|
№ |
Наименование разделов или укрупненных статей баланса |
Абсолютные величины |
Удельный вес, % |
|||||
|
На 31декабря 2011 |
На 31 декабря 2010 |
На 31 декабря 2009 |
На 31 декабря 2011 |
На 31 декабря 2010 года |
На 31 декабря 2009 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
Актив |
|
||||||
|
1 |
Внеоборотные активы (А4) |
140 446 103 |
134 409 958 |
117 548 460 |
0,9 |
0,96 |
0,86 |
|
|
2 |
Оборотные активы |
15 768 932 |
5 335 610 |
18 728 591 |
0,1 |
0,04 |
0,14 |
|
|
2.1 |
В том числе: Запасы и прочие оборотные активы (А3) |
301 707 |
20 350 |
2 016 |
0,02 |
0,004 |
0,0001 |
|
|
2.2 |
Дебиторская задолженность и НДС по приобретенным ценностям (А2) |
8 402 506 |
2 949 710 |
922 508 |
0,53
|
0,55 |
0,05 |
|
|
2.3 |
Денежные средства на краткосрочные финансовые вложения(А1) |
7 064 719 |
2 365 550 |
17 804 067 |
0,45 |
0,44 |
0,95 |
|
|
3 |
Итого валюта баланса |
156 214 990 |
139 745 568 |
136 277 051 |
|
|
|
|
|
|
Пассив |
|
||||||
|
1 |
Собственный капитал(П4) |
137 038 542 |
128 383 715 |
117 128 363 |
0,88 |
0,92 |
0,86 |
|
|
2 |
Заемный капитал |
19 176 448 |
11 361 853 |
19 148 688 |
0,12 |
0,08 |
0,0001 |
|
|
2.1 |
В том числе: Долгосрочные обязательства(П3) |
8 341 046 |
10 868 478 |
11 624 994 |
0,43 |
0,96 |
0,6 |
|
|
2.2 |
Краткосрочные кредиты и займы(П2) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.3 |
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы(П1) |
10 835 402 |
493 375 |
7 523 694 |
0,57 |
0,04 |
0,4 |
|
|
3 |
Итого валюта баланса |
156 214 990 |
139 745 568 |
136 277 051 |
|
|
|
|
Сравнительный агрегированный аналитический баланс
|
№ п/п |
Наименование разделов или укрупненных статей баланса |
Изменения |
|||
|
В тыс. руб. |
В уд, весах, % |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
АКТИВ |
||||
|
1 |
Внеоборотные активы |
6 036 145 |
-0,06 |
104,49 |
5,22 |
|
2 |
Оборотные активы В том числе: |
10 433 322 |
0,06 |
295,54 |
0,59 |
|
2.1 |
Запасы и прочие оборотные активы |
281 177 |
0,016 |
1482,59 |
0,01 |
|
2.2 |
Дебиторская задолженность и НДС по приобретенным ценностям |
5 452 796 |
-0,02 |
284,86 |
0,32 |
|
2.3 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
4 699 169 |
0,01 |
298,65 |
0,26 |
|
3 |
Итого валюта баланса |
26 902 609 |
|
111,79 |
5,8 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
1 |
Собственный капитал |
8 654 827 |
-0,04 |
106,74 |
1,1 |
|
2 |
Заемный капитал В том числе: |
7 814 595 |
0,04 |
168,78 |
0,15 |
|
2.1 |
Долгосрочные обязательства |
-2 527 432 |
-0,53 |
76,75 |
0,07 |
|
2.2 |
Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.3 |
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы |
10 342 027 |
0,53 |
2196,18 |
0,09 |
|
3 |
Итого валюта баланса |
124 284 017 |
|
111,79 |
1,26 |
2) Оценка финансового потенциала:
-
Оценка финансовой устойчивости
-
Анализ ликвидности и платежеспособности
2.1) Расчет коэффициентов, показывающих финансовую устойчивость компании
|
|
Формула |
Значение |
Расчет |
|
Коэффициент автономии |
КА = ИС ∕ В, где Ис – собственный капитал: В – итог аналитического баланса |
>или=0.5 |
|
|
Коэффициент обеспеченности организации устойчивыми источниками финансирования |
КУФ = (ИС + КТ) ∕ В, где Кт – д/с кредиты и займы |
0,75:0,9 |
|
|
Коэффициент маневренности |
Км = Ec / Ис, где Ес – собственные оборотные средства. ЕС = ИС - F |
0,2:0,5 |
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
Коб = Ес / (d + rа +Z), где d + rа +Z – оборотные активы |
>или=(0,1:0,3) |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
Кобz = ЕС ∕ Z , где Z – запасы и затраты |
>или=(0,6:1) |
|
2.2) Анализ ликвидности и платежеспособности.
Платежеспособность организации – ее способность в должные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам. Платежеспособность организации в значительной мере зависит от ликвидности баланса.
Под ликвидностью баланса понимается степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Для анализа ликвидности баланса построим аналитическую таблицу.
Группировка активов и пассивов баланса
|
Наименование |
Показатель |
Формула по балансу |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
|
Наиболее ликвидные активы |
А1 |
стр. 1250 + 1240 |
|
|
|
|
Быстро реализуемые активы |
А2 |
стр. 1230 |
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы |
А3 |
стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605 |
|
|
|
|
Трудно реализуемые активы |
А4 |
стр. 1100 |
|
|
|
|
Итого активы |
ВА |
|
|
|
|
|
Наиболее срочные обязательства |
П1 |
стр. 1520 |
|
|
|
|
Краткосрочные пассивы |
П2 |
стр. 1510 + 1540 + 1550 |
|
|
|
|
Долгосрочные пассивы |
П3 |
стр. 1400 |
|
|
|
|
Постоянные пассивы |
П4 |
стр. 1300 + 1530 - 12605 |
|
|
|
|
Итого пассивы |
ВР |
|
|
|
|
Сравним полученные показатели с нормативными значениями.
|
Нормативные показатели |
Соотношение активов и пассивов баланса |
||
|
2011 год |
2010 год |
2009 год |
|
|
А1=>П1 |
|
|
|
|
А2=>П2 |
|
|
|
|
А3=>П3 |
|
|
|
|
А4<П4 |
|
|
|
Показатели ликвидности
|
Коэффициент |
Нормативное значение |
2011 год |
2010 год |
2009 год |
|
Коэффициент текущей ликвидности К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) |
1 - 2 |
|
|
|
|
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности К=(А1+А2)/(П1+П2) |
0,7 - 1,5 |
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности К = А1 / (П1 + П2) |
> 0,2 |
|
|
|
|
Общий показатель ликвидности баланса предприятия К=(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3) |
=> 1 |
|
|
|
Показатели достаточности денежного потока
|
Коэффициент |
Нормативное значение |
2011 год |
2010 год |
2009 год |
|
Степень платежеспособности общая, мес. |
|
|
|
|
|
Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес. |
|
|
|
|
|
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес. |
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия процентов |
> 2 |
|
|
|
|
Отношение долга (кредиты и займы) к сумме прибыли и амортизации |
< 0,5 |
|
|
|