ИНФОРМАЦИООНЫЙ_МЕНЕДЖМЕНТ / Бочаров_Интегрированные корпоративные ИС(галактика)

заказ. Теперь можно переходить к изготовлению готовой про­ дукции по данному заказу.

1. Сформируем 02/12/2003 документ-основание (ЛЗК) № 16 на отпуск материалов в производство на основе созданного произ­ водственного заказа № 6 на печать учебного пособия «Информа­

Рис. Д.ЗО. Окно Редактирование заявки на отпуск в производство

Заполняем следующие поля:

•Номер - номер заявки на отпуск в производство, формиру­ ется путем автоматического увеличения предыдущего номера на единицу либо вводится с клавиатуры;

•Выписал - автоматически устанавливается текущая дата,

при необходимости можно ввести с клавиатуры любую дату;

• Действует по - дата окончания периода лимитирования, по умолчанию устанавливается последний день текущего месяца.

В поле Текущий статус могут быть следующие варианты:

•оформляемый - используется, если документ не готов для формирования сопроводительных документов, именно при этом статусе можно редактировать ДО;

•исполняемый - сопроводительные документы и отчеты фор­ мируются только для ДО, которым присвоен этот статус;

260

• закрытый - в данное состояние рекомендуется переводить документ, если по нему в дальнейшем не планируется формиро­ вать сопроводительные документы и отчеты.

Значение поля Назначение выбирается нажатием клавиши [F3] из одноименного каталога. В модуле Учет материалов в произ­ водстве значение этого поля используется для установки связи назначения использования МЦ и статьи калькуляции при расче­ те фактической себестоимости готовой продукции.

В полях Склад отгрузки и В подразделение необходимо, ис­ пользуя клавишу [F3], ввести склад, с которого МЦ отпускаются

впроизводство, и подразделение, куда они поступают.

Вполе Производственный заказ выбираем с помощью клави­ ши [F3] производственный заказ № 6 - «Учебное пособие «Ин­ форматика»» (напомним, что именно этот заказ был сформиро­ ван в разд. Д.4). Обратите внимание на то, что после выбора про­ изводственного заказа нижняя панель заполняется автоматически. Может возникнуть вопрос: откуда взяты цены на используемые МЦ? Дело в том, что {см. рис. Д.30) в поле Склад отгрузки был указан Производственный склад. Система «взяла» для расчетов те цены, по которым МЦ были оприходованы на этот склад.

Если заказ выбран, то далее включается механизм отпуска в производство по производственному заказу. В итоге может сфор­ мироваться несколько ДО, спецификации которых заполнятся автоматически.

Отметим, что ЛЗК можно сформировать из производствен­ ного заказа. Для этого в окне Спецификация производственного заказа {см. рис. Д.26) из контекстного меню следует выбрать пункт

Формирование ДО на отпуск в производство.

Теперь необходимо установить статус Исполняемый для заяв­ ки, показанной на рис. Д.30.

Можно проверить, нет ли дефицита по МЦ на производствен­ ном складе: Производство —> Операции —> Расчет дефицита. В слу­ чае обнаружения дефицита по какой-либо позиции следует про­ извести соответствующую закупку МЦ и ее оприходование на производственный склад.

2.Сформируем 02/12/2003 на основании ЛЗК № 16 наклад­ ную № 17 на отпуск материалов в производство: Производство -> Документы —> Накладная на отпуск в производство -» [F7] - создание новой накладной (рис. Д.31). В поле По документу вы­ бираем ЛЗК № 16, указываем МОЛ, а также откуда отпускаются материалы и куда поступают.

261

d

Рис. Д.31. Окно Редактирование накладной на отпуск в производство

Для списания в производство МЦ необходимо щелкнуть по кнопке Списание {см, рис. Д.31). Система сообщает о формиро­ вании расходных и приходных ордеров. После этого в окне рис. Д.31 появляется надпись МЦ отпущены.

Можно осуществить списание проще, щелкнув по кнопке Спи­ сание по наличию в окне рис. Д.30.

Для просмотра на экране и распечатки накладной на отпуск в производство нажимаем комбинацию клавиш [Ctrl]+[P].

3. Сформируем 04/12/2003 накладную № 6 на приход из про­ изводства готовой продукции (5 тыс. экз. учебного пособия «Ин­ форматика») на склад готовой продукции: Производство —> До­ кументы -» Накладная на приход готовой продукции -» [F7] - со­ здание новой накладной (рис. Д.32).

В поле По документу с помощью клавиши [F3] выбираем ДО № 16, в столбце Количество указываем тираж отпечатанного пособия - 5000 экз.

