Пособие Общее 2009 ГОТОВОЕ / Глава 5. Планирование и прогнозирование

32

ГЛАВА 5. ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ПСМ В УСЛОВИЯХ РЫНКА

5.1. Сущность планирования и прогнозирования на предприятии

Первой и основополагающей стадией управления любым видом целесообразной деятельности всегда является процесс постановки цели и нахождения способов ее выполнения. Именно к стадии постановки цели можно отнести предвидение, прогнозирование, планирование. Конечным результатом этой стадии является построение идеальной модели хода производственного процесса, направленного на достижение главной цели предприятия.

Процесс управления предприятием складывается из многих функций. В их число входят планирование и прогнозирование, организация, координация и регулирование, учет, контроль и анализ, активизация и стимулирование. Каждая функция характеризуется присущим ей технологическим процессом обработки и информации и способом воздействия на управляемый объект.

Функции управления всегда направлены на достижение целей управления. Поскольку цель управления формируется в рамках функции «планирование-прогнозирование», можно сказать, что данная функция в системе функций управления предприятием является центральной.

Прогнозирование это процесс предвидения, построенный на вероятностном, научно обоснованном суждении о перспективах развития объекта в будущем, его возможном состоянии. Прогнозирование позволяет выявить альтернативные варианты развития планируемого процесса или объекта и обосновать выбор наиболее приемлемого варианта. В этом смысле прогнозирование является одним из этапов перспективного планирования. В ряде социально-экономических процессов прогнозирование может выступать как самостоятельная функция управления. Примером могут служить прогнозы социально-экономического развития.

На макроэкономическом уровне предметом прогноза могут быть: валовой внутренний и валовой национальные продукты; трудовые ресурсы; производительность труда; производственные фонды; капитальные затраты; текущее потребление населения; финансовые потоки и др.

На микроуровне, т. е. в хозяйствующих субъектах при составлении стратегических и технико-экономических планов могут прогнозироваться: уровень цен; стоимость рабочей силы; объем продаж и доля рынка; прибыль и рентабельность; основные конкуренты; научно-технические исследования и разработки; требуемые капитальные вложения; риск и т.п.

Планирование производственной и коммерческой деятельности жизненно необходимо для всех организационно-правовых форм предприятия. Рынок не подавляет и не отрицает плановость вообще, а только перемещает ее в основном в первичное производственное звено – предприятия и их объединения.

Планирование – один из экономических методов управления, выступающий как основное средство использования экономических законов в процессе хозяйствования. Планирование служит для подготовки принятия решений. Планирование всегда ориентируется на данные прошлого, но стремится определить и контролировать развитие предприятия в перспективе.

Планирование – это систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях, путем целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных действий в ожидаемых условиях.

Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы, оно дает также возможность:

• определить пути и способы достижения поставленных целей;

• максимально использовать конкурентные преимущества предприятия;

• предотвратить ошибочные действия;

• отследить новые тенденции в экономике, технике и технологии и использовать их в своей деятельности;

• доказать и демонстрировать обоснованность, надежность и реализуемость проекта;

• смягчить влияние слабых сторон предприятия;

• определить потребность в данных средствах;

• своевременно принять защитные меры против разного рода рисков;

• объективнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия;

• обосновать экономическую целесообразность направления развития предприятия.

Одновременно план является руководством к действию и исполнению. Он используется для проверки идей, целей, для повышения эффективности управления предприятия и прогнозирования результатов деятельности.

Как целесообразная деятельность людей, процесс планирования имеет свою технологию, представляющую последовательность работ, выполняемых при составлении плана.

Процесс планирования состоит из таких этапов, как:

1. Определение цели планирования. Цели планирования являются решающим фактором при выборе форм и методов планирования. Они обусловливают также критерии при принятии плановых решений и контроле за ходом их реализации.

2. Анализ проблемы. На этом этапе определяется исходная ситуация на момент составления плана и формируется конечная ситуация.

3. Поиск альтернатив. Среди возможных путей разрешения проблемной ситуации отыскиваются подходящие действия.

