Лекция 18. Финансово-фискальная политика государства

1. Общее понятие финансов. Государственный бюджет. Структура доходов и расходов.

2. Формирование доходов бюджета: сущность, функции и классификация налогов. Принципы налогообложения. Налоговые ставки. Кривая Лаффера.

3. Фискальная политика государства.

4. Балансирование бюджета и бюджетный дефицит.

1. Общее понятие финансов. Государственный бюджет. Структура доходов и расходов.

Помимо движения товаров в обществе происходит относительно самостоятельное движение денег. В процессе воспроизводства на предприятиях, в отраслях народного хозяйства и в обществе в целом образуются денежные фонды, которые функционируют прежде всего в форме финансов. Сам термин происходит от латинского слова "financia", что значит платеж, доход. Впервые со значением "денежный платеж" он начал широко использоваться в XIII-XV вв. в Италии, ряд городов которой - Флоренция, Венеция, Генуя - выступал в то время в качестве крупных европейских центров торговли и банковского дела. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих политических и экономических функций.

В условиях рыночной экономики понятие охватывает, с одной стороны, государственные финансы, а с другой - финансы частных предприятий, корпораций, монополий. Сущность, экономическая природа, назначение финансов проявляется в их функциях. К числу важнейших функций относятся: функция обеспечения существования государства, распределительная и контрольная.

Функция обеспечения существования государства имеет задачу создания материальной основы функционирования государства в условиях фактического отсутствия у него собственных доходов. В составе доходов госбюджета поступления от государственной собственности редко превышает 3-4%. В связи с этим привлечение средств через систему финансовых отношений является важнейшей задачей, определяющей деятельность государства. Распределительная функция. Государство, концентрируя в своих руках часть совокупного общественного продукта в денежной форме, осуществляет с помощью финансов его распределение и потребление между различными слоями населения, между различными сферами деятельности. Производится формирование фондов денежных ресурсов - государственного бюджета, фондов социального страхования, специальных фондов, фондов государственных предприятий.

Через финансовую систему государство осуществляет воздействие на формирование централизованных и децентрализованных фондов (денежных фондов частных корпораций), на фонды накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы госбюджета, государственный кредит. Государство широко использует финансы для вмешательства в процесс общественного производства - регулирования хозяйственной деятельности, ускорения темпов экономического роста, усиления хозяйственной активности. Вмешательство государства в экономику носит объективный характер. Оно превратилось в важнейший элемент рыночного механизма хозяйствования.

Контрольная функция проявляется в процессе формирования и использования денежных фондов. При их образовании финансовый контроль осуществляется за правильностью взимания различных видов налогов, мобилизацией других источников доходов, соблюдением установленных пропорций между ними, определением налоговой базы, формами льготного обложения, сроками поступления доходов. При расходовании фондов контролируются эффективность используемых средств, соответствие их целевому назначению.

Контрольная функция широко применяется при анализе финансовой деятельности государственных предприятий, служб, выполнения финансовых обязательств частным сектором (уплаты центральных и местных налогов, осуществлении амортизационных отчислений).

Определенный финансовый контроль осуществляется за производством, распределением, потреблением совокупного общественного продукта и его важнейшего компонента - национального дохода.

Функции финансов реализуются через финансовую систему. Финансовая система в условиях рынка представляет совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить государству осуществление своих функций. Современная финансовая система состоит из 4-х звеньев - государственного бюджета, местных финансов, финансов государственных предприятий и специальных правительственных фондов. Каждое звено представляет собой совокупность финансовых элементов, органически увязанных между собой и направленных на осуществление финансовой политики государства.

Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет - крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. С его помощью правительства концентрируют в своих руках подавляющую часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами. В структуре каждого бюджета выделяются доходная и расходная части. Доходная часть представляет перечень источников дохода, поступлений денежных средств в бюджет с указанием каналов поступлений и общей сумме дохода за определенный, чаще всего годовой период. Она складывается (по состоянию на конец 1992г.) таким образом: отчисления от НДС и акцизы - 65,9% доходной части федерального бюджета, налоги на прибыль предприятий и организаций 17,1%, поступления из фонда ценового регулирования - 5,6%, ресурсные платежи - 4,1%, прочие налоги, сборы и поступления - 6,8%. Доходная часть бюджетов республик в составе РФ складывается из части НДС и особых республиканских налогов. Доходы местных бюджетов формируются за счет разнообразных местных налогов и сборов (например, курортный сбор).

Расходная часть - это перечень направлений расходования бюджетных средств с указанием конкретных сумм расхода за определенный период. Расходы федерального бюджета используется на общенациональные нужды. Так, расходы федерального бюджета России на конец 1992 г. таковы: 24,3% - использовалось на финансирование народного хозяйства (из них 80% составляли дотации на продукцию, реализованную по государственным регулируемым ценам, дотации АПК и конверсионным предприятиям, 16,1% -государственные капиталовложения, 16,5% - финансирование социально-культурных мероприятий и фундаментальной науки, более 30% - финансирование обороны, содержание правоохранительных органов, органов управления, обслуживания государственного долга, остальная часть - на воспроизводство минерально-сырьевой базы, финансирование целевых программ, резервные фонды. Расходы бюджетов республик в составе РФ и местных бюджетов не повторяют расходов федерального бюджета.

Основной проблемой при формировании финансовой системы государства является определение оптимального размера финансовых ресурсов, идущих в федеральный бюджет, с одной стороны, и в региональные и местные бюджеты - с другой.

В странах с развитой рыночной экономикой объем федерального бюджета составляет от 40 до 60% размера консолизированного бюджета. В России этот показатель в 1992 г. превышал 70%, то есть почти на 29 тыс. региональных и местных бюджетов приходилось менее 30 % бюджетных ресурсов.

Государственный бюджет в силу своего положения тесно связан с другими звеньями финансовой системы. Он является координирующим центром, оказывает им помощь в виде бюджетных субсидий, кредитов, гарантий.

Вторым по своему значению финансовым звеном является система местных финансов. Они охватывает широкую группу налогов, систему местного кредита, специальных фондов. Центральное место в этом звене принадлежит местным бюджетам, которые не входят в состав госбюджета и имеют определенную самостоятельность. На долю местных бюджетов в федеральных государствах (США, Канаде, ФРГ) приходится от 40 до 50% всех ресурсов общегосударственной финансовой системы, в унитарных государствах (Великобритании, Франции, Италии) - около 30%.

Особое финансовое звено образует специальные правительственные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены от государственного бюджета и управляются непосредственно центральными, а в отдельных случаях и местными властями. К ним относятся фонды социального страхования, различные целевые фонды, а также государственные и полугосударственные финансово-кредитные учреждения.