Как видно из значения поля На сумму {см. рис. Д.31), сто­ имость израсходованных на один экземпляр МЦ составляет 10 руб. 70 коп. Следует добавить энергетические расходы, зара­ ботную плату (0.55 руб./экз.), учесть амортизацию оборудования.

262

Не останавливаясь здесь на сложных вопросах калькуляции се­ бестоимости (заметим, что в системе «Галактика» для этих целей имеется соответствующий модуль), примем цену одного экземп­ ляра учебного пособия равной 25 руб. (столбец Цепа на рис. Д.32).

Рис. Д.32. Окно Редактирование накладной на приход из производства

Щелчком по экранной кнопке Списание сырья оприходуем тираж учебного пособия на склад готовой продукции.

Для просмотра и распечатки накладной на приход из произ­ водства следует нажать в окне рис. Д.32 комбинацию клавиш [Ctrl]4-[P].

Для просмотра и распечатки приходного и расходного орде­ ров необходимо в контекстном меню верхней панели окна рис.

Д.32 выбрать пункт Просмотр ордеров.

Д.6. Бухгалтерский учет производства продукции

Задача ДЗ, Оформить бухгалтерские операции по учету производства продукции, используя даппые задачи Д.2.

Бухгалтерский учет производства продукции включает три этапа.

1. Закупка и оприходование МЦ, необходимых для производ­ ства, предполагает проведение следующих проводок:

• Деб^т счета 10-1 Кредит счета 60-3. Сумма проводки рав­ на стоимости полученных организацией ТМЦ (без учета НДС);

263

•Дебет счета 19-3 Кредит счета 60-3. Сумма проводки равна налогу на добавленную стоимость, уплаченному организацией;

•Дебет счета 60-3 Кредит счета 51-1. Сумма проводки рав­ на стоимости полученных организацией ТМЦ плюс НДС;

•Дебет счета 68-3 Кредит счета 19-3. Сумма проводки рав­ на НДС, уплаченному организацией.

Не будем подробно останавливаться на этих операциях, по­ скольку они были рассмотрены в теме Г.

2. Непосредственный учет производства продукции включа­ ет следующие операции:

•оформление движения и расходования МЦ - передача ма­ териалов в производство: Д^б^т счета 20-1 Кредит счета 10-1, сум­ ма проводки равна покупной стоимости МЦ (без учета НДС), затраченных на производство продукции;

•оформление заработной платы производственного персо­ нала предприятия: Дебет счета 20-1 Кредит счета 70-1, сумма про­ водки равна начисленной заработной плате персонала;

•передачу готовой продукции из производства на склад: Дебет счета 43-1 Кредит счета 20-1. Сумма проводки равна себе­ стоимости произведенной продукции.

Счет 20 Основное производство предназначен для обобщения информации о затратах производства. По дебету этого счета учи­ тываются как прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, так и расходы вспомогательных произ­ водств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслужи­ ванием основного производства, потери от брака.

По кредиту счета 20 Основное производство отражаются сум­ мы фактической себестоимости завершенной производством про­ дукции. Эти суммы могут списываться со счета 20 в дебет счетов 43 Готовая продукция, 40 Выпуск продукции (работ, услуг), 90 Продаэ/си и ряда других.

Создадим субсчет 20-1 Печатное производство. Будем исполь­ зовать КАУ Производственные заказы.

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организа­ ции по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, по­ собиям и другим выплатам). По кредиту счета 70-1 отражаются суммы оплаты труда, причитающиеся работникам (начисленная зарплата), в корреспонденции со счетами учета затрат на произ­ водство. Очевидно, КАУ по счету 70 - Сотрудники предприятия.

264

Счет 43 Готовая продукция предназначен для обобщения ин­ формации о наличии и движении готовой продукции. Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции, изготовленной для продажи, в том числе и продукции, частично предназначенной для собственных нужд организации, отражается по дебету счета Готовая продукция в корреспонденции со счетами учета затрат на производство. Используем субсчет 43-1 Готовая продукция на складах, КАУ - Производственные заказы.

3. Реализация готовой продукции, включает следующие опе­ рации:

•списание фактической себестоимости готовой продукции: Дебет счета 90-2 Кредит счета 43-1, сумма проводки равна себе­ стоимости готовой продукции;

•учет выручки от продажи готовой продукции: Дебет счета 62-4 Кредит счета 90-1, сумма проводки равна выручке от прода­ жи готовой продукции;

•начисление НДС с выручки от продажи готовой продукции:

Дебет счета 90-3 Кредит счета 68-3, сумма проводки равна НДС;

• учет поступления оплаты от покупателя готовой продук­ ции: Дгб^т счета 51-1 Кредит счета 62-4, сумма проводки равна выручке от продажи готовой продукции.