4. Прогнозирование. Формируется представление о развитии планируемой ситуации.

5. Оценка. На этом этапе проводятся оптимизирующие расчеты для выбора наилучшей альтернативы.

6. Принятие планового решения. Выбирается и оформляется единственное плановое решение.

Функции планирования

В самом общем случае план представляет собой:

рабочий инструмент для организации работы;

развернутую программу рационально организованных действий осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов;

документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке.

Планирование, как необходимый элемент управления, выполняет ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

инициирование – активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

прогнозирование – предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

оптимизация – обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

координация и интеграция – учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений предприятия с ориентацией их на единый общий результат;

безопасность управления – обеспечение информацией о возможных рынках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

упорядочение – создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

контроль – возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявление ошибок и возможность его корректировки;

воспитание и обучение – благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

документирование – представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

Классификация планирования

Все виды планирования могут быть систематизированы по следующим основным классификационным признакам:

1. С точки зрения обязательности плановых заданий – директивное и индикативное планирование.

Директивное планирование представляет собой процесс принятия решений, имеющих обязательный характер для объектов планирования.

Индикативное планирование чаще всего применяется на макроуровне. В составе индикативного плана могут быть обязательные задания, но их число весьма ограничено. В целом же он носит направляющий, рекомендательный характер. Задания индикативного плана называются индикаторами. Это параметры, характеризующие состояние и направления развития экономики. В качестве индикаторов используются показатели, характеризующие динамику, структуру и эффективность экономики, состояние финансов, денежного обращения, рынка ценных бумаг, движение цен, занятость и качество жизни населения, внешнеэкономические связи и т.п. Основная задача индикативного плана состоит не только в том, чтобы дать количественную оценку этих показателей, но и обеспечить взаимоувязку и сбалансированность всех показателей развития экономики.

2. По времени действия принято различать долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование.

Перспективное планирование охватывает период более 5 лет. Такие планы призваны определять долговременную стратегию предприятия.

Среднесрочное планирование осуществляется на период от 1 года до 5 лет. На некоторых предприятиях среднесрочное планирование совмещается с текущим. В этом случае составляется скользящий план, в котором первый год детализируется до уровня текущего плана и представляет собой по сути дела краткосрочный план.

Текущее планирование охватывает период до 1 года, включая полугодичное, квартальное, месячное, недельное, декадное и суточное планирование.

3. По содержанию планирования выделяют стратегическое, тактическое, оперативно-командное и бизнес-планирование.

Стратегическое планирование ориентировано на долгосрочную перспективу и определяет основные направления развития хозяйствующего субъекта. Цель стратегического планирования состоит в создании потенциала для выживания предприятия в условиях изменяющейся внешней и внутренней среды.

Тактическое планирование следует считать процессом создания предпосылок для реализации возможностей, определенных стратегическим планом. В результате тактического планирования составляется план экономического и социального развития предприятия, предоставляющий комплексную программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности предприятия на соответствующий период.

Оперативно-командное планирование является завершающим этапом в планировании хозяйственной деятельности предприятия. Его основная задача состоит в конкретизации показателей тактического плана с целью организации повседневной планомерной и ритмичной работы предприятия и его структурных подразделений.

Бизнес-планирование предназначено для оценки целесообразности внедрения того или иного мероприятия. Бизнес-план является составной частью стратегического плана. Но в отличии от стратегического плана бизнес-план содержит не весь комплекс общих целей предприятия, а только некоторые из них, реализация которых требует определенного объема инвестиций. Бизнес-планы имеют четко очерченные временные границы.

В теории и практике планирования могут также выделяться другие виды планирования, охватывающие как главные, так и второстепенные аспекты этого процесса.

