ГОСЫ_1 / 28. Внешнеторговые сделки

28. ВНЕШНЕТОРГОВЫЕ СДЕЛКИ - сделки, одним из участников которых является иностранное физическое или юридическое лицо, а содержанием - операции, связанные с экспортом или импортом товаров, услуг, а также результатов творческой деятельности или прав на их использование. 

 Внешнеторговые цены – это цены, обслуживающие обороты импортируемой и экспортируемой продукции, основа для определения таможенной стоимости

Мировые цены – это цены складывающиеся на мировом рынке с учетом спроса и предложения и валютного курса. Мировая цена состоит из международных издержек производства продукции и соотношение совокупного спроса и предложения.

Ценообразующие факторы:

1.Интернациональная цена произв-ва а) интернацион.стоимость б) норма прибыли

2. Соотношение спроса и предложения а)спрос б)предложение

3. Специфические факторы а)условия платежа б)базисные усл.поставки в) потребительная ст-ть г)объем поставки д) допольнительные услуги

4. Развитие экономики и НТП а) фаза эк.цикла б)НТП

5. Конкуренция а)ценовая б)неценовая в) монополизация рынка

6. Регулирование цен

7. Состояние денежной сферы а)инфляция б)валютные курсы

Процедура формирования внешнеторговой цены состоит из ряда этапов, которые могут осуществляться как последовательно, так и параллельно. В их число входят:

1) выбор базисных мировых рынков и цен;

2) применение системы коммерческих поправок к базисным ценам;

3) учет в цене внешнеторгового контракта качества товара и фактора времени;

4) отражение валютно-финансовых условий и условий поставки во внешнеторговой цене;

5) использование системы скидок с цен и уторгование контрактной цены;

6) включение налогов и пошлин в цену контракта

Экономическая информация является основным типом информации, используемом при анализе той или иной экономической проблемы. Она может быть разделена на три вида: статистику, бухгалтерию и оперативную информацию. Статистика дает общую картину состояния и развития национального хозяйства, освещает ход социально-политических процессов в стране или ее частях. При этом используются специальные методы наблюдений и анализа массовых явлений. Бухгалтерия (бухгалтерская отчетность) представляет собой способ отражения средств предприятий и организаций в зависимости от их состояния, размещения, использования и источников происхождения. Она отражает процесс развития предприятия и служит основой анализа его хозяйственно-финансовой деятельности. Оперативная информация – это сведения, необходимые для текущей деятельности, для принятия оперативных решений. В качестве оперативной информации могут выступать как официальные статистические показатели, так и неопубликованные данные, являющиеся результатом непосредственного наблюдения, личного опыта, различных экспериментов и т.д.

Места хранения информации, необходимые предприятию, учреждению, организации, накапливающие и распространяющие информацию, -- государственные органы, торговые палаты, НИИ, учебные институты, библиотеки, бюро, ассоциации и союзы, банки, биржи, кредит-бюро, консультационные и информационные фирмы и агентства, дипломатические и торговые представительства, представительства фирм, выставки, ярмарки, вычислительные центры.

Источниками хранения и распространения информации являются доклады, информационные записки, книги, пресса, рекламные издания, справочники, каталоги, терминалы компьютерных сетей, радио, телевидение, информационные отчеты фирм и наглядная реклама.

Цены международных бирж (международные биржевые котировки) — цены постоянно действующего оптового рынка массовых, однородных товаров.

Биржевые цены рассчитываются и публикуются котировочной комиссией биржи в биржевых бюллетенях, информационными, телеграфными агентствами, а также в массовых периодических изданиях. Биржевые цены распространяются главным образом на сырьевые товары. В настоящее время публикуются в основном официальные биржевые котировки, т. е. цены, по которым в рамках сессии прошло наибольшее число фактических сделок на фьючерсной основе, поскольку на современных биржах основная масса сделок совершается не ради купли-продажи реального товара, а ради заключения контрактов на покупку и продажу товаров в спекулятивных целях и в целях хеджирования.

Официальные котировки международных товарных бирж считаются наилучшим источником информации о мировых ценах, поскольку в большей степени соответствуют всем признакам мировой цены, указанным выше.

