2.3 Анализ риска ликвидности баланса

Для анализа ликвидности ООО «ОДК» необходимо проанализировать абсолютные показатели ликвидности.

В таблице 2.4 представлена структура и соотношение активов и пассивов баланса рассматриваемого предприятия.

Анализ соотношения активов и пассивов предприятия представлен в таблице 2.5.

Анализируя данные таблицы, можно сделать следующие выводы.

В 2009 году наиболее ликвидные активы были меньше наиболее срочных обязательств на 54715 тыс. руб. В 2010 году недостаток данной группы активов увеличился и составил 78112 тыс. руб., а в 2011 году сократился и составил 49926 тыс. руб. За 2009 – 2011 годы нормативное соотношение «А₁≥П₁» не выполняется.

Таблица 2.4 - Соотношение активов и пассивов баланса ООО «ОДК» в 2009 – 2011 годах, тыс. руб.

Группа активов	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Группа пассивов	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Излишек/недостаток (+/-)
								2009 г.	2010 г.	2011 г.
А1	1232	133	9	П1	55947	78245	49935	-54715	-78112	-49926
А2	58692	75025	75154	П2	56929	63499	39283	+1763	+11526	+35871
А3	40331	44530	48793	П3	769	1456	68015	+39562	+43074	-19222
А4	25713	36075	52059	П4	12323	12563	18782	+13390	+23512	+33277
Итого	125968	155763	176015	Итого	125968	155763	176015	-	-	-

Таблица 2.5 - Анализ соотношения активов и пассивов ООО «ОДК» в 2009 – 2011 годах.

Норматив	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Выполнение соотношения
				2009 г.	2010 г.	2011 г.
А1≥П1	А1<П1	А1<П1	А1<П1	−	−	−
А2≥П2	А2>П2	А2>П2	А2>П2	+	+	+
А3≥П3	А3>П3	А3>П3	А3<П3	+	+	−
А4 ≤П4	А4>П4	А4>П4	А4>П4	–	–	–

Также в рассматриваемый период имел место излишек быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов. В 2009 году размер такого излишка составил 1763 тыс. руб. В 2010 году превышение суммы активов второй группы над пассивами второй группы увеличилось до 11526 тыс. руб., а в 2011 году – до 35871 тыс. руб. Такая динамика объясняется, главным образом, уменьшением общей суммы краткосрочных обязательств. Нормативное соотношение по данной группе выполняется в каждом рассматриваемом году.

В 2009 году медленно реализуемые активы превышали долгосрочные пассивы на 39562 тыс. руб. В 2010 году излишек активов третьей группы составил 43074 тыс. руб.

В 2009 и 2010 годах нормативное соотношение по данным группам активов и пассивов выполнялось. Однако в 2011 году имел место недостаток медленно реализуемых активов для покрытия долгосрочных пассивов в размере 19222 тыс. руб., и нормативное соотношение не выполнялось. Такая динамика объясняется значительным увеличением долгосрочных обязательств в 2011 году.

В 2009 – 2011 годах имел место излишек труднореализуемых активов для покрытия постоянных пассивов. В 2009 году он составил 13390 тыс. руб. и увеличился до 33277 тыс. руб. в 2011 году. Такая динамика объясняется увеличением стоимости основных средств в 2011 году. Нормативное соотношение по данной группе не выполняется.

Таким образом, в 2009 – 2011 годах соотношение активов и пассивов ООО «ОДК» не соответствовало нормативному, что свидетельствует о нарушении ликвидности баланса предприятия. При этом имеют место проблемы с текущей ликвидностью (А₁≥П₁). Также в 2011 году появились признаки, позволяющие говорить о проблемах с ликвидностью и в перспективе (А₃≥П₃).