- •Введение
- •1 Анализ динамики и структуры баланса
- •1.1 Формирование агрегированного баланса
- •Агрегированный баланс, тыс. Руб.
- •Агрегированный баланс, тыс. Руб.
- •1.2 Горизонтальный анализ баланса
- •Горизонтальный анализ активов баланса, тыс. Руб.
- •Горизонтальный анализ пассивов баланса, тыс. Руб.
- •1.3 Вертикальный анализ баланса
- •Структура активов агрегированного баланса, %
- •Структура пассивов агрегированного баланса, %
- •2 Анализ имущественного потенциала компании
- •2.1 Оценка состояния и эффективности использования основных средств организации
- •Анализ воздействия на динамику стоимости основных средств переоценки и реального движения, тыс. Руб.
- •Анализ видовой структуры основных средств
- •Показатели движения и состояния основных средств, %
- •Динамика фондоотдачи
- •2.2 Анализ текущих активов
- •Анализ оборачиваемости оборотных средств
- •Расчет и анализ финансового цикла
- •3. Анализ финансового состояния организации. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости
- •Показатели ликвидности и финансовой устойчивости (в долях)
- •4. Анализ финансовых результатов деятельности железнодорожной компании
- •Анализ динамики доходов компании
- •Анализ структуры доходов компании
- •Анализ динамики финансовых результатов от обычной деятельности
- •Анализ динамики финансовых результатов деятельности компании
- •Анализ динамики структуры финансовых результатов деятельности компании
- •Показатели рентабельности и соотношение доходов и расходов по убыточным видам деятельности
- •Библиографический список
- •Содержание
- •Анализ финансового состояния и финансовых результатов железнодорожной компании
1 Анализ динамики и структуры баланса
Основным информационным источником для финансового анализа является баланс предприятия, поэтому финансовый анализ иногда называют анализом баланса.
Бухгалтерский баланс представляет собой определенную форму отражения направлений использования авансированного компанией капитала (активы) и источников его финансирования (пассивы). Анализ баланса должен выполняться в следующем порядке:
формирование агрегированного баланса;
горизонтальный анализ баланса;
вертикальный анализ баланса.
1.1 Формирование агрегированного баланса
Агрегированный баланс представляет собой более компактную и поэтому более аналитичную форму баланса, которая получается в результате объединения аналогичных статей активов и пассивов отчетного баланса.
Для построения агрегированного баланса необходимо заполнить табл. 1.1 и 1.2.
Таблица 1.1
Агрегированный баланс, тыс. Руб.
|
Актив |
Формула расчета (по строкам отчетного баланса) |
31.12 I |
31.12 II |
31.12 III |
31.12 IV |
31.12 V |
|
I Постоянные активы |
|
|
|
|
|
|
|
I.1 Нематериальные активы |
Стр. 11 100 |
|
|
|
|
|
|
I.2 Основные средства, |
11 300 + 11 400 |
|
|
|
|
|
|
в т. ч. незавершенные вложения в основные средства |
11 320 |
|
|
|
|
|
|
I.3 Долгосрочные финансовые вложения |
11 500 |
|
|
|
|
|
|
I.4 Прочие постоянные активы |
11 700 + 11 600 + 12 310 |
|
|
|
|
|
|
I.5 Итого по разделу I |
10 000 + 12 310 |
|
|
|
|
|
|
II Текущие активы |
|
|
|
|
|
|
|
II.1 Незавершенное производство |
12 130 |
|
|
|
|
|
|
II.2 Производственные запасы |
12100 – (12 130 + 12 140 + 12 200) |
|
|
|
|
|
|
II.3 Готовая продукция |
12 140 |
|
|
|
|
|
|
II.4 Дебиторская задолженность |
12 300 – 12 310 |
|
|
|
|
|
|
II.6 Денежные средства и денежные эквиваленты |
12 400 + 12 500 |
|
|
|
|
|
|
II.7 Прочие текущие активы |
12 600 + 12 200 |
|
|
|
|
|
|
II.8 Итого по разделу II |
12 000 – 12 310 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС Сумма I.5 и II.8 |
16 000 |
|
|
|
|
|
Данные собираются за последние 5 лет.
Стр. – здесь и далее код строки.
Активы агрегированного баланса включают два раздела: «Постоянные активы» и «Текущие активы».
Постоянные активы состоят из нематериальных активов, основных средств, долгосрочных финансовых вложений и прочих постоянных активов.
Текущие активы включают в себя незавершенное производство, производственные запасы, готовую продукцию, дебиторскую задолженность, денежные средства, прочие текущие активы.
В пассивах агрегированного баланса выделяются «Собственный капитал» (в составе уставного капитала, добавочного и накопленного капитала), «Долгосрочные заемные средства», «Текущие пассивы» (в том числе краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность, прочие текущие пассивы).
Таблица 1.2