Принципы определения внешнеторговых цен. Существуют различные подходы к установлению внешнеторговых цен. Одним из таких подходов является определение цены на базе собственных издержек производства, т.е. экспортная цена определяется как сумма издержек производства (они включают стоимость сырья, материалов, топлива, амортизационную часть стоимости машин и сооружений, заработную плату) плюс средняя прибыль. Другим подходом – обеспечение целевой прибыли. Устанавливаемая цена должна обеспечить желаемый процент на капитал. По машинотехнической продукции установление цен может осуществляться в зависимости от экономических результатов использования товара. Этот способ предполагает сопоставление конкурирующих на рынке товаров путем определения периода окупаемости или нормы рентабельности, либо годовых издержек по эксплуатации. Существует также подход, когда цены могут устанавливаться на базе уровня текущих цен, т.е. на основе конкурентных материалов. Последний подход наиболее широко используется в деятельности российских внешнеторговых организаций и в международной практике

Цена и общая сумма контракта. Цена товара - это количество денежных единиц определенной валютной системы, которую должен заплатить покупатель продавцу в той же или другой валюте за весь товар или единицу товара, доставленные продавцом на базисных условиях в указанный в контракте географический пункт.

Цены международных контрактов выражают в денежных единицах определенной валютной системы стоимость товаров. По согласованию сторон цены фиксируются в контракте в валюте одной из сторон контрагентов или в валюте третьей страны. Для платежа, то есть для взаимных расчетов между продавцом и покупателем, может быть выбрана другая валюта, не та, в которой зафиксированы цены.

Контрактная цена может быть зафиксирована в контракте в момент его заключения, на протяжении срока действия контракта или к моменту его исполнения а) твердая цена (стабильная, зафиксированная, гарантированная) - устанавливается в момент подписания контракта, не подлежит изменению в течении всего срока ее действия и не зависит от сроков и порядка поставки продукции. б) цена с последующей фиксацией в контракте не указывается. В этом случае описывается способ установления цены в будущем, т.е. оговариваются условия фиксации и принцип определения уровня цены. в) подвижная цена - цена фиксируется при заключении контракта и может быть пересмотрена в дальнейшем, если рыночная цена данного товара к моменту его поставки измениться. ( в контракте обязательно должен быть указан источник, по которому следует судить об изменении рыночной цены). г) скользящая цена - исчисляется в момент исполнения сделки путем пересмотра договорной (базисной) цены с учетом применений в издержках производства, происшедших в период исполнения контракта

Основные принципы ценообразования: возмещение затрат;

• получение необходимой прибыли;

• ориентация на эффективность использования факторов производства;

• ориентация на спрос и предложение;

• сбалансированность цены, спроса и предложения;

• ориентация на качество и свойства и т. д.

Принципы ценообразования.

Принципы ценообразования  - это постоянно действующие основные положения, характерные для всей системы цен и лежащие в ее основе.

1.Принцип научности обоснования цен состоит в необходимости познания и учета в ценообразовании объективных экономических законов развития рыночной экономики и закона стоимости, законов спроса и предложения.

2.Принцип целевой направленности цен состоит в четком определении приоритетных экономических и социальных проблем, которые должны решаться с помощью цен.

3.Принцип непрерывности процесса ценообразования проявляется в своем движении от сырья до готового изделия, где продукция проходит ряд этапов, на каждом из которых она имеет свою цену и в действующих ценах постоянно вносящие изменения и дополнения в связи со снятием с производства устаревших товаров и освоением новых.

4.Прицип единства процесса ценообразования и контроля за соблюдением цен состоит в государственном регулировании цен на продукцию и услуги отраслей и предприятий-монополистов в сфере транспорта, связи, газа и т.д. В случае нарушения дисциплины цен на предприятии или в организациина виновников налагаются административные и экономические санкции.

МЕТОДЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ — способы установления цен товаров. Принято выделять административный,затратный (по издержкам), рыночный, контрактный, параметрический (с учетом параметров качества) методы ценообразования.

Затратные методы ценообразования обеспечивают расчет продажной цены на товары и услуги посредством прибавления к издержкам или себестоимости их производства какой-то конкретной величины.

К рыночным методам ценообразования относятся:

1) метод текущей цены;

2) метод «запечатанного конверта», или тендерного ценообразования.

К экономическим методам ценообразования относят следующие методы:

1) метод удельных показателей;

2) метод регрессионного анализа;

3) балловый метод;

4) агрегатный метод.

Выбрав один из методов ценообразования, необходимо принять само ценовое решение, определить конкретную цену. Здесь учитывается целый ряд аспектов, таких как психологическое воздействие, влияние разных элементов маркетинга, соблюдение базовых целей ценовой политики, анализ возможной реакции на принимаемую цену

Дифференциация цены. Дифференциация цены — важнейший элемент ценовой политики предприятия, позволяющий увеличить долю рынка, повысить конкурентоспособность и стимулировать спрос на продукцию предлагаемую производителем.

