Тема 2. Формирование плана счетов организации Вопросы к семинарским занятиям к теме 2.

1. План счетов

2. Виды планов счетов

3. Классификация счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию, назначению и структуре

4. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета

5. Взаимосвязь бухгалтерских счетов и баланса

6. Принципы и цели разработки рабочего плана счетов бухгалтерского учета

7. План счетов коммерческой организации, его назначение и характеристика

8. Учетная политика и организация учета

9. Отражение в учетной политике рабочего плана счетов.

Тема 3. Бухгалтерский учет денежных средств

.

Вопросы к семинарским занятиям к теме 3.

1. Нормативное регулирование расчетов с подотчетными лицами

2. Понятие подотчетных лиц и подотчетных сумм

3. Понятие служебной командировки

4. Оформление командировки

5. Нахождение в командировке

6. Состав командировочных расходов

7. Порядок оплаты командировочных расходов

8. Документирование расчетов с подотчетными лицами

9. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами

10. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами

Задание 1. 11.02. Выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы в размере 1000 рублей. 12.02. Составить авансовый отчет секретаря по хозяйственным расходам :

- кассовый чек на сумму 900 рублей от 11.02.2009 года в 15час 45 минут;

- товарный чек на приобретение шести упаковок бумаги для принтера по цене по 150 рублей за одну упаковку в магазине «Алтын» от 11.02.2009 года;

- отметка заведующего складом на товарном чеке о получении на склад двух упаковок бумаги 12 февраля;

12.02. Обработать и утвердить авансовый отчет секретаря по покупке бумаги.

Задание 2. 22.02. Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы 5500 рублей. 28.02. Составить авансовый отчет директора по командировке.

Исходная информация:

Командировочное удостоверение:

- направление командировки: Москва

- цель командировки: заключение договоров на поставку материалов

- срок командировки 4 дня

- выезд из командировки 24 февраля, прибытие в Москву 25 февраля, выезд из Москвы 26 февраля, прибытие в Казань 27 февраля

Документы к авансовому отчету

- билет из Казани в Москву 1800 рублей от 24 февраля;

- билет из Москвы в Казань 1950 рублей от 26 февраля;

- счет, кассовый чек гостиницы от 25.02.08; оплата за 25-26 февраля 950 руб.

29.02. Обработать и утвердить авансовый отчет директора по командировке.

Задание 3. Отразить операции по расчетам с подотчетными лицами в журнале регистрации (см. задания 1., 2.). Заполнить счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма в руб. коп	Первичный документ
		дебет	кредит

Выписка из главной книги

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными Кредит

лицами»

Сальдо

Задание 4. Составить ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (журнал-ордер 7) по данным заданий 1. и 2. Сверить данные аналитического и синтетического учета (задание 3 и .4.).

Ведомость (журнал – ордер № 7) по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

за ____________ месяц 20 года

№ №

Фамилия И.О.

Остаток на начало месяца

Выдано (Д 71)

Воз врат (К71)

Израсходовано (К 71)

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

10

26

Итого

дебет

кредит

Задание 5. (для самостоятельной работы).

1. Определить сумму командировочных расходов главного инженера к утверждению. Определить сальдо по расчетам с главным инженером. Исходные данные.

- аванс на командировочные расходы составил 2000 рублей (16 сентября).

- командировочное удостоверение: цель командировки – решение производственных вопросов; срок командировки в Н.Челны 5 дней; выезд из Казани – 17 сентября; прибытие в Н.Челны - 17 сентября; выезд из Н.Челны – 21 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на автобус Казань- Н.Челны от 17 сентября 205 рублей; билет на автобус Н.Челны-Казань – 195 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 17 сентября за период 17-20 сентября на сумму 1200 рублей. Сдача авансового отчета 22 сентября

Решение:

2. Определить сумму командировочных расходов начальника отдела снабжения к утверждению. Определить сальдо по расчетам с начальником отдела снабжения. Исходные данные.

- аванс на командировочные расходы составил 1800 рублей (17 сентября).

- командировочное удостоверение: цель командировки – заключение договоров с поставщиками; срок командировки в Нижнекамск 4 дня; выезд из Казани – 18 сентября; прибытие в Нижнекамск - 18 сентября; выезд из Нижнекамска – 21 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на автобус Казань- Нижнекамск от 18 сентября 190 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 18 сентября за период 18-20 сентября на сумму 880 рублей. Сдача авансового отчета 23 сентября

Решение:

3. Определить сумму командировочных расходов начальника цеха к утверждению. Определить сальдо по расчетам с начальником цеха.

Исходные данные.

- аванс на командировочные расходы составил 3000 рублей (18 сентября).

- командировочное удостоверение: цель командировки – решение производственных вопросов; срок командировки в Москву 4 дня; выезд из Казани – 19 сентября; прибытие в Москву - 20 сентября; выезд из Москвы 20 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на поезд Казань- Москва от 19 сентября 1840 рублей; Билет на поезд Москва-Казань от 21.сентября 1900 рублей.

Решение:

4. Определить сумму командировочных расходов финансового директора к утверждению. Определить сальдо по расчетам с подотчетным лицом.

Исходные данные.

- аванс на командировочные расходы составил 5000 рублей (19 сентября).

- командировочное удостоверение: цель командировки – участие в семинаре по реорганизации; срок командировки в Москву 4 дня; выезд из Казани – 20 сентября; прибытие в Москву - 21 сентября; вылет из Москвы 23 сентября; прибытие в Казань 23 сентября. Билет на поезд Казань- Москва от 21 сентября 1850 рублей; Билет на самолет Москва-Казань от 23 сентября 2500 рублей; товарный и кассовый чек на приобретение материалов семинара на сумму 550 рублей.

Решение:

5. Определить сумму командировочных расходов главного бухгалтера к утверждению. Определить сальдо по расчетам с подотчетным лицом.

Исходные данные.

- аванс на командировочные расходы составил 6500 рублей (20 сентября).

- командировочное удостоверение: цель командировки – решение производственных вопросов; срок командировки в Нижнекамск 4 дня; выезд из Казани – 21 сентября; прибытие в Нижнекамск - 21 сентября; выезд из Нижнекамска – 24 сентября; прибытие в Казань 24 сентября. Билет на автобус Казань- Нижнекамск от 21 сентября 195 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 21 сентября за период 21-23 сентября на сумму 2350 рублей.

Решение:

Задание 6. (для самостоятельной работы). 1. Заполнить журнал регистрации по данным задания 5 (сформулировать содержание операций и составить бухгалтерские проводки).

2. Сделать разноску по счету 71. Сверить данные синтетического и аналитического учета по данным заданий 5 и 6.

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма в руб. коп	Первичный документ
		дебет	кредит

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными Кредит

лицами»

Оборот	Оборот

Задание 7. Дайте письменное определение ниже перечисленным понятиям

Порядок работы с наличными деньгами в организации

Ответственность за нарушение кассовых операций

Оборудование кассы и работа кассира организации

Первичная документация по учету кассовых операций

Аналитический учет кассовых операций

Синтетический учет кассовых операций

Инвентаризация наличных денежных средств в кассе

Задание 8. Оформить (выписать) первичные документы (см. журнал регистрации хозяйственных операций в задании 9):

- приходный кассовый ордер по получению в кассу наличных денежных средств

- приходный кассовый ордер по возврату в кассу главным инженером остаток неиспользованных подотчетных сумм (для самостоятельной работы)

- расходный кассовый ордер по выдаче из кассы аванса секретарю на хозяйственные расходы

- расходный кассовый ордер по выдаче из кассы аванса директору на командировочные расходы (для самостоятельной работы)

Справочные данные

- организация ООО «Сигнал»

- остаток в кассе на 1 февраля 500 рублей

- последний номер приходного кассового ордера с начала года 7

- последний номер расходного кассового ордера с начала года 24

- бухгалтер по учету кассовых операций - студент, выполняющий задание;

- директор, главный бухгалтер, кассир, секретарь, главный инженер назначаются преподавателем

Задание 9. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций. Заполнить синтетический счет 50 за февраль месяц

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма в руб. коп	Первичный документ
		дебет	кредит

Дебет 50 «Касса» Кредит

Сальдо
Оборот	Оборот
Сальдо

Задание 10. Дайте письменное определение ниже перечисленным понятиям

Расчетный счет организации, понятие и порядок открытия

Понятие об очередности платежей.

Снятие с расчетного счета

Первичные документы по операциям на расчетном счете

Регистры по учету операций по расчетному счету

Синтетический учет операций по расчетному счету

Понятие аккредитива

Задание 11.Оформить платежное поручение на погашение с расчетного счета задолженности поставщиками. Получатель денежных средств: ООО «Прод-Т». Основание платежа: счет-фактура ООО «Прод-Т» от 6 сентября 2009 года, за металлоконструкции на 56000 руб., кроме того НДС 10080 рублей. Платежное поручение оформлено бухгалтером, проведено банком 10 сентября.

Задание 12. Оформить платежное поручение на погашение с расчетного счета задолженности по налогу на физических лиц за август 2009 года на сумму 11252 рубля. Платежное поручение оформлено бухгалтером, проведено банком 10 сентября.(для самостоятельной работы)

Задание 13.Оформить платежное поручение на погашение с расчетного счета задолженности по обязательному пенсионному страхованию (страховая часть) за август на 9989 руб. 70 коп. Платежное поручение оформлено бухгалтером, проведено банком 10 сентября.

Задание 14.Оформить платежное поручение на погашение с расчетного счета задолженности по обязательному пенсионному страхованию (накопительная часть) за август на 2595 руб. 88 коп. Платежное поручение оформлено бухгалтером, проведено банком 10 сентября(для самостоятельной работы).

Задание 15. Обработать выписку банка за 10 сентября 2014 года (проставить корреспондирующие счета). Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость № 2.

Задание 16.Оформить платежное поручение на погашение с расчетного счета задолженности поставщиками. Получатель денежных средств: ООО «Риск». Основание платежа: счет-фактура ООО «Риск» от 25 сентября 2009 года, за ткани на 16000 руб., кроме того НДС 2880 рублей. Платежное поручение оформлено бухгалтером, проведено банком 27 сентября.

Задание 17. Обработать выписку банка за 27 сентября 2014 года (проставить корреспондирующие счета).