В частности, планирование можно классифицировать по следующим критериям:

а) по степени охвата:

общее планирование, охватывающее все сферы деятельности;

частное планирование, охватывающее только определенные области деятельности;

б) по объектам планирования:

целевое планирование (определение стратегических и тактических целей);

планирование средств (персонал, финансы, информация, оборудование);

программное планирование (разработка и реализация конкретных видов программ, например, программа производства и сбыта);

планирование действий (специальные программы, многоуровневый маркетинг);

в) по сферам планирования:

планирование производства;

планирование персонала;

планирование сбыта;

материально-техническое планирование;

планирование финансов;

расширенное общее планирование;

г) по глубине планирования:

глобальное;

контурное;

детальное;

д) по координации частных планов во времени:

последовательное, при котором процесс разработки различных планов представляет собой один долгий, согласованный, последовательно осуществляемый процесс, состоящий из нескольких этапов;

внеочередное (эвентуальное) планирование, при котором планирование осуществляется по мере необходимости, например, при реконструкции или санации;

одновременное планирование, при котором параметры всех планов определяются одновременно в одном единственном акте планирования;

е) по степени точности:

укрупненные;

уточненные;

ж) по возможности изменения планов:

жесткое планирование;

гибкое планирование.

Принципы планирования

В качестве оценки эффективности планирования предлагается несколько его принципов:

необходимость – обязательное применение планов в любой сфере деятельности;

непрерывность – процесс планирования должен осуществляться постоянно путем разработки новых планов по окончании действия планов предыдущих периодов;

эластичность и гибкость – приспособление первоначальных планов к изменяющимся условиям среды;

системность – рассмотрение системы планирования производства как единого целого, со своими законами развития, возможность расчленения системы на подсистемы и исследования их взаимодействия;

точность и детализация – для достижения поставленной цели план должен быть составлен с достаточно высокой степенью точности, необходимость определения с достаточной степенью подробности всех планируемых показателей;

экономичность – расходы на планирование должны соизмеряться с получаемыми от него выгодами;

оптимальность – на всех этапах планирования должен обеспечиваться выбор наиболее эффективных вариантов решений;

участие – планирование для себя психологически и экономически эффективнее, чем для других;

сочетание координации и интеграции (холизм) – планирование должно объединять людей как в процессе разработки плана, так и его реализации, предотвращать конфликты и учитывать интеграцию различных сфер деятельности предприятия.

Основополагающие принципы планирования тесно связаны между собой. Они определяют содержание и ориентацию плановой работы. Кроме перечисленных базовых принципов в процессе планирования учитываются и общеэкономические принципы научности, приоритетности, динамичности, директивности, эффективности, комплектности и др.

5. 2. Механизм планирования

Разработка всех видов управленческих решений в форме прогнозов, программ и планов невозможна без использования системы показателей.

Под показателем следует понимать меру (количественную или качественную) планового задания.

В зависимости от содержания плановые показатели подразделяются на следующие основные группы: количественные и качественные, натуральные и стоимостные.

Количественные показатели отражают объемы производства валовой, товарной, реализуемой продукции, прибыли, численности работающих и так далее в абсолютных величинах (рублях, тоннах, метрах, человеко-часах и др.)

Качественные показатели – относительные величины, например, рост производительности труда, снижение затрат и другие, выражающие соотношение между количественными показателями.

Натуральные показатели характеризуют материально-вещественную сторону производства и измеряются в специфических единицах, отражающих особенности каждого вида продукции – в литрах, килограммах, метрах и т.д. Сфера применения натуральных показателей в чистом виде относительно ограничена. Для расширения сферы их использования разрабатывают условно-натуральные показатели. Их устанавливают путем приведения многообразия натурального выражения данного вида продукта к единому измерителю при помощи переводных коэффициентов. Общей основой для установки условно-натуральных показателей выбирается какое-либо решающее потребительское свойство продукции, имеющее наибольшее экономическое значение.

Стоимостные показатели позволяют соизмерять в денежном выражении любые виды товаров, услуг или работ.

Важное значение в планировании имеют технико-экономические нормы и нормативы.

Норма – мера затрат труда и расхода сырья, материалов, энергии, топлива и так далее в абсолютном измерении на производство единицы продукции (работы, услуги) при заданных нормальных условиях.