Она предполагает, что цены должны быть дифференцированы для различных покупателей. Дифференциация цен может проходить по нескольким направлениям:

• территориальный или географический принцип- продажа на региональных рынках по разным ценам

• система скидок ;

• ценовая дискриминация;

временное: продажа по разным ценам в зависимости от временного спроса

Расчеты и утверждение цен могут выполняться в одном из трех вариантов:

1. Обоснование экспортных или импортных цен производится при наличии достоверных «прямых» конкурентных материалов, то есть сведений об условиях торговли аналогичным товаром на подобных коммерческих условиях.

2. Конкурентный лист - расчет цен в табличной форме, когда требуется внесение нескольких поправок на соспоставление технических характеристик и коммерческих условий к двум и более конкурентным материалам.

3. Сложные расчеты выполняются, если для определения общей цены сделки требуется выполнить предварительные расчеты.

Согласование цен - один из самых сложных этапов заключения контракта, требующих высокой коммерческой и технической квалификации, опыта ведения переговоров.

Поправка на вид валюты. В конкурентных материалах, используемых при обосновании цены, валюта цены может отличаться от валюты цены в нашем контракте. Поэтому необходимо привести эти виды валют к единой, лучше к той, в которой определена цена заключаемого контракта.

Поправка на вид цен. В зависимости от того, какой вид цен используется при расчете контрактной цены и какие виды цен применялись в конкурентных материалах (справочные цены, биржевые котировки, цены торгов и др.), осуществляются поправки к этим ценам. Такие поправки определяются на основании примерных соотношений между этими ценами.

Поправка на условия платежа. Условия платежа в конкретных внешнеторговых сделках могут существенно различаться. В основной массе платеж осуществляется либо наличными, либо предоплатой, либо авансом, либо в кредит. Естественно, при платеже наличными контрактная цена на один и тот же товар будет ниже, нежели при авансовом платеже. Это связано с тем, что экспортер (продавец) в таком случае получает определенные преимущества, на основании которых и формируется поправка на условия платежа.

Формы расчета также оказывают влияние на контрактную цену. К примеру, если осуществляется расчет с использованием инкассовой формы, а не аккредитива, то импортер (покупатель) получает от этого определенную выгоду. Это связано с тем, что при использовании аккредитива импортер фактически «замораживает» собственные средства, кроме этого импортер несет и дополнительные расходы, связанные с открытием и использованием аккредитива.

Поправка на базисные условия поставки. Как уже отмечалось, международная торговая практика использует определенные условия поставки, которые отражены в «Инкотермс — 2000». В связи с тем, что конкурентные материалы могут существенно отличаться от расчетных по базовым условиям поставки, необходимо приведение рассчитываемых контрактных цен и цен конкурентных товаров к единым базовым условиям поставки. Иными словами, при формировании контрактной цены используются поправки на различия в базовых условиях поставки.

Поправка на инфляцию. На практике данная поправка носит название поправки на дату ценовой информации. Суть данной поправки заключается в том, что конкурентные материалы относятся к прошедшему периоду, в котором цены на аналогичные товары могли быть ниже или выше текущих цен. Поэтому для учета инфляционных процессов применяются поправки на дату ценовой информации.

Поправка на серийность. Известно, что затраты на единицу продукции снижаются по мере увеличения количества произведенной продукции за счет сокращения условно-постоянных расходов, приходящихся на одно изделие. Поправка на серийность может осуществляться в различных формах: путем применения скидки, выраженной в процентах, за количество товаров; в виде использования шкалы разных уровней цен при поставке в зависимости от серийности и др.

Поправка на комплектацию. В случае, когда рассчитываемые контрактные цены формируются на товар определенной комплектации, а в конкурентных материалах цены были определены на иную комплектацию, вводится данная поправка. Особенность применения этой поправки заключается в том, что наряду с расчетом цены на основной товар с базовой комплектацией необходимо рассчитывать и корректировать цены на дополнительные элементы, входящие в комплектацию товара.

Поправки на различия в технико-экономических параметрах. Зачастую в качестве ориентира для расчета контрактной цены применяются конкурентные материалы на аналогичные товары, но с другими технико-экономическими параметрами. В этом случае необходимо привести рассчитываемую цену и цены, отраженные в конкурентных материалах, к единым технико-экономическим параметрам. 

