- •Контрольная работа по курсу «Практикум по бухгалтерскому учету» включает:
- •Остатки на счетах синтетического учета на 1 декабря 200_года
- •Тема 1. Формы бухгалтерского учета
- •Тема 2. Учет денежных средств
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Вымпел»
- •Тема 3. Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Тема 4. Учет основных средств и нематериальных активов
- •Тема 5. Учет расчетов
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами за декабрь 200_ г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по учету кредитов и займов за декабрь 200_ г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по прочим расчетным операциям за декабрь 200_ г.
- •Тема 6. Учет производственных запасов
- •Аналитические данные по счету 60 «Расчеты с поставщиками
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по учету производственных запасов за декабрь 200_ г.
- •Тема 7. Учет труда и его оплаты
- •Выписка из платежной ведомости за первую половину декабря
- •Тема 8. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
- •Тема 9. Учет готовой продукции и ее продажи
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по продаже продукции
- •Тема 10. Учет финансовых результатов
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по учету
- •Справочные данные по формированию финансовых результатов
- •Штатное расписание на 200_г.
- •Остатки на счетах синтетического учета на 1 января 200_ года по ооо «Вымпел», руб.
- •Выписка из приказа № 1 от 03.01.200_г. «о формировании учетной политики ооо ''Вымпел''»
Тема 1. Формы бухгалтерского учета
При решении сквозной задачи использовать две формы бухгалтерского учета: журнально-ордерную, автоматизированную.
Для решения задачи при журнально-ордерной форме необходимо иметь следующие регистры бухгалтерского учета: журналы-ордера – № 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 10, 10-1, 11, 12, 13, 15, 16; ведомости – № 1, 2, 12, 16; кассовую книгу; книгу регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; реестр депонированной заработной платы; Главную книгу (20 листов).
Для решения задачи при автоматизированной форме необходимо использовать программу 1с бухгалтерия версия 7.7.
З а д а н и е. Откройте Главную книгу и запишите в нее остатки по синтетическим счетам на 01.12 .200_ года.
Тема 2. Учет денежных средств
Упражнение 1. Учет кассовых операций и денежных документов
З а д а н и я. 1. Используя исходные данные журнала регистрации хозяйственных операций по кассе, составить:
а) приходные и расходные кассовые ордера по операциям 1, 3. Нумерация приходных кассовых ордеров – с № 112, расходных – с № 965;
б) объявление на взнос наличными по операции 5;
в) журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
г) кассовый отчет;
д) журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 50 «Касса».
2. На основании данных пункта «д» задания 1 сделать записи в Главную книгу ООО «Вымпел» на 200_ г.
Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Вымпел»
за декабрь 200_ по кассовым операциям
|
Дата |
№ операции |
Документация и содержание хозяйственных операций |
Приход, руб. |
Расход, руб. |
Д |
К |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
03.12
03.12
03.12
04.12
05.12
06.12
|
1
2
3
4
5
6 |
Чек № 930535, приходный кассовый ордер С расчетного счета поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь Платежные ведомости № 20, 2, расходный кассовый ордер Рабочим и служащим выдана заработная плата за 2-ю половину ноября Расходный кассовый ордер Б.П. Левину погашена задолженность по авансовому отчету № 162. Приходный кассовый ордер В.И. Соловьевым возвращена неиспользованная подотчетная сумма по авансовому отчету № 160 Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер На расчетный счет внесена депонированная заработная плата Чек № 930536, приходный кассовый ордер С расчетного счета поступили денежные средства в кассу для оплаты командировочных и хозяйственных расходов
|
50 000
120
3 000
|
49 500
600
500
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
06.12
06.12
07.12
07.12
07.12
10.12
11.12
11.12
13.12
13.12
13.12
13.12
14.12
17.12
17.12
17.12
17.12
18.12
21.12
21.12
21.12
21.12
21.12
21.12