Ряд перечисленных выше операций выполняется аналогично описанному в теме Г. Единственное отличие состоит в том, что в проводке по учету себестоимости продаж в корреспонденции с дебетом счета 90-2 вместо счета 10-1 используется счет 43-1.

Рассмотрим создание ТХО для операций, специфических для производственного контура системы.

Для операции передачи материалов в производство создадим ТХО Отпуск в производство: ХозОперации -^ =Н= -^ Настройка хозопераций —> Производство —> Накладная на отпуск в производ­ ство -->[F7] - создание новой ТХО Отпуск в производство (рис. Д.33).

После создания и редактирования ТХО Отпуск в производ­ ство в окне рис. Д.33 с помощью клавиши [Esc] переходим в окно рис. Д.34, где представлен список ТХО данного типа.

Для создания проводки по ТХО Отпуск в производство по данным задачи Д.2 подаем команды ХозОперации —> Операции

—> Разноска хозяйственных операций —> Производство -^ Наклад­ ная на отпуск в производство. В открывшемся списке выбираем накладную № 00017 от 02/12/2003, соответствующую задаче Д.2, и выполняем ее привязку к ТХО Отпуск в производство. Эти дей­ ствия иллюстрируются рис. Д.35.

265

Рис. Д.34. Список ТХО, привязанных к накладным на отпуск в производство

Рис. Д.35. Окно создания проводок по ТХО Отпуск в производство - привязка накладной к ТХО

266

Рис. Д.36. Окно редактирования проводок по ТХО Отпуск в производство

При необходимости из окна рис. Д.35 с помощью клавиши [Enter] можно перейти в окно редактирования проводок (рис. Д.36).

После создания проводок в левом крайнем столбце окна При­ вязка ТХО (см. рис. Д.35) появляется символ «V». Это означает, что по данной записи (документу) проведена привязка ТХО и сформированы проводки.

Перейдем к оформлению заработной платы производствен­ ного персонала. В версии системы «Галактика 5.8» реализованы два метода формирования проводок - по явно указанной коррес­ понденции счетов и по ссылкам на ТХО.

ТХО Начисление заработной платы производственным рабо­ чим сформируем командой Заработная плата -> Настройка систе­ мы -» Настройка хозопераций —> [F7] - создание новой ТХО (рис. Д.37). Заметим, что эту операцию можно выполнить и непосред­ ственно при работе с Лицевым счетом работника.

Привязка Бухгалтерской справки к ТХО осуществляется ко­ мандами Заработная плата -» Расчет заработной платы -> Фор­ мирование проводок -> Бухгалтерские справки (рис. Д.38).

267

Рис. Д.37. Окно формирования ТХО Начисление заработной платы производственным рабочим

Рис. Д.38. Фрагмент окна редактирования ТХО

Начисление заработной платы производственным рабочим

В поле ТХО выбираем Начисление заработной платы произ­ водственным рабочим. Таким образом, после выполнения начис­ ления заработной платы в модуле Заработная плата будут авто­ матически сформированы проводки, отражающие начисленную заработную плату на счете 70-1.

268

На рис. Д.38 отражено начисление заработной платы печат­ нику Иванову И.П. за выполнение операций Печать офсетная и Резка бумаги по заказу № 6. Аналогичным образом начисляем заработную плату переплетчику Жданову Н.Н. за выполнение операции Переплет по заказу № 6 в сумме 1488 руб.

Вопросы начисления подоходного налога, единого социаль­ ного налога и ряд других в рамках данного учебного пособия не рассматриваются.

ТХО, отражающая передачу готовой продукции из производ­ ства на склад готовой продукции, создается командами ХозОпе-

рации -» =Н= ->Настройка ХозОпераций —> Производство -^ На­ кладная на приход готовой продукции —> F7 - создание новой ТХО

Приход готовой продукции (рис. Д.39).

Г":1рюг^

Наименование ТХО |Приход готовой продукции

Режимы формирования знамений КАУ:

Рис. Д.39. Окно формирования ТХО

Приход готовой продукции

Для создания проводки по ТХО Приход готовой продукции по данным задачи Д.2 подаем команды ХозОпераций —> Опера­ ции —> Разноска хозяйственных операций —> Производство —> На­ кладная на приход готовой продукции. В открывшемся списке вы­ бираем накладную № 000006 от 04/12/2003, соответствующую за­ даче Д.2, и выполняем ее привязку к ТХО Приход готовой продукции (рис. Д.40).

269