Базис цены устанавливает, входят ли транспортные, страховые, складские и другие расходы по доставке товара в цену товара. Базис цены обычно определяется использованием соответствующего термина (FOB, CIF, FCA, DAF и др.) с указанием названия пункта сдачи товара. Общий расчет контрактной цены требует обязательного учета технических и коммерческих поправок к цене, которые являются обоснованием последней в ходе коммерческих переговоров. Базисными условия внешнеторгового контракта купли-продажи называются потому, что устанавливают базис цены в зависимости от того, включаются расходы на транспортировку (и прочие расходы) в цену товара или нет. Инкотермс обозначает международные торговые условия, связанные с загрузкой, транспортировкой, разгрузкой и страхованием товаров, а также сроки, установленные Международной торговой палатой, и точно определяет все права и обязанности сторон при заключении сделки. Каждый термин определяет разделение риска и ответственности между покупателем и продавцом, другие условия, среди которых наиболее важные: обеспечение экспортных и импортных лицензий, уточнение содержания и типа договорных документов, определение строка, вида и условий страхования, упаковки товара и другое.

Термины можно разделить на 4 группы:

• Группа E — Место отправки (Departure):

  • EXW (указанное место): товар со склада продавца.

• Группа F — Основная перевозка не оплачена (Main Carriage Unpaid):

  • FCA (указанное место): товар доставляется перевозчику заказчика.

  • FAS. (указан порт погрузки): товар доставляется к кораблю заказчика.

  • FOB.(указан порт погрузки): товар погружается на корабль заказчика.

• Группа C — Основная перевозка оплачена (Main Carriage Paid):

  • CFR.(указан порт назначения): товар доставляется до порта заказчика (без выгрузки).

  • CIF. (указан порт назначения): товар страхуется и доставляется до порта заказчика (без выгрузки).

  • CPT (указано место назначения): товар доставляется перевозчику заказчика в указанном месте назначения.

  • CIP.(указано место назначения): товар страхуется и доставляется перевозчику заказчика в указанном месте назначения.

• Группа D — Доставка (Arrival):

  • DAP: поставка в месте назначения.

  • DAT: поставка на терминале. Экспортные платежи лежат на продавце, а импортные на покупателе. Терминал находится на границе, нужно указать название терминала.

  • DDP. (указано место назначения): товар доставляется заказчику, очищенный от пошлин и рисков.

ВАЛЮТА ЦЕНЫ КОНТРАКТА - Валюта, установленная в контракте для определения (расчета) цены товара или суммы предоставляемого кредита (займа) В качестве валюты цены, в которой выражена цена товара в контракте, выбирают, как правило, наиболее стабильную в момент заключения сделки валюту или валютную корзину. В торговле со странами, расчеты с которыми осуществляются по клирингу, валюта цены совпадает с валютой клиринга. Валюта платежа, в которой осуществляется оплата товара по контракту (либо погашение кредита), может не совпадать с валютой цены. В этом случае определяют курс пересчета, указывая дату пересчета (на день платежа или на день, предшествующий платежу), валютный рынок, котировки которого принимаются за основу, а также средний курс между курсами продавца и покупателя (или один из них). При выборе условий расчетов учитывают страну-контрагент и товар, конъюнктуру рыночную, торговые обычаи, наличие межправительственных и международных соглашений, регламентирующих валютные и финансовые традиции в сфере расчетов, и т.д

Методы государственного регулирования цен условно можно разделить на метод прямого (ценового) воздействия на цены и метод косвенного (неценового) воздействия на цены.

Метод прямого (ценового) воздействия государства на цены это административное вмешательство государственных органов исполнительной власти в формирование и применение цен и установление определенных правил и порядка ценообразования. Используя метод прямого (ценового) воздействия на цены, государство непосредственно влияет на ценообразование либо через установление уровня цен, либо через формирование отдельных элементов цены. В составе прямого (ценового) метода можно выделить следующие основные формы прямого воздействия государства на процесс ценообразования:

• установление фиксированных цен;

• установление предельных цен;

• установление предельного уровня рентабельности;

• установление предельных размеров посреднических надбавок (включая надбавки розничной торговли);

• декларирование (регистрация) цен и др.

Установление фиксированных цен. Фиксированная цена — это регулируемая цена на определенные виды товаров и услуг, устанавливаемая органами власти в твердо выраженной величине (рублях). Товары и услуги, на которые установлена фиксированная цена (тариф) должны реализовываться именно по такой цене (тарифу). Пример применения фиксированных цен в России — тарифы на перевозку пассажиров в железнодорожном транспорте.

