Остатки на счетах синтетического учета на 1 января 200_ года по ооо «Вымпел», руб.

Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	4 856 100
02	Амортизация основных средств		1 890 100
04	Нематериальные активы	60 500
05	Амортизация нематериальных активов		20 950
10	Материалы	360 700
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	8 100
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	32 100
20	Основное производство	15 100
43	Готовая продукция	470 805
50	Касса	340
51	Расчетные счета	150 610
58	Финансовые вложения	250 150
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		275 610
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	864 619
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		30 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		500 000
68	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам		30 100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		53 100
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		120 100
71	Расчеты с подотчетными лицами		10 800
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	12 100	75 800
80	Уставный капитал		2 000 000
82	Резервный капитал		350 000
83	Добавочный капитал		1 481 064
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет		50 600
94	Недостачи и потери от порчи ценностей	1 500
97	Расходы будущих периодов	5 900
98	Доходы будущих периодов		20 300
99	Прибыли и убытки		180 100
	ИТОГО	7 088 624	7 088 624
001 006 011	Забалансовые счета Арендованные основные средства Бланки строгой отчетности Основные средства, сданные в аренду	1 200	40 700

Приложение 3

Выписка из приказа № 1 от 03.01.200_г. «о формировании учетной политики ооо ''Вымпел''»

При бухгалтерском учете хозяйственной деятельности предприятия следует применять следующие варианты учета и оценки объектов учета:

• к основным средствам, нематериальным активам относить имущество со сроком полезного использования свыше года, способного участвовать в производственной деятельности предприятия и приносить экономическую выгоду;

• амортизацию объектов основных средств, нематериальных активов производить линейным способом;

• финансовые вложения принимать к учету в сумме фактических затрат приобретения, а разницу между ценой приобретения и номинальной стоимостью относить на счет 91 «Прочие доходы и расходы»;

• синтетический учет производственных запасов осуществлять по учетным ценам с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;

• израсходованные материальные ресурсы (сырье, материалы, топливо) отражать в учете по средней себестоимости, определяемой по окончании каждого месяца по однородным видам материальных ресурсов или по отдельным видам ресурсов;

• при списании затрат на производство продукции разделять их на прямые и косвенные и исчислять полную производственную себестоимость продукции;

• общепроизводственные и общехозяйственные затраты распределять между объектами учета и калькулирования пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, учтенной по этим объектам;

• незавершенное производство отражать в балансе по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов;

• расходы будущих периодов списывать равномерно по месяцам;

• в целях равномерного включения затрат по отчетным периодам производить ежемесячно отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам;

• сводный учет затрат на производство осуществлять по бесполуфабрикатному варианту учета;

• при выборе метода учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции применять позаказный метод;

• готовую продукцию отражать в учете и балансе по полной производственной себестоимости;

• доходы и расходы от сдачи имущества в аренду учитывать в составе операционных доходов и расходов;

• выручка от продажи продукции для целей налогообложения (НДС, налога на пользователей дорог) определяется по моменту ее оплаты.

38