Норматив – относительные показатели степени использования средств производства при современной технике и технологии, прогрессивной организации труда и высокой квалификации персонала.

Ответственным моментом в планировании является выбор методов. В практике распространены обычные методы, которые включают в себя карточные и формулярные наборы, перечни, статистику, графику, таблицы и др.

В связи с различиями структурности проблем планирования используют несколько методов разработки прогнозов, программ и планов.

К ним относятся: экспертные (оценочные) или эвристические методы; методы социально-экономического анализа; методы прямых инженерно-экономических расчетов; балансовый метод; экономико-математические методы и модели; методы системного анализа и синтеза.

Экспертные (оценочные) или эвристические методы основаны на использовании косвенной и неполной информации, опыта специалистов-экспертов, интуиции. Конкретными формами их использования являются:

а) массовая оценка – выяснение мнения отдельных групп населения по существу какой-либо проблемы планирования в ходе социологических исследований;

б) организация систематической работы экспертов;

в) организация работы экспертов на основе особой системы их деятельности.

Экспертные методы используются при решении неструктурированных и слабоструктурированных проблем.

Методы социально-экономического анализа применяют для всестороннего изучения социально-экономической деятельности, познания внутренних связей и зависимостей явлений с целью определения прогрессивных тенденций развития.

Методы прямых инженерно-экономических расчетов служат для принятия решения о наиболее эффективном варианте развития предприятия. Особое место среди инженерно-экономических расчетов занимают расчеты экономической эффективности производства, инвестиций, доходности ценных бумаг, используемых кредитных ресурсов и т.д.

Под балансовым методом понимается совокупность приемов, используемых для обеспечения увязки и согласования взаимозависимых показателей. Цель этих приемов - добиться баланса (равновесия) между показателями.

Различают балансы стоимостные (бухгалтерский баланс, форма №1) и натуральные (баланс трудовых ресурсов).

Балансы позволяют судить о наличии производственных мощностей, их динамики в прогнозируемом периоде, степени использования, планировать производство продукции фирмы в маркетинговом мониторинге; получать четкое представление о ресурсах фонда работы времени оборудования и производственных мощностей и его использования в производстве, а также о фонде рабочего времени персонала, его структуры и направлениях экономии; подготовить плановый бюджет предприятия, решать другие, стоящие перед ним задачи.

Экономико-математические методы и модели служат для логико-математического отображения структуры и процесса функционирования планируемого объекта. Сущность моделирования заключается в создании такого аналога изучаемых объектов, в котором отражены все их важнейшие с точки зрения цели исследования свойства. Наиболее широкое применение в планировании нашли следующие экономико-математические методы:

теории вероятности и математической статистики (анализа корреляций и регрессий, дисперсионного анализа, массового обслуживания, игр, статистических решений, расписаний, запасов, информации, надежности);

математического программирования (линейного, нелинейного, целочисленного, параметрического, стохастического, динамического, блочного программирования);

имитации (создание модели реальной хозяйственной ситуации и манипулирование с этой моделью в целях обоснования планового решения);

оценки и пересмотра планов (ПЕРТ, в основном на математической теории графов. Частным видом таких моделей являются модели сетевого планирования).

Метод системного анализа и синтеза имеет свою специфику. Он состоит в расчленении, разложении экономических систем и протекающих в них процессах на их составные части и на этой основе определение ведущих звеньев, «узких мест», ключевых проблем перспективного развития.

У каждого из рассмотренных методов есть несколько преобладающих признаков, или приоритетных требований к основному планируемому результату. В процессе планирования ни один из рассматриваемых методов не применяется в чистом виде.

