- •2. В ст. 14 нк рф предусмотрен следующий перечень региональных налогов и сборов:
- •3. В ст. 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" содержится следующий перечень налогов и сборов субъектов Федерации (региональных налогов):
- •Вопрос 26. Местные налоги и сборы
- •27 Налоговые правоотношения
- •1. Понятие состава налоговых правоотношении.
- •Вопрос 28. Представительство
- •2. Законный представитель налогоплательщика организация
- •29. Плательщики налогов (сборов) как участники налоговых правоотношений
- •1.' Понятие и виды налогоплательщиков
- •4. - Ответственность налогоплательщиков
- •Вопрос 30. Налоговые агенты как участии налоговых правоотношений Права налоговых агентов
- •Вопрос 31. Сборщики налогов и сборов как участники налоговых правоотношений
- •5. Должностные лица налоговых органов обязаны:
- •6. За неправомерные действия или бездействие должностные лица налоговых органов несут ответственность:
- •Вопрос 33. Финансовые органы
- •Вопрос 34. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •3.Обязоности таможенных органов, и их должностных лиц.
- •4 Ответственность таможенных органов
- •2. К основным функциям таможенных органов рф относятся:
- •Вопрос 35. Органы государственных внебюджетных фондов как участники налоговых правоотношений
- •Вопрос 36. Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношений
- •1, Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношении
- •2. Правовые основы деятельности органов
- •5. Органам налоговой полиции для выполнения возложенных на нее предоставляется ряд прав:
- •Вопрос 37. Органы, регистрирующие
- •Предпринимателей,
- •1.Общие положения
- •2. Роль и значение регистрирующих органов как участников налоговых правоотношений .
- •38. Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы как участники налоговых правоотношений
- •1. Общие положения
- •2. Роль и значение органов
- •3. Ответственность органов
- •Вопрос 39.
- •Вопрос 40.
- •Вопрос 41. Кредитные организации (банки) как участники налоговых правоотношений
- •1. Понятие кредитной организации (банка) .
- •3. Ответственность банка кок-участника
- •2. Налоговым Кодексом рф на банк как участника налоговых правоотношений возлагаются следующие обязанности:
- •Вопрос 42. Возникновение, приостановление и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов
- •1. Содержание обязанности по уплате налогов
- •43. Характеристика отдельных видов объектов налогообложения
- •1. Имущество как объект налогообложения
- •Вопрос 44. Принципы определения цены для целей налогообложения
- •Вопрос 45.
- •Вопрос 46. Изменение срока уплаты налога (сбора)
- •1. Формы (виды) изменения срока уплаты нам
- •2. Отсрочка или рассрочка уплаты налога.
- •Вопрос 47.
- •2. Способы уплаты налога (сбора)
- •3. Основания непризнания обязанности по уплате
- •3. Выделяют три основных методологических способа уплаты налога:
- •4. Обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в валюте России – Российских рублях.
- •6 Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях:
- •48. Уплата налогов и сборов при реорганизации юридического лица
- •1. Общие – положения, реорганизации юридического лица
- •Вопрос 49. Уплата налогов и сборов при ликвидации юридического лица
- •Вопрос 50.
- •1. Общие, положения.
- •2. Особенности уплаты налогов и сборов безвестно отсутствующего лица.
- •51. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •2. Различают следующие виды требований об уплате:
- •4.По общему правилу, взыскание налога с организации производится в бес спорном порядке.
- •Вопрос 52.
- •1.Понятие способов обеспечения обязанности
- •2. Виды способов обеспечения
- •3. Приостановление операций по счетам « банке
- •Вопрос 53. Зачет и возврат излишне
- •1. Правила зачета и возврата сумм налога (сбора) и пени применяю* отношении:
- •Вопрос 54. Налоговый контроль
- •2. Налоговый контроль в рф осуществляют следующие органы:
- •3. Непосредственной целью мероприятий налогового контроля являются:
- •8. Помимо органов, осуществляющих налоговый контроль, надзор за соблюдением налогового законодательства рф вправе проводить:
- •Вопрос 55. Налоговые проверки
- •2. Различают следующие виды налоговых проверок:
- •Вопрос 56. Учет налогоплательщиков
- •1. Общие положения
- •Вопрос 57. Налоговая декларация
- •1. Понятие налоговой декларации 2. Порядок и способы представления налоговой декларации
- •58. Взыскание налоговых санкций
- •1. Понятие налоговой санкции.
- •2. Порядок взыскания налоговой санкции.
- •Вопрос 59. Контроль за соответствием
- •1. Цели контроля за расходами
- •Вопрос 60. Налоговая тайна
- •Вопрос 61,
- •Вопрос 62. Налоговые правонарушения, ответственность за которые установлена нк рф
- •2. Элементами налогового правонарушения являются:
- •3. Круг субъектов, которые могут быть привлечены к ответственности за :
- •63. Виды налоговых правонарушении
- •Вопрос 64. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
- •Вопрос 65. Уклонение от постановки
- •1. Общие положения
- •2. Характеристика состава налогового
- •66. Уклонение от постановки на учет
- •1. Общие положения правонарушения
- •2. Объектом правонарушения является установленный в целях налогов контроля порядок учета банковских счетов налогоплательщиков.