24.12
25.12
25.12
26.12
27.12
27.12
|
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
|
Расходный кассовый ордер И.И. Наумовой выдано в подотчет из кассы на хозяйственные нужды Расходный кассовый ордер Т.И. Серовой выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы согласно приказу № 64 от 06.12 Приходный кассовый ордер Принята выручка в кассу от реализации основных средств от ООО «Мир» Расходный кассовый ордер Т.И. Ивановой оказана материальная помощь из кассы на лечение Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер На расчетный счет внесена выручка от продажи основных средств Расходный кассовый ордер Оплачено из кассы ГП Республиканская типография «Красный Октябрь» за бланки по счету № 274 от 7.12 Приходный кассовый ордер С.И. Семиным внесена в кассу задолженность по краткосрочному займу Расходный кассовый ордер В.И. Петрову выдан аванс из кассы в счет заработной платы Чек № 930537, приходный кассовый ордер С расчетного счета поступили денежные средства в кассу для оплаты командировочных и хозяйственных расходов Расходный кассовый ордер Погашена В.И. Серегину задолженность по авансовому отчету № 164 Расходный кассовый ордер В.И. Соловьеву выдано в подотчет из кассы на хозяйственные нужды Расходный кассовый ордер ОАО «ВолгаТелеком» оплачено из кассы по счету № 701 от 10.12 за услуги связи Расходный кассовый ордер В.И. Семакиной выплачено из кассы пособие на ребенка до 1,5 года Приходный кассовый ордер Принята в кассу от ОАО «Орбита» выручка от реализации готовой продукции Платежная ведомость № 22, расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата за 1-ю половину декабря работникам предприятия Приходный кассовый ордер И.И. Наумовой внесена в кассу сумма материального ущерба, причиненного предприятию Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер Внесена выручка от реализации готовой продукции на расчетный счет Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет С. И. Ванюшкину из кассы на командировочные расходы Чек № 930538, приходный кассовый ордер С расчетного счета поступили денежные средства в кассу для оплаты хозяйственных расходов Расходный кассовый ордер Предоставлена краткосрочная денежная ссуда ООО «Весна» Расходный кассовый ордер Выдано из кассы ООО «Консалтинг» по счету № 94 от 21.12 за услуги, оказанные ими при покупке ценных бумаг Расходный кассовый ордер Возвращена сумма задолженности по авансу, полученному от ОАО «Лисма» Ведомость № 23, расходный кассовый ордер Выплачена из кассы депонированная заработная плата Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет В. И. Соловьеву на хозяйственные нужды. Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет И. И. Наумовой на хозяйственные расходы Приходный кассовый ордер Принята в кассу сумма дебиторской задолженности, ранее списанной как безнадежной к получению Расходный кассовый ордер Переданы из кассы денежные средства инкассатору для отправки в банк Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет П. П. Цыгановой на командировочные расходы Приходный кассовый ордер Получена выручка за реализованные краткосрочные облигации предприятия Расходный кассовый ордер Переданы из кассы денежные средства инкассатору для отправки в банк |
7 200
1 000
5 000
37 700
320
30 000
25 200
10 500
|
200
2 700
2 000
5 000
350
800
2 000
1 500
1 200
3000
10 000
25 000
500
10 000
2 500
15 000
500
1 500
300
25 000
400
10 000 |
|
|
|
|
|
Итого |
? |
? |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.200_ г. |
|
|
|
|
Упражнение 2.Учет денежных средств на расчетном счете в банке
З а д а н и я. 1. Используя необходимые сведения о предприятии, составить документы для открытия расчетного счета:
а) заявление на открытие счета;
б) карточку с образцами подписей;
в) заявление на получение чековой книжки.
2. На основании данных выписок банка с расчетного счета составить первичные документы:
а) платежные поручения № 110, 111;
б) платежное требование № 712;
в) инкассовое поручение № 1041;
г) денежный чек.
3. Произвести обработку выписок банка за декабрь.
4. Составить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.
5. На основании данных задания 4 сделать записи в Главную книгу ООО «Вымпел» на 200_ г.