Способы планирования

Весьма важным элементом методики является определение способа иерархической координации планирования. В литературе выделяют следующие способы:

• прогрессивный («снизу-вверх»). При этом способе планирование осуществляется от низших уровней иерархии предприятия к высшим. Здесь низшие структурные подразделения сами составляют детальные планы своей работы, которые впоследствии интегрируются на верхние ступени, образуя план предприятия;

• ретроградный («сверху-вниз»). В этом случае процесс планирования осуществляется исходя из плана предприятия путем детализации его показателей сверху вниз по иерархии. При этом структурные подразделения должны преобразовать поступающие к ним планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений;

• круговое (встречное планирование). Оно представляет собой синтез рассмотренных выше способов. Круговое планирование предусматривает разработку плана в два этапа. На первом этапе («сверху-вниз») производится текущее планирование по главным целям. На втором этапе («снизу-вверх») составляется окончательный план по системе детализированных показателей. При этом в планы включаются наиболее удачные решения.

Важным аспектом в методическом обеспечении планирования является выбор техники планирования. Выделяют последовательное и скользящее планирование.

Последовательное планирование предусматривает разработку плана в декабре отчетного года.

Скользящее планирование предполагает составление, корректировку нового плана по истечении части планового периода, при этом увеличивается горизонт планирования. План может уточняться в связи с появлением непредусмотренных ранее изменений внешней среды или внутренних возможностей и ориентации предприятия.

Сущность и структура стратегического планирования

Стратегическое планирование является инструментом, с помощью которого формируется система целей функционирования предприятия. Как процесс, стратегическое планирование включает четыре вида деятельности: распределение ресурсов, адаптация к внешней среде, координация и регулирование хозяйственных процессов, организационные изменения.

Процесс стратегического планирования включает следующие этапы:

• определение миссии предприятия;

• формулирование целей и задач функционирования предприятия;

• анализ и оценку внешней среды;

• анализ и оценку внутренней структуры предприятия;

• разработку и анализ стратегических альтернатив;

• выбор стратегии.

Выбор стратегии и ее реализация составляют основную часть стратегического планирования. Существует два противоположных взгляда на понимание сути стратегии. Согласно первому взгляду, стратегия означает план достижения конкретной долгосрочной цели, а выработка стратегии заключается в нахождении цели и составлении долгосрочного плана. Это понимание стратегии базируется на том, что все изменения во внешней среде и внутренней структуре предприятия детерминированы, управляемы и поддаются полному контролю со стороны аппарата управления предприятием.

Вторая трактовка рассматривает стратегию как траекторию движения фирмы в перспективном периоде, определяющую направление развития, сферы деятельности, систему взаимоотношений предприятия с другими субъектами хозяйствования и приводящую предприятие к его целям. В таком понимании стратегии исключается детерминизм в окружающей среде, а сама стратегия предусматривает свободу выбора участников хозяйственной деятельности с учетом изменяющейся ситуации.

Предприятие может одновременно применять несколько стратегий. Причем они могут реализовываться как параллельно, так и последовательно. В зависимости от комбинации выбранных стратегий план может быть наступательным или оборонительным. Наступательный план предполагает деловое развитие предприятия. Он создается крупными фирмами, обладающими высоким потенциалом, и предполагает освоение новой продукции, выход на новые рынки, значительные инвестиции в расширение хозяйственной деятельности и т.д. Оборонительный план нацелен на удержание достигнутых на рынке позиций и содержит меры, предупреждающие негативные последствия рынка и банкротство предприятия.

Стратегический план не имеет жесткой структуры. К выбору его показателей каждое предприятие подходит с собственных позиций.

Стратегический план может включать следующие разделы: корпоративная миссия; продукция (услуги); конкуренция; рынки; ресурсы; деловой «портфель»; инновации, инвестиции.

Содержание и структура тактического плана

Состав разделов и показателей тактического плана зависит от специфики и отраслевой принадлежности предприятия, сложившихся методов управления, состояния экономики и т.д.

В расширенном варианте тактический план содержит такие разделы, как:

• экономическая эффективность производства;

• нормы и нормативы;

• производство и реализация продукции;

• материально-техническое обеспечение производства;

• персонал и оплата труда;

• издержки производства, прибыль, рентабельность;

• техническое и организационное развитие предприятия;

• капитальные вложения и капитальное строительство;

• охрана природы и рациональное использование природных ресурсов;

• социальное развитие коллектива;

• финансовый план предприятия.