- •Вопрос 67. Непредставление налоговой декларации
- •Вопрос 68. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •Вопрос 69. Неуплата или неполная уплата сумм налога
- •Вопрос 70. Неудержание и (или)
- •1.Общее положение.
- •2.Характеристика состава налогового
- •Вопрос 71. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового и другого органа на территорию или в помещение
- •1. Общие положения
- •72.. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения арестованным имуществом
- •Вопрос 73. Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля
- •2. Характеристика состав налогового
- •74. Неявка свидетеля, неправомерный отказ от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний
- •1. Общее положения.
- •2. Характеристика состава налогового
- •75. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения, перевод
- •1. Общее положение.
- •2. Характеристика составами, правонарушения
- •1. Ответственность за отказ эксперта, переводчика или специалиста от;
- •Вопрос 76.
- •1. Общие положения
- •2. Характеристика состава налогового
- •Вопрос 77.
- •Вопрос 78. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
- •1. Общее положение
- •2. Характеристика состава налогового правонарушения.
- •79. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам
- •Вопрос 80.
- •1. Общие положения
- •2. Характеристика состава налогового правонарушения
- •81. Непредставление сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов банка
- •Вопрос 82. Административные
- •Вопрос 83. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
- •Вопрос 85.
- •Вопрос 86.
- •87. Нарушение кредитными организациями порядка открытия счета
- •1. Общее положение.
- •88. Нарушение кредитной организацией срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
- •Вопрос 89. Неисполнение кредитной организацией решения о приостановлении операций по счетам
- •Вопрос 90. Налоговые преступления (уголовные преступления в сфере налогообложения) и ответственность за их совершение
- •9.1. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •Вопрос 95. Иностранный элемент
- •Вопрос 97. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Вопрос 98. Акцизы
- •5. Налоговый период
- •2. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций являются:
- •6% (Применяется по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами налоговыми резидентами рф);
- •Вопрос 100. Налог на доходы физических лиц
- •5.-Налоговый период
- •2. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются:
- •101, Единый социальный налог (есн)
- •2, Налогоплательщиками есн являются:
- •Вопрос 102 налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •8, Порядок исчисления и уплаты* налога
- •103. Транспортный налог
- •104. Налог на имущество организаций
- •1. Налогоплательщики тз.
- •Вопрос 105. Налог с продаж (НсП)
- •Вопрос 106. Налог на игорный бизнес
- •107. Земельный налог
- •Вопрос 108. Налог на имуществОфизических лиц
- •1. Общие положения
- •109. Налог на рекламу
- •110. Налог на наследование и дарение
- •Вопрос 111. Регистрационный сбор с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность
- •Вопрос 112. Курортный сбор
- •Вопрос 1 13. Сбор за право торговли
- •Вопрос 114. Понятие и виды специальных налоговых режимов
- •2. В настоящее время нк рф предусматривается установление след специальных налоговых режимов:
- •Вопрос 115. Единый сельскохозяйственный нал
- •Вопрос 116. Упрощенная система налогообложения
- •1.Общее положения.
- •117. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1.Общее положения.
Вопрос 4.
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
КАК УЧЕБНАЯ ДИСЦИПЛИНА
1. Понятие налогового права как учебной дисциплины. 2. Отличие учебной дисциплины налогового права от науки налогового права
Налоговое право как учебная дисциплина представляет собой предмет преподавания в высшей школе.
С помощью этой учебной дисциплины будущие специалисты (студенты соответствующих учебных заведений) получают необходимые знания о налоговом праве. В настоящее время в России налоговое право изучается студентами юридической и финансовых (экономических) специальностей.
В юридических высших учебных заведениях (на юридических факультетах вузов) основные категории налогового права традиционно изучаются в рамках курса "Финансовое право".
Место и, роль налогов и налогового права в развитии общественных отношений в России, а также потребности в подготовке специалистов, способных эффективно исполнять свои профессиональные обязанности в новых экономических условиях, вызвали необходимость создания и отдельного изучения в вузах учебной дисциплины "Налоговое право".
В отличие от учебной дисциплины налогового права наука налогового права помимо всего включает в себя и еще не доказанные теоретические гипотезы, предположения, многие из которых могут оказаться (или оказываются) ошибочными.
В учебном процессе они не используются, но могут упоминаться.
В учебном курсе не освещаются устаревшие и оказавшиеся за пределами
законодательства и правоприменительной практики положения.
Вопрос 5
НАЛОГИ И СБОРЫ: ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ
Понятие налога
Понятие сбора
Общие правила установления налогов и сборов
1 . Налоги и сборы являются центральными понятиями налогового права. Определение этих понятий содержится в ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
В соответствии с п. 1 указанной статьи НК РФ налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налог считается установленным в том случае, если соблюдена необходимая правовая процедура (во всем мире налог может быль установлен только актом парламента - законом), а также определены налогоплательщики и обязательные элементы налогообложения:
объект налогообложения;
налоговая база;
• налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства РФ о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При установлении сборов законом должны быть определены их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.