Установление предельных цен. Предельная цена — это регулируемая цена на определенные виды продуктов, устанавливаемая органами власти по верхнему либо нижнему пределам, а также в виде «коридора» цен. Предельные цены могут быть либо максимально допустимыми (предельно высокие цены), либо минимально допустимыми (предельно низкие цены). Товары, на которые распространяется порядок предельных цен, должны реализовываться по цене не выше (предельно высокие цены) либо не ниже (предельно низкие цены) установленного предела. Цель установления предельно высоких цен — недопущение необоснованного завышения цен на отдельные группы и виды товаров и услуг, в первую очередь, относящихся к социально значимым товарам и услугам (к примеру, отпускные цены производителей на лекарственные средства). Кроме того, введение предельно высоких цен способствует предотвращению инфляционных процессов. Цель установления предельно низких цен — это защита добросовестных отечественных производителей продукции, во-первых, от конкурирующих импортных товаров, во-вторых, от недобросовестных отечественных производителей, выпускающих контрафактную либо неучтенную продукцию. Помимо этого установление предельно низких цен направлено на защиту малого (а зачастую и среднего) предпринимательства от крупных организаций и организаций-монополистов. В качестве примера установления предельно низких цен в России можно привести цены на алкогольную продукцию. Установление «коридора» цен предполагает введение одновременно предельно высоких и предельно низких цен. Так, в России на федеральном уровне установлен «коридор» тарифов на электрическую энергию. Максимальный уровень тарифов в этом «коридоре» определен в размере полной стоимости электрической энергии, а минимальный — в размере 50% ее стоимости.

Установление предельного уровня рентабельности. Предельный уровень рентабельности — это максимальный размер рентабельности, устанавливаемый органами власти (федеральными, региональными и муниципальными), который может быть заложен в цены на определенные товары, услуги и работы. Предельный уровень рентабельности устанавливается, как правило, в процентах к полной себестоимости товара (услуги, работы). Используя данный метод прямого регулирования, государство ограничивает долю прибыли в составе цены. Уровень цены при этом формирует непосредственно производитель на основе учета рыночных факторов. Однако доля прибыли в цене не должна превышать предельного уровня рентабельности, установленного органами власти. Цель данного метода сдерживание роста цен на отдельные группы продукции, определенные государством. Наиболее распространенная сфера применения государственного регулирования цен посредством установления предельного уровня рентабельности — ценообразование на продукцию организаций-монополистов.

Установление предельных размеров посреднических надбавок (включая надбавки розничной торговли). Предельный размер посреднических надбавок — это максимальный уровень посреднической надбавки, устанавливаемый органами власти (федеральными, региональными и муниципальными), как правило, в процентах к отпускной цене. Чаще всего данный способ регулирования применяется для сдерживания необоснованного завышения цен на социально значимые товары. Кроме того, это способствует более справедливому соотношению вклада производителя и посредника (посредников) в цене для конечного потребителя

Декларирование (регистрация) цен — это обязательное представление хозяйствующими субъектами в государственные (федеральные и региональные) и муниципальные органы власти сведений (деклараций) о предполагаемом уровне цен на отдельные виды продукции для заявительной регистрации. Органы власти вправе принимать решение о регистрации декларируемой цены, либо отказать в ее регистрации. Продукция, на которую введено обязательное декларирование, реализуется по цене не выше декларируемой с момента регистрации цены. Виды продукции, подлежащей декларированию, определяются решением органов исполнительной власти. Как правило, к ним относится продукция организаций, занимающих доминирующее положение на рынке. Кроме того, декларирование цен является механизмом контроля цен на продукцию организаций-монополистов с целью профилактики их неоправданного повышения.

Помимо вышеперечисленных прямых методов к государственному регулированию цен относится и ряд других методов: замораживание цен, установление предельных коэффициентов изменения цен, установление рекомендательных цен, установление паритетных цен и др.

Метод косвенного (неценового) воздействия государства на цены — это вмешательство государственных органов исполнительной власти не непосредственно в процесс ценообразования, а через систему факторов, косвенным образом влияющих на цены. В составе косвенного (неценового) метода можно выделить следующие основные формы косвенного воздействия государства на процесс ценообразования, основанные на использовании различных частей (элементов) экономической политики государства:

• денежно-кредитной;

• бюджетной;

• налоговой;

• тарифной;

• амортизационной;

• учетной;

• инвестиционной;

• внешнеторговой;

• валютной;

• в сфере оплаты труда и др.

Помимо использования различных частей (элементов) экономической политики государства, в состав косвенного (неценового) метода включаются также система стандартизации, квотирования, лицензирования и др.