5. 5.Планирование потребности в материальных ресурсах.

Потребность предприятия в материальных ресурсах должна быть обоснована соответствующими расчетами по следующим ви­дам их потребления: основное производство; капитальное строи­тельство; внедрение новой техники и проведение эксперименталь­ных работ; ремонтно-эксплуатационные нужды; изготовление технологической оснастки и инструмента; прирост незавершенно­го производства; создание необходимых материальных запасов.

Потребность основного производства в материалах (сырье) на производственную программу (Мп_i) определяется умножени­ем нормы расхода данного вида материалов на единицу продук­ции (H_ij) и на планируемый объем ее выпуска в данном периоде (Tj):

В зависимости от того, какие нормы применяются для расчета, различают следующие методы расчета потребности в машинно-технических ресурсах: подетальный, поиздельный, по аналогии и по типовым представителям.

При поиздельном и подетальном методах применяются нормы расхода на производство единицы изделия, деталей.

Метод определения потребности по аналогии заключается в том, что изделия, на которые в период расчета потребности нет норм расхода, приравниваются к аналогичным изделиям, на кото­рые имеются нормы расхода материалов. При этом необходимо учитывать характерные особенности нового изделия, для чего в расчет вводятся поправочные коэффициенты:

где i— материал, необходимый для выполнения производственной программы; На_i — норма расхода материала на аналогичное изде­лие; Т_j— программа выпуска изделия в плановом периоде; Коп_ij— коэффициент, учитывающий особенности потребления материала для производства данного изделия по сравнению с аналогичным.

При большом разнообразии выпускаемой продукции, а также при отсутствии уточненной программы выпуска по каждой пози­ции производится расчет потребности в материалах на типовое из­делие или деталь, норма расхода материала на производство кото­рых явится средневзвешенной для планируемой группы изделий или деталей.

Если по отдельным видам номенклатуры продукции отсутст­вуют разработанные нормы расхода в планируемом периоде, по­требность в материальных ресурсах рассчитывается исходя из данных о фактическом расходе материалов в предшествующем плановому периоде и удельном снижении его в планируемом году. Расчеты ведутся по формуле

,

где МПп_i — потребность в данном материале на плановый период; Мф_i — фактический расход этого материала в предшествующем аналогичном периоде;I₁— индекс увеличения или уменьшения производственной программы в плановом периоде по сравнению с предшествующим;I₂— индекс среднего снижения норм расхо­да материала в плановом периоде.

6. 6.Планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда.

Основой для расчета плановой численности ППП является за­планированный объем производства, рост производительности труда, трудоемкость изготовления одного изделия и товарного (ва­лового) выпуска, а также полезный фонд рабочего времени. В за­висимости от состава исходных данных выделяют следующие ме­тоды планирования численности:

• метод корректировки базовой численности;

• на основе трудоемкости производственной программы;

• на основе производительности труда.

Метод планирования численности путем корректировки ба­зовой численности работников является укрупненным и применя­ется на стадиях предплановой работы. Он относительно прост, име­ет незначительную трудоемкость плановых расчетов, требует небольшой объем информации. Однако точность расчетов при этом невысока. Использование данного метода оправдано на предпри­ятиях с однородным производством, например в легкой и пищевой промышленности, в добывающих отраслях промышленности и т.д. Методом корректировки базовой численности можно определить плановую численность работающих в целом на фирме, в разрезе структурных подразделений и различных категорий работающих.

Численность работающих плановая в наиболее общем виде оп­ределяется по формуле

где Чп — плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.; Чб — базисная численность промышленно-произ­водственного персонала (отчетная, ожидаемая), чел.; К₀— рост

объема производства в плановом периоде в процентах к базисному уровню; Эч — планируемая экономия (увеличение) численности работников в плановом периоде по факторам, чел.

Для определения планового фонда оплаты труда (фонда зара­ботной платы) применяются следующие методы:

• по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда;

• на основе средней заработной платы;

• нормативный;

• поэлементный (прямого счета).

а) По достигнутому уровню базового фонда оплаты труда. В данном случае плановый фонд оплаты труда (ФОТ_П) определя­ется на основе фонда оплаты труда базисного года, фактического или ожидаемого (ФОТб); планируемого коэффициента роста объе­ма производства (Коп); планируемого сокращения (увеличения) численности работающих (Эч) и достигнутого в базисном периоде уровня средней заработной платы (ЗПсб):

б) Планирование ФОТ на основе средней заработной платы. Метод состоит в определении планового фонда оплаты труда на основе плановой численности работающих по категориям (Чспп ) и планируемой среднегодовой заработной платы одного работни­ка данной категории (ЗПП ):

где ЗПб— достигнутый уровень заработной платы работника /-и категории в предплановом периоде, р.; К зп — планируемый коэф­фициент роста средней заработной платы i-й категории работни­ков.

По сравнению с рассмотренным выше данный метод более то­чен, поскольку базируется на плановых показателях. Однако рас­считать среднюю зарплату в плановом периоде в условиях значи­тельной инфляции — дело непростое и требует детального обос­нования.

в) Нормативный метод. Избежать недостатков вышерассмот­ренных методов позволяет нормативный метод планирования ФОТ. Именно его применяет большинство фирм в странах с разви­той рыночной экономикой.

При уровневом нормативном методе фонд оплаты труда или заработной платы определяется на основе планируемого объема выпуска товарной (валовой, чистой) продукции в стоимостном (трудовом) выражении (ОПП) и планового норматива заработной платы на один рубль (нормо-час) объема продукции (Н,п):

г) Поэлементный (прямого счета) метод планирования ФОТ предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда оплаты труда раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Первоначально планируется ФОТ рабочих, за­тем служащих и прочих категорий. Расчет ведется в следующей последовательности.