
- •Министерство образования российской федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Тема 1. Финансовая (бухгалтерская)
- •1.1. Цели, задачи и составляющие элементы анализа финансовой
- •1.2. Понятие финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •1.3. Объем бухгалтерской отчетности
- •1.4. Требования, предъявляемые к достоверности отчетности
- •1.5. Пользователи финансовой отчетности
- •1.6. Публичность финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Тема 2. Анализ формы № 1 бухгалтерской отчетности
- •2.1 Общая оценка структуры активов и их источников
- •2.1.1 Анализ средств, находящихся в распоряжении предприятия
- •2.1.2 Анализ состава и структуры источников формирования имущества
- •Анализ состава и структуры источников средств (пассива)
- •2.2 Анализ ликвидности баланса
- •Анализ ликвидности баланса
- •2.3 Анализ платежеспособности
- •2.4 Анализ несостоятельности (банкротства) организаций
- •2.5 Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия
- •2.5.1 Анализ достаточности источников финансирования для
- •2.5.2 Анализ показателей финансовой устойчивости
- •2.6 Классификация финансового состояния организации по сводным
- •Тема 3. Анализ формы № 2 «отчет о прибылях и убытках»
- •3.1 Формирование финансовых результатов
- •Продолжение таблицы 14
- •3.2 Анализ валовой прибыли
- •3.3 Анализ динамики показателей прибыли
- •3.4 Факторный анализ прибыли
- •3.5 Анализ динамики показателей рентабельности
- •3.6 Факторный анализ рентабельности организации
- •3.7 Оценка воздействия финансового рычага
- •3.8 Оценка деловой активности
- •Продолжение таблицы 21
- •Продолжение таблицы 21
- •Тема 4. Анализ формы № 3 «отчет об изменениях капитала»
- •4.1 Источники финансирования активов
- •4.2 Анализ состава и движения собственного капитала
- •4.3 Расчет и оценка чистых активов
- •Тема 5. Анализ формы № 4 «отчет о движении
- •Тема 6. Анализ формы № 5 «приложение
- •6.1 Состав и оценка движения заемных средств
- •6.2 Анализ дебиторской задолженности
- •Продолжение таблицы 23
- •6.3. Анализ кредиторской задолженности
- •Продолжение таблицы 25
- •6.4 Анализ амортизируемого имущества
- •II. Библиографический список
Продолжение таблицы 23
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Всего дебиторская задолженность |
63174 |
13748 |
30011 |
7803 |
11169 |
443 |
В % к общей сумме ДЗ |
100 |
21,8 |
47,5 |
12,4 |
17,7 |
0,7 |
Ежемесячное составление такой таблицы позволит бухгалтеру представить четкую картину состояния расчетов с разными дебиторами, выявить просроченную задолженность.
Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью:
1. Необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям.
2. Установить определенные условия кредитования дебиторов, например:
- покупатель получает скидку 2% в случае оплаты полученного товара в течении 10 дней с момента получения товара;
- покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день кредитного периода;
- в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты.
3. По возможности ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями.
4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности.
6.3. Анализ кредиторской задолженности
Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.
На основе данных раздела 2 формы № 5 составляется аналитические таблицы 24 и 25:
Таблица 24
Анализ состава и движения кредиторской задолженности
Показатели |
Остаток на начало периода |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец периода |
Темп роста ос- | ||||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
татка, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Кредиторская задолженность, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 24
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1.1 Краткосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- из нее длительностью свыше 3 мес. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 Долгосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- из нее длительностью свыше 3 мес. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) из п. 1.2. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 25
Анализ состояния кредиторской задолженности организации
тыс. руб.
Показатели |
Остатки |
В том числе по срокам образования на конец года | |||||
|
на начало периода |
на конец периода |
до 1 мес. |
от 1 до 3 мес. |
от 3 до 6 мес. |
от 6 до 12 мес. |
свыше 12 мес. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
|
|
Векселя к уплате |
|
|
|
|
|
|
|
По оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
По социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|