Вариант № 5

1. Механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути совершенствования.

2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога: проблемы практики, пути их устранения.

Задача 1

28.03.14г транспортная компания, осуществляющая пассажирские перевозки городским транспортом (необлагаемые НДС операции пп. 7 п. 2 ст. 149 НК) и грузовые перевозками (облагаемые НДС операции в общеустановленном порядке), приобрела офисную мебель для управленческого аппарата стоимостью 49560 руб., в т.ч. НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за мебель 30.03.09г. При этом за март выручка от реализации пассажирских перевозок составила 700000 руб. (НДС не предусмотрен), а выручка от реализации грузоперевозок составила 637200 руб. (в т.ч. НДС 18%). В день оприходования мебель принята к учету в качестве основного средства.

Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.

Задача 2

Согласно приказу руководителя организация «Марсель» организует питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50 руб. от стоимости каждого обеда за счет предприятия, а остальной стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ренессанс», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость потребленных 16 обедов сотрудницей Кармановой в марте 2014г составила 1 200 руб. (НДС не предусмотрен).

Удержание самостоятельно оплачиваемой сотрудницей стоимости обедов за март произведено на дату начисления ей зарплаты (последнее число месяца).

Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Кармановой, произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.

Задача 3

Макарова А.Н. работает в ООО «ЛУЧ» руководителем отдела маркетинга. В первом квартале текущего года она ежемесячно получала заработную плату в размере 15 тыс.руб. По итогам первого квартала она получила премию в размере 6 тыс.руб. Сын Макаровой обучается в негосударственном образовательном учреждении, оплату его обучения осуществляет 000 «ЛУЧ» ежемесячно в размере 3 тыс.руб. В марте Макарова в связи с предстоящей командировкой в Великобританию посещала курсы английского языка, которые оплатила организация в размере 4 тыс.руб.

Определите базу по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Задача 4

В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие операции:

• выручка от реализации продукции собственного производства 2 млн руб. (без НДС);

• получен безвозмездно компьютер. Рыночная стоимость компьютера 45 тыс.руб.;

• получен доход от сдачи в аренду автомобиля 15 тыс.руб.;

• получен аванс от покупателей в счет будущих по ставок 300 тыс.руб.;

• начислена заработная плата работникам 500 тыс.руб.;

• начислена амортизация производственного оборудования 140 тыс.руб.;

• получены и оприходованы сырье и материалы для производства продукции 630 тыс.руб.;

• осуществлены представительские расходу на сумму 57 тыс.руб.;

• выплачены штрафы по хозяйственным договорам 15 тыс.руб.

Определите налоговую базу и сумму платежа по налогу на прибыль за отчетный период.

Задача 5

^{На 1.01 ОАО «Сокол» имеет стоимость имущества в сумме 55450700 руб., в том числе:}

^{• здания остаточной стоимостью 22700250 руб.;}

^{• сооружения остаточной стоимостью 3900500 руб.;}

^{• оборудование остаточной стоимостью 11974200 руб.;}

^{• транспортные средства остаточной стоимостью 475800 руб.;}

^{• сырье и материалы стоимостью 4110720 руб.;}

^{• покупные полуфабрикаты стоимостью 320000 руб.;}

^{• товары на складе стоимостью 1700000 руб.;}

^{• готовая продукция стоимостью 10269230 руб.}

^{Ежемесячно для целей бухучета начисляется амортизация в сумме 160200 руб. В мае организация приобрела и ввела в эксплуатацию два грузовых автомобиля стоимостью 180000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет. Для начисления амортизации применяется линейный метод. 10 ноября один из автомобилей был передан в аренду другой организации, расположенной в этом же субъекте РФ. По условию арендного договора автомобиль находится на балансе арендодателя.}

^{Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки, установленной в вашем регионе.}