Сводный реестр выписок по счету 51 «Учет на расчетных счетах» в банке № 40702810704600140217 с 01.12 по 31.12. 200_ г.
|
Дата выписки |
№ операции |
Документация и содержание хозяйственных операций |
№ документа |
Обороты, руб. |
Д |
К | |
|
зачислено |
списано | ||||||
|
03.12
03.12
|
1
2
|
Чек № 930535 Выданы с расчетного счета наличные денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь Платежное поручение Перечислены страховые платежи в государственные внебюджетные фонды В том числе:
|
108
|
|
50 000
24 200
20 776 2 970
454 |
|
|
|
03.12
04.12
05.12
05.12
05.12
06.12
07.12
07.12
10.12
10.12
11.12
13.12
13.12
13.12 |
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
|
Платежное поручение Перечислена бюджету сумма налога на доходы с физических лиц Платежное требование Поступила выручка на расчетный счет от ОАО «Орбита» за реализованную готовую продукцию. Счет-фактура № 317 от 10.11 Платежное поручение Перечислена с расчетного счета в бюджет сумма НДС за последнюю декаду ноября Объявление на взнос наличными На расчетный счет поступила депонированная заработная плата Платежное поручение Перечислена с расчетного счета сумма задолженности АО «Кристалл» за поставленное сырье. Счет-фактура № 141 от 20.11 Денежный чек № 930536 Выданы с расчетного счета наличные денежные средства на хозяйственные расходы Платежное поручение Переведены денежные средства с расчетного счета на специальный банковский счет для открытия аккредитива Объявление на взнос наличными Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет от продажи основных средств Платежное требование Поступили денежные средства от реализации готовой продукции от ОАО «Лисма». Счет-фактура № 305 от 05.11 Платежное поручение Погашена задолженность ОАО «Металлоторг» за поставленное сырье и полуфабрикаты. Счет-фактура № 172 от 25.11 Платежное поручение Переведены денежные средства с расчетного счета на специальный банковский счет для депозитного вклада Мемориальный ордер банка Поступил на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива Чек № 930537 С расчетного счета выданы денежные средства для оплаты командировочных и хозяйственных расходов Платежное поручение С расчетного счета оплачено ОАО «Мордовэнерго» за поставленную энергию. Счет-фактура № 710 от 05.12 |
109
110
111
112
364
113
114
115
|
249 440
500
5000
80 000
2 700 |
950
7 000
27 200
3 000
15 300
35 200
20 000
5 000
4 750
|
|
|
|
14.12
14.12
17.12
18.12
21.12
21.12
24.12
24.12
26.12
26.12
26.12
28.12
28.12
28.12
28.12
|
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
|
Платежное поручение Оплачено с расчетного счета ГУП АТП-1 за услуги транспорта. Счет-фактура № 317 от 10.11 Мемориальный ордер банка С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка Объявление на взнос наличными Поступила на расчетный счет из кассы выручка от реализации готовой продукции Платежное поручение Оплачено с расчетного счета АО «Посредник» за приобретенный токарный станок. Счет-фактура № 161 от 10.12 Чек № 930538 С расчетного счета выданы наличные денежные средства для оплаты хозяйственных расходов Платежное требование Поступили денежные средства на расчетный счет от продажи готовой продукции от ООО «Трейд». Счет-фактура № 324 от 07.12 Платежное поручение Перечислена сумма налога НДС в бюджет за наябрь Платежное поручение С расчетного счета оплачена задолженность по краткосрочному займу АО «Арсенал» Ведомость инкассации выручки На расчетный счет поступили денежные средства из кассы Инкассовое поручение Списана с расчетного счета задолженность по налогу на прибыль Мемориальный ордер банка Оплачены проценты с расчетного счета по краткосрочным кредитам Ведомость инкассации выручки На расчетный счет поступили денежные средства из кассы Платежное поручение Оплачено с расчетного счета ООО «Аэлита» за приобретенные нематериальные активы. Счет-фактура № 34 от 25.12 Мемориальный ордер банка Оплачено с расчетного счета за предоставленные банковские услуги Платежное поручение Перечислены с расчетного счета страховые платежи ОАО «Росгосстрах-Мордовия» |
116
117
712
118
119
1041
120
121
|
25 000
95 130
10 500
10 000
|
2 620
5 830
222 240
30 000
2 000
5 000
4 200
1 860
25 712
950
3 121 |
|
|
|
28.12
31.12
31.12
31.12 |
32
33
34
35 |
Платежное поручение Оплачено вознаграждение брокеру А.С. Виноградову за размещение облигаций Платежное поручение Перечислено Московской фондовой бирже за приобретенные краткосрочные облигации Мемориальный ордер банка На расчетный счет поступили доходы по депозитному сертификату Мемориальный ордер банка Оплачены проценты и сумма задолженности по долгосрочному кредиту |
122
123 |
1 250 |
1 050
20 000
8 300 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
? |
? |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.200_ г. |
|
|
|
|
|
Примечание. При заполнении первичных документов следует использовать следующие данные:
- ИНН 1326134509 Отделения федерального казначейства Министерства финансов РФ, инспекция МНС РФ по Ленинскому району г. Саранска, БИК 048952001 ГРКЦ Национального банка РМ г. Саранска, расчетный счет 40101810100000010006, код бюджетной классификации налога на добавленную стоимость – 1020102, налога на прибыль – 1010101;
- ИНН 1326180262 ООО «Трейд», расчетный счет 40702810600000001328, ОАО АКБ «Мордовпромстройбанк» в г. Саранске, БИК 048952729, корсчет 30101810300000000729;
- ИНН 6316036773 ОАО «Кристалл», расчетный счет 40702810100000000215, КБ «Солидарность» в г. Самаре, БИК 043601706, корсчет 30101810800000000706.
