3. Метод правового регулирования - это способ правового воздействия на поведение и волю участников регулируемых отношений.

Основными методами налогового права являются; ,

• публично-правовой метод (в литераторе этот метод именуется по-разному: императивный, административно-правовой, власти и подчинения, субординации, авторитарный);

• частноправовой метод (именуется также: диспозитивный или метод диспозитивного регулирования, метод координации, автономии).

Вопрос 2.

СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА

1. Понятие системы налогового права

2. Общая часть

3. Особенная часть

Налоговое право как под отрасль финансового права входит в единую систему российского права и, в свою очередь, является системой более низкого уровня.

Налоговое право представляет собой систему последовательно расположен­ных и взаимно увязанных правовых норм, объединенных внутренним единством:

• цели;

• задач;

• предмета регулирования;

• принципов;

• методов регулирования. Нормы налогового права группируются в две части - Общую и Особен­ную.

Система налогового права делится на следующие части.

• Общую;

• Особенную.

Части системы налогового права представляют собой также системы более низкого порядка, объединяющие обособленные совокупности юридических норм.

• институты;

• субинституты;

2.Общая часть включает в себя нормы, устанавливающие:

• принципы налогового права;

• систему и виды налогов и сборов в РФ;

• права и, обязанности участников отношении, регулируемых налоговым правом;

• основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов;

• порядок ее добровольного и принудительного исполнения;

• порядок осуществления налоговой отчетности и налогового контроля;

• способы и порядок защиты прав налогоплательщиков.

Большинство норм Общей чисти налогового права кодифицировано и

содержимся в первой. (Общей) части Налоговой кодекса Российской

Федерации.

Особенная часть включает в себя Нормы, регулирующие порядок взи­мания отдельных видов налогов.

В настоящее время завершается процесс их кодификации, и они вклю­чаются во вторую (Особенную) чисть Налогового кодекса Российской Федерации, например:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• надежна доходы физических лиц;

• единый социальный налог;

• налог на прибыль организаций;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• единый сельскохозяйственный налог;

• единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

• налог с продаж;

• транспортный налог.

Вопрос 3. Налоговое право как наука

1. Понятие науки налогового права

2. Предмет науки налогового права

3. Методы науки, налогового права

4. Функции налогового права

5. Взаимосвязь науки налогового права с другими науками

1. Наука налогового права является составной частью науки финансового права. В то же время большинством авторов отмечается особая роль на­логового права в свете продолжающихся в России экономических пре­образований.

Наука налогового права - это система категорий, выводов и суждений о правовых и экономико-правовых явлениях, составляющих ее предмет, и пред­ставляет собой определенную совокупность структурированных и материально закрепленных знаний, теоретических положений и выводов о содержании, роли, значении, а также о развитии налогового права как со­ставной части российского права.

Наука налогового права изучает:

• нормы налогового права и их развитие;

• пути совершенствования законодательства;

• общественные отношения, складывающиеся в процессе функционирования и развития налоговой системы России;

• общественные отношения, формирующиеся в процессе установления, введения и взимания налогов и сборов, налогового контроля, а также защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотно­шений.

Неука налогового права - это выстроенная в определенную систему, постоянно развивающаяся информационная база знаний о данной об­ласти права, которые излагаются в научных статьях, монографиях, спра­вочных и энциклопедических изданиях, учебных пособиях и учебниках по налоговому праву,

2. Предметом науки налогового права являются общественные отношения, которые возникают в процессе налогообложения, в т. ч. в процессе функционирования и развития налоговой системы России, установления, введения и взимания налогов и сборов, налогового контроля, а также защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношении.

Наука налогового права исследует закономерности и тенденции разви­тия налогового права как составной части российского права (под отрасли финансового права).

В науке налогового права выделяют следующие составляющие (части):

• налогово-правовые категории;

нормы налогового права (причем как действующие, так и отмененные);

• принципы налогового права;

методы налогового права;

• источники налогового права;

• анализ правоприменительной и правотворческой (законодательной) практики;

• история развития налогообложения в России и его нормативно-право­вого регулирования;

• вопросы унификации, например, налогового и гражданского, налогового и банковского, налогового и бюджетного законодательства;

• понятийный аппарат, раскрывающий специальную терминологию, ис­пользуемую в налоговом праве;

• научные практические рекомендации, направленные на совершенство­вание налогово-правовых норм, правоприменительной практики и ис­пользуемых научных категорий.

3. Нормативную основу науки налогового права составляют акты законо­дательства РФ о налогах и сборах (налоговое законодательство), а также правоприменительная и судебная практика в этой сфере.

Теоретическую основу науки налогового права составляют философс­кие, общесоциологические науки, положения теории государства, тео­рии финансов и экономической теории.

Методологической основой науки налогового права выступают, в част­ности, следующие методы исследования:

• специально-юридический метод заключается в описании и анализе норм и правоотношений, их объяснении, толковании и классификации;

• сравнительно-правовой метод основывается на сопоставлении право­вых институтов, принадлежащих правовым системам различных стран;

• конкретно-социологический метод включает такие приемы, как личное наблюдение за деятельностью налоговых органов, проведение социологических исследований;

• исторический метод, который предполагает ретроспективное исследова­ние, направленное на выявление правовых проблем, закономерностей эволюции тех или иных правовых институтов, органов, видов налогов;

метод живого познания предполагает личное участие исследователя в интересующих его правоотношениях.

Кроме того, наука налогового права использует также системный и ста­тистический методы.

4. Наука налогового права, так же как и науки финансового права в целом, выполняет следующие функции.

общетеоретическую;

• аналитическую;

• критическую;

• конструктивную;

• воспитательную.

5. Наука налогового права развивается в рамках единой системы юридичес­ких наук и активно использует передовые научные достижения следующих наук:

• теории права и государства;

• банковского права;

• административного права;

• бюджетного права;

• конституционного права;

• гражданского права;

• предпринимательского права и др.

В свою очередь, налогово-правовые исследования способствуют разви­тию наук:

• финансового права;

• конституционного права;

• банковского права и др.

Налоги и налогообложение являются дуалистическими, экономико-пра­вовыми явлениями, поэтому наука налогового права тесно взаимодей­ствует с экономической и финансовой наукой и, в частности, с налоговедением.

Предметная область исследования налогового права и налоговедения пересекаются.

Налоговедение - это паука о природе, принципах и правовой практике организации и функционирования системы налоговых отношений (налого­вой системы страны).

Налоговое право также изучает налогообложение как сложный процесс ус­тановления, введения и уплаты налогов и сборов, а также налогового конт­роля, защиты прав и законных интересов субъектов налогообложения (за­щиты прав налогоплательщиков и бюджетных (имущественных) интересов государства), но под юридическим, а не экономическим углом зрения.