Упражнение 3. Учет денежных средств на специальных счетах в банках
З а д а н и я.
1. На основании данных выписок банка со специального счета банка составить первичные документы:
а) аккредитив № 21;
б) платежное требование на списание средств с аккредитива.
2. Произвести обработку выписок по специальным счетам банка с приложенными документами за декабрь.
3. Составить журнал-ордер № 3 и ведомость № 3.
4. На основании данных задания № 3 сделать записи в Главную книгу ООО «Вымпел» на 200_ год.
Аналитические данные к счету 55 «Специальные счета в банках» на 01.12.200_ г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дата образования задолженности |
Сумма |
Примечание |
|
1
2 |
Аккредитив № 21открыт на 20 дней в г. Москва в МКБ «Возрождение» для ООО «Русь» Депозитный сертификат № 64518 открыт на 6 месяцев в Саранском филиале МКБ «Возрождение» |
27.11.200_ г.
01.07.200_ г.
|
45 000
50 000
|
Выплата процентов предусмотрена ежемесячно в размере 2,5 % |
|
|
Итого |
|
95 000 |
|
Сводный реестр выписок по счету 55 «Специальные счета в банках»,
субсчет «Аккредитивы» с 01.12 по 31.12.200_ г.
|
Дата выписки |
№ операции |
Документация и содержание хозяйственных операций |
№ документа |
Обороты, руб. |
Д |
К | |
|
выставлено |
использовано | ||||||
|
03.12
07.12
07.12
13.12
24.12 |
1
2
3
4
5 |
Аккредитив Оплачено ООО «Русь» за поставленные полуфабрикаты. Счет-фактура № 112 от 25.11 Аккредитив Оплачено ООО «Русь» за транспортные услуги при отгрузке полуфабрикатов. Счет-фактура № 113 от 25.11 Аккредитив Открыт аккредитив для АО «Аврора» на 20 дней в Санкт-Петербурге, АКБ «Северный» Остаток неиспользованного аккредитива зачислен на расчетный счет Аккредитив Оплачено АО «Аврора» за компьютер |
21
21
22
22 |
15 300
|
40 124
2 176
2 700
15 300 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
15 300 |
60 300 |
|
|
Примечание. При заполнении аккредитива используйте следующие реквизиты:
ИНН 7729366246, расчетный счет 40702810000040000173 в КБ «СМД-Банк» в г. Москва, БИК 044583685, корсчет 30101810600000000685.
Сводный реестр выписок по счету 55 «Специальные счета в банках»,
субсчет «Депозитные счета» с 01.12 по 31.12.200_ г.
|
Дата выписки |
№ операции |
Документация и содержание хозяйственных операций |
Номер документа |
Обороты, руб. |
Д |
К | |
|
депонировано |
погашено | ||||||
|
11.12
|
1
|
Депонированы свободные денежные средства на депозитный сертификат сроком на 3 месяца в Саранском филиале МКБ «Возрождение» |
647 071 |
20 000 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
20 